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目录1

第一章 国际税收的一般概念1

第一节国际税收的概念1

第二节 国际税收的研究对象5

第三节 国际税收产生和发展的经济背景8

第二章税收管辖权14

第一节管辖权一般14

第二节税收管辖权15

第三节税收法律关系18

第四节居 民19

第五节所 得24

第三章 国际双重征税的产生30

第一节国际双重征税的概念30

第二节 国际双重征税产生的原因与条件33

第三节对国际双重征税的评价38

第四章 国际双重征税的免除40

第一节国际双重征税免除的原则40

第二节国际双重征税免除的方式42

第三节免除国际双重征税的途径选择43

第四节免除国际双重征税的方法46

第五节抵免限额的计算57

第六节豁免法与抵免法的利弊分析74

第五章 国际收入与费用的分配78

第一节跨国纳税人与跨国收入78

第二节跨国收入与费用的处理82

第三节 国际收入与费用分配的原则84

第四节 国际收入与费用分配的标准88

第五节工资、利息、股息等项收入的国际处理93

第一节 国际税收协定的由来与演变98

第六章 国际税收协定98

第二节 国际税收协定的基本内容101

第七章 国际税收负担原则111

第一节平等原则111

第二节最大负担原则112

第三节优惠原则114

第四节 发展中国家和发达国家的税收优惠118

第八章 国际避税的一般问题127

第一节 国际避税的定义127

第二节 国际避税的产生原因及其刺激因素132

第三节国际避税地138

第九章 国际避税的方法148

第一节人的流动148

第二节物的流动151

第三节人与物的非流动157

第四节转让定价160

第五节避税地的利用165

第六节国际税收条约的滥用167

第十章 国际避税的防范措施169

第一节 国际避税防范措施的一般形式169

第二节国际避税防范的具体措施172

第三节 国际避税防范措施的实践182

附录一联合国关于发达国家与发展中国家间191

避免双重征税的协定范本191

附录二经济合作与发展组织关于避免双重征税的212

协定范本212

附录三 中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于230

对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定230

附录四 巴哈马、百慕大、卢森堡等避税地情况简介247