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第一章 国际税收问题1

第一节 国际税收关系的形成和发展1

第二节 国际税收的概念9

第三节 国际税收学科的研究对象和范围11

上篇19

第二章所得课税的国际税收问题19

第一节 所得课税制度的基本内容19

第二节 所得课税的国际性协调23

第三节 所得课税的国际性协调涉及的纳税人与征税对象28

第三章 税收管辖权与国际重复征税34

第一节 税收管辖权34

第二节 国际重复征税38

第四章 约束税收管辖权的国际规范45

第一节 约束居民（公民）管辖权的国际规范45

第二节 约束地域管辖权的国际规范54

第五章 国际重复征税的避免与消除64

第一节 免除国际重复征税的方式与方法64

第二节 直接抵免法与间接抵免法70

第六章 国际避税与反避税89

第一节 国际避税及其起因89

第二节 国际避税的主要形式93

第三节 国际主要反避税措施103

第四节 国际避税地116

第七章 国际收入和费用的分配127

第一节 国际收入和费用分配所涉及的问题127

第二节 制定国际收入与费用分配标准的原则130

第三节 国际收入和费用分配的标准135

第八章 国际税收协定144

第一节 国际税收协定概述144

第二节 国际税收协定的主要内容153

第三节 我国对外缔结税收协定概况176

第九章 涉外税收的负担原则182

第一节 涉外税收负担原则的意义182

第二节 优惠原则184

第三节 最大负担原则191

第四节 平等原则193

第十章 我国涉外税收制度195

第一节 我国涉外税收制度的建立和发展概况195

第二节 我国涉外税收制度的主要内容199

第三节 我国涉外税收制度的主要特点214

下篇223

第十一章商品课税的国际税收问题223

第一节 商品课税及其对国际贸易的影响223

第二节 商品课税国际协调活动的产生及发展228

第三节 经济一体化与商品课税的国际协调234

第十二章 商品课税的世界性国际协调241

第一节 关税制度的世界性国际协调241

第二节 国内商品课税管辖权原则的世界性协调248

第十三章 国际经济一体化中的商品课税协调253

第一节 经济一体化中的关税协调253

第二节 经济一体化中的国内商品课税协调259

附录278

一、经济合作与发展组织关于避免双重征税的协定范本278

二、联合国关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本297

三、中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税与防止偷漏税的协定、议定书、换文319

四、《关税及贸易总协定》中有关税收协调的部分条款339

五、《关贸总协定》“东京回合”谈判制定的海关估价规则359

六、欧洲共同体关于协调成员国流转税立法的第一号令（1967．4．11）368

主要参考书目371