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第一篇国际税收基础理论1

第一章 国际税收概述1

第一节 国际税收的产生1

第二节 国际税收涉及的基本问题8

第三节 国际税收的发展动态15

第二章 国际税收管辖权24

第一节 税收管辖权概述24

第二节 居民税收管辖权28

第三节 收入来源地管辖权35

第四节 行使收入来源地管辖权的若干问题40

第五节 税收管辖权的选择和限制条件50

第三章 国际双重征税及其解决54

第一节 国际双重征税概述54

第二节 解决国际双重征税的基本方法60

第三节 税收抵免方法的发展67

第四节 关于免税法，抵免法和扣除法的评价71

第四章 国际税收协定74

第一节 国际税收协定背景介绍74

第二节 国际税收协定的主要内容79

第三节 两种税收协定范本评析84

第四节 我国缔结税收协定的情况90

第二篇国际税收实践94

第五章 国际避税与反避税94

第一节 避税原因、种类及法律依据94

第二节 国际避税产生的条件及方法106

第三节 各国经济特区和避税地118

第四节 国际偷漏税活动127

第五节 国际反避税、反偷漏税的基本措施131

第六章 国际转让定价及税务处理140

第一节 关于转让定价的基本理论140

第二节 国际转让定价的方法154

第三节 国际转让定价的税务处理规则161

第四节 转让定价的相应调整问题170

第七章 国际间涉外税收优惠172

第一节 跨国投资与涉外税收172

第二节 涉外税收的负担原则178

第三节 发展中国家的税收优惠183

第四节 发达国家的涉外税收规定191

第八章 关税的国际合作195

第一节 关税的种类和征收标准195

第二节 关税政策205

第三节 关税制度209

第四节 关税的运用212

第五节 国际间的关税合作与斗争219

第三篇我国的涉外税收227

第九章 我国的涉外税收制度227

第一节 我国的涉外税收概况227

第二节 我国涉外税制结构233

第十章 我国的涉外税收优惠政策242

第一节 我国涉外税收的一般优惠待遇242

第二节 经济特区及其它税收优惠247

第三节 我国涉外税收优惠政策评价256

附录一 《联合国关于发达国家与发展中国家间双重税收的协定范本》260

附录二 《经济合作与发展组织关于对所得和财产避免双重税收的协定范本》280

附录三 《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》299