《数理统计》求取 ⇩

第一章总论1

第一节 审计的概念1

一、审计的产生和发展1

二、审计的定义6

第二节 审计分类8

一、审计的分类方式8

二、审计的基本分类8

第三节 审计机构及其人员12

一、政府审计机构及其人员12

二、内部审计机构及其人员14

三、注册会计师审计机构及其人员15

第四节 审计准则和质量控制18

一、审计准则18

二、审计质量控制22

第五节 审计过程概述24

一、审计过程的逻辑要素24

二、审计作业程序25

第三节 我国注册会计师职业道德及其发展展望26

一、审计目标的演进27

第二章审计目标与审计计划27

第一节 审计目标27

二、审计的总目标28

三、审计的具体目标28

第二节 审计计划33

一、接受审计委托33

二、制定审计计划36

第三章审计风险与重要性42

第一节 审计风险42

一、审计风险涵义42

二、审计风险要素43

三、审计风险模型45

四、审计风险模型的分析46

第二节 重要性55

一、重要性的概念55

二、重要性的运用56

一、内部控制思想的演进63

第四章内部控制及其评审63

第一节 内部控制概述63

二、内部控制概念的发展64

第二节 内部控制的了解与描述66

一、了解内部控制的要素67

二、记录对内部控制的了解68

第三节 控制测试与控制风险的评价72

一、运用初步审计策略72

二、控制风险的初步评价72

三、控制测试72

四、控制风险的再评价75

第五章审计抽样77

第一节 审计抽样的基本概念77

一、审计抽样的性质与目的77

二、审计风险与审计抽样77

三、审计抽样的种类79

四、审计抽样的过程81

五、审计抽样与专业判断87

一、统计基础的属性抽样88

第二节 控制测试中的审计抽样88

二、非统计基础的属性抽样95

第三节 实质性测试中的审计抽样95

一、货币单位抽样96

二、变量抽样103

三、非统计抽样104

第六章审计证据与审计工作底稿106

第一节 审计证据106

一、审计证据的概念106

二、审计证据的种类和特性107

二、经营审计和管理审计的区别112

三、审计证据的收集113

四、审计证据的整理与分析121

五、审计证据的评价124

一、审计工作底稿的概念、作用与分类127

第二节 审计工作底稿127

二、审计工作底稿的编制与复核128

三、审计工作底稿的归档和保管131

四、审计工作底稿的保密与查阅132

第七章收入循环审计133

一、收入循环交易与账户133

第一节 收入循环概述133

二、审计目标134

三、重要性和风险135

第二节 收入循环内部控制测试137

一、了解内部控制137

二、测试内部控制138

一、审查的一般要求139

二、主营业务收入的审查139

第三节 收入循环账户审查139

三、应收账款的审查140

四、收款业务的审查144

五、销售调整业务的审查144

第一节 支出循环概述146

一、支出循环交易与账户146

第八章支出循环审计146

二、审计目标149

三、重要性和风险150

第二节 支出循环内部控制测试151

一、了解内部控制151

二、测试内部控制152

三、分析性程序153

第三节 支出循环账户审查154

一、审查的一般要求154

二、材料采购的审查155

三、固定资产采购的审查155

四、应付账款的审查155

五、待摊费用的审查157

六、应计负债的审查157

七、应付工资的审查157

第九章存货和固定资产循环审计159

一、存货和固定资产循环交易与账户159

第一节 存货和固定资产循环概述159

二、审计目标162

三、重要性和风险163

第二节 存货和固定资产循环内部控制测试164

一、了解内部控制164

二、测试内部控制166

第三节 存货和固定资产循环账户审查167

一、审查的一般要求167

二、存货的审查169

三、固定资产、累计折旧、固定资产清理的审查171

第十章筹资与投资循环审计175

第一节 筹资与投资循环概述175

一、筹资与投资循环交易与账户175

二、审计目标179

三、重要性和风险180

一、了解内部控制181

第二节 筹资与投资循环内部控制测试181

二、测试内部控制184

第三节 筹资与投资循环账户审查185

一、筹资循环账户审查185

二、投资循环账户审查190

第十一章货币资金业务审计194

第一节 货币资金业务审计概述194

一、货币资金业务与各循环交易的关系194

二、审计目标195

三、重要性和风险195

第二节 货币资金内部控制测试196

一、了解内部控制196

二、测试内部控制196

二、银行存款的审查197

一、审查的一般要求197

三、分析性程序197

第三节 货币资金账户审查197

三、现金的审查202

四、备用金的审查204

第十二章终结审计206

第一节 期后事项审计206

一、期后事项的定义206

二、期后事项的种类206

三、期后事项的审计208

四、期后事项的报告209

第二节 或有损失审计210

一、或有损失的定义210

二、或有损失的审计210

第三节 关联方交易审计212

一、关联方及其交易的识别212

二、关联方交易审计214

第四节 审计工作底稿复核214

一、终结审计前复核的意义215

二、终结审计前复核的内容215

三、另一合伙人复核216

第一节 审计报告的意义与种类217

一、审计报告的意义217

第十三章审计报告217

二、审计报告的种类218

三、审计报告的内容和形式219

第二节 审计意见类型220

一、无保留意见的审计报告220

二、保留意见的审计报告223

六、验资报告226

三、否定意见的审计报告226

四、拒绝表示意见的审计报告227

一、验资的概念229

二、验资的作用229

第十四章其他鉴证业务229

第一节 验资229

四、验资的程序230

三、验资的种类230

五、验资内容233

第二节 内部控制报告241

一、内部控制鉴证过程241

二、内部控制鉴证报告243

第三节 上市公司期中财务信息的复核245

一、期中财务信息复核的框架和范围246

二、期中信息的标准复核报告247

二、美国职业道德行为准则的基本内容247

三、修改的报告及其他责任248

第十五章职业道德与法律责任249

第一节 伦理道德和职业道德249

一、伦理道德249

二、不道德行为249

三、道德困境250

四、职业道德252

五、注册会计师的职业道德254

第二节 美国注册会计师职业道德准则体系研究255

一、职业道德行为准则的体系结构255

一、基本框架262

二、一般原则262

三、专业胜任能力与技术规范266

四、对客户的责任267

五、对同行的责任269

六、其他责任270

七、我国注册会计师职业道德发展展望271

第四节 注册会计师法律责任272

一、概念区分273

二、法律责任概述274

三、注册会计师法律责任产生的原因276

四、错误、舞弊、违法行为与注册会计师法律责任277

五、注册会计师法律责任的种类280

第五节 我国各项法律对注册会计师法律责任的规范281

一、注册会计师行政责任相关法律规定281

二、注册会计师民事责任相关法律规定283

三、注册会计师刑事责任相关法律规定284

四、我国注册会计师验资的法律责任286

第六节 注册会计师职业界如何防范法律诉讼288

一、职业主管部门的防范措施288

二、会计师事务所及注册会计师个人的防范措施289

第十六章内部审计292

第一节 内部审计概述292

一、内部审计的定义292

二、内部审计的特征297

第二节 内部审计准则301

一、国际内部审计准则301

二、美国内部审计准则304

三、英国内部审计准则306

一、经营审计的定义307

第三节 经营审计307

二、经营审计的类型308

三、经营审计的要素309

四、经营审计的准则311

第四节 管理审计312

一、管理审计的定义312

三、管理审计的内容312

第十七章政府审计315

第一节 政府审计概述315

一、政府审计的概念315

二、政府审计的职能316

三、政府审计准则的内容316

第二节 财政收支审计321

一、财政收支审计的特点322

二、财政收支审计的类型323

三、财政收支审计的重点323

第三节 财务收支审计324

一、事业组织的财务收支审计325

二、企业的财务收支审计326

三、建设项目的财务收支审计327

第四节 专项审计328

一、专项审计的特点328

二、专项审计的重点329

三、专项审计应注意的几个问题329

第十八章电算化审计331

第一节 电算化审计的基本概念331

一、电算化审计的定义331

二、电算化审计的基本特点332

三、电算化审计的目标334

第二节 电算化审计的基本方法与程序335

一、电算化审计的基本方法335

二、电算化审计的基本程序337

一、审计计划338

第三节 电算化审计的具体实施338

二、评估控制风险340

三、典型电算化系统的特征及其控制342

第四节 电算化系统的控制测试346

一、测试数据法346

二、平行模拟法347

三、其他测试方法348

一、利用计算机审计350

第五节 通用审计软件及其使用350

二、CAS的使用程序351

三、CAS的具体操作351

四、GAS使用的限制与不足353

第六节 计算机舞弊及其防范353

一、计算机舞弊的定义353

二、计算机舞弊的主要手段354

三、计算机舞弊的防范措施354

参考文献357