《国际税收教程》

目 录第一章国际税收的起源和研究对象The Origin and the Object of Study ofInternational Taxation1

第一节什么是国际税收2

第二节 国际税收的起源和发展14

第三节 国际税收的研究对象、范围和方法23

第二章国际税收涉及的纳税人和征税对象The Tax Payers and Tax Objects Involv-ed in International Taxation28

第一节 国际税收涉及的纳税人29

第二节 国际税收涉及的征税对象34

第三节研究国际税收的基础51

第一节 双重征税的内容54

第三章税收管辖权和国际双重征税Tax Jurisdiction and International Dou-ble Taxation54

第二节行使征税权力的原则和税收管辖权63

第三节 国际双重征税的发生和扩大67

第四章 防止国际双重征税内涵扩大的约束性规范The Binding Model Norms for Preventing International Double Taxationfrom Its Intensional Broadening78

第一节 约束居民（公民）管辖权的规范79

第二节 约束地域管辖权的规范95

第五章 国际双重征税及其外延扩大的免除The Elimination of International Dou-ble Taxation and Its Extensive Broa-dening116

第一节 国际双重征税及其外延扩大免除的概念和范围117

第二节 国际双重征税及其外延扩大免除的方法123

第三节直接抵免方法和间接抵免方法133

第一节跨国收益和所得同国际收入与费用的分配178

第六章 国际收入和费用的分配The Allocation of International Incomeand Expenses178

第二节国际收入和费用分配的意义和原则182

第三节国际收入和费用分配的标准203

第七章国际避税、逃税与国际避税地International Tax Avoidance,TaxEvasion and Tax Havens216

第一节国际避税、逃税与国际避税地的概念217

第二节国际避税、逃税和国际避税地产生的原因以及国际避税地的作用与评价226

第三节利用国际避税地进行避税和逃税的常用方式和政府当局的反措施234

第八章涉外税收的负担原则The Principles of TaxBurden in Taxa-tion Concerning Foreigners265

第一节涉外税收负担原则的意义266

第二节优惠原则269

第三节最大负担原则280

第四节平等原则284

第九章国际税收协定International Tax Convention287

第一节国际税收协定的历史和作用287

第二节国际税收协定的内容295

第三节 国际税收协定的签订317

第十章若干常见问题的处理Solutions to Some Common Problems325

第一节所得额的计算和税率325

第二节利润分配340

第三节几个扣除项目346