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上篇国际税收基本原理3

第一章导言3

第一节 国际税收定义3

第二节 国际税收要素7

第三节 国际税收的产生和发展12

第四节 国际税收研究的对象和内容21

第二章税收管辖权25

第一节 管辖权概述25

第二节 税收管辖权的含义27

第三节 居民（公民）税收管辖权的确立31

第四节 地域税收管辖权的确立35

第五节 税收管辖权的冲突与重叠38

第三章国际重复征税及其免除43

第一节 国际重复征税的意义43

第二节 国际重复征税的产生和扩大49

第三节 国际重复征税免除的范围和方式54

第四节 免除国际重复征税的基本方法58

第四章外国税收抵免66

第一节 全额抵免与限额抵免66

第二节 抵免限额69

第三节 直接抵免和间接抵免76

第四节 税收饶让抵免88

第五章国际避税与反避税93

第一节 国际避税的概念、原因及危害93

第二节 国际避税地98

第三节 国际避税的主要方式106

第四节 国际反避税115

第六章国际相关联企业的收入和费用分配122

第一节 国际相关联企业收入和费用分配的特殊性122

第二节 国际相关联企业内部转让定价127

第三节 国际相关联企业收入和费用分配的原则134

第四节 国际相关联企业收入和费用分配的标准138

下篇国际税法151

第七章国际税法导论151

第一节 国际税法的概念151

第二节 国际税法的产生和发展156

第三节 国际税法的渊源162

第四节 国际税法的主体和客体166

第五节 国际税法的基本原则171

第八章国际税收协定177

第一节 国际税收协定的意义177

第二节 国际税收协定的法律地位182

第三节 国际税收协定的基本内容187

第四节 国际税收协定的签订程序194

第九章国际税收协定范本198

第一节 国际税收协定范本的含义及产生199

第二节 两个协定范本结构及比较204

第三节 两个协定范本对税收管辖权划分规范210

第十章各国对外税制概况220

第一节 涉外税收负担原则220

第二节 主要发达国家对外税收制度226

第三节 主要发展中国家和地区对外税收制度234

第十一章中国涉外税收制度243

第一节 中国涉外税收制度的产生和发展243

第二节 中国对外国投资企业所得征税制度249

第三节 中国对外国个人所得征税制度257

第四节 中国对外税收优惠265

第十二章中国对外税收协定271

第一节 中国对外税收协定概说271

第二节 中国对外税收协定签订原则275

第三节 中日税收协定278

附录一 联合国《关于发达国家与发展中国家间重征税的协定范本》284

附录二 经济合作与发展组织对所得和资本避免重征税的协定范本308