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第一章导论1

第一节国际税收的含义1

一、国际税收的概念1

二、国际税收与国家税收、涉外税收的联系和区别3

第二节国际税收关系的主要内容5

一、国家之间的税收分配关系5

二、国家之间的税收协调7

第三节国际税收关系的形成和发展10

一、国际税收关系的形成10

二、国际税收关系的发展12

第二章所得课税的国际税收问题17

第一节所得课税制度的基本内容17

一、所得税的计税依据18

二、所得税的税率19

三、所得税制度的分类20

第二节所得税的税收管辖权问题23

一、所得税税收管辖权的类型23

二、各国所得税管辖权的现状24

三、各国现行所得税管辖权状况的成因25

第三节所得税的国际协调26

一、所得税国际协调的意义26

二、所得税管辖权国际协调的原则31

三、所得税国际协调的主要方式40

第四节所得税国际税收问题涉及的纳税人和课税对象42

一、跨国纳税人42

二、跨国纳税人的纳税义务45

三、跨国课税对象46

第三章国际重复征税及其减除方法49

第一节所得国际重复征税问题的产生49

一、国际重复征税的含义49

二、所得国际重复征税产生的原因52

三、各国判定居民身份和所得来源地的标准53

第二节避免同种税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的方法65

一、约束居民管辖权的国际规范66

二、约束地域管辖权的国际规范67

第三节不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法71

一、扣除法72

二、减免法74

三、免税法74

四、抵免法77

五、对抵免法和扣除法的经济分析98

第四章国际避税103

第一节什么是国际避税103

一、避税的含义103

二、什么是国际避税104

三、国际避税的成因106

第二节国际避税地109

一、什么是国际避税地109

二、国际避税地的类型110

第三节国际避税的方式112

一、国际避税的主要手段113

二、跨国公司的国际税收计划121

第四节我国外商投资企业的避税问题134

一、问题的严重性134

二、外商投资企业在我国避税的特点136

三、外商投资企业在我国避税的主要手段139

第五章国际避税的主要防范措施143

第一节转让定价调整143

一、跨国关联企业间转让定价调整法规的产生和发展144

二、关联企业的判定方法145

三、跨国关联企业间收入和费用分配的原则147

四、转让定价的审核和调整标准153

五、转让定价的调整方法158

六、转让定价调整制度的实施管理161

七、转让定价调整中的国际重复征税问题164

第二节制定对付避税地的立法165

一、对付避税地立法的产生165

二、各国对付避税地立法的基本内容167

第三节防止滥用税收协定172

一、制定防止税收协定滥用的国内法规172

二、在双边税收协定中加进反滥用条款173

三、不同纯避税地或实行低税政策的国家和地区签订税收协定，或废除已有的这类协定174

第四节其他防范国际避税的立法175

一、限制财政性移居175

二、限制利用改变公司组织形式避税178

三、制定债务／股本比例的限度178

第五节加强防范国际避税的行政管理180

一、加强国内税务行政管理180

二、加强反避税的双边或多边国际合作182

第六章国际税收协定187

第一节国际税收协定及其范本的产生187

一、国际税收协定的必要性187

二、国际税收协定及其范本的产生189

三、国际税收协定的法律地位195

第二节国际税收协定的主要内容197

一、国际税收协定适用的范围及有关定义198

二、税收协定的冲突规范203

三、消除国际双重征税的方法211

四、有关特别规定212

第三节经合组织范本与联合国范本的主要区别214

一、常设机构的范围214

二、对常设机构经营利润的征税问题216

三、关于对船运和空运收入的征税问题216

四、关于对股息的征税问题217

五、关于对利息的征税问题217

六、关于特许权使用费的征税问题218

七、关于对劳务所得的征税问题218

八、关于对退休金征税的问题219

九、关于税收情报交换的规定219

第四节我国对外缔结税收协定的概况220

一、我国对外缔结税收协定的进展情况220

二、我国对外谈签税收协定所遵循的原则221

第七章税收优惠与吸引外资224

第一节涉外税收原则224

一、优惠原则224

二、平等原则228

三、最大负担原则229

第二节发展中国家的税收优惠措施230

一、税收优惠的形式230

二、享受税收优惠的条件233

第三节发展中国家实行税收优惠应注意的问题236

一、税收优惠的程度要结合本国的国情，应从整体投资环境来考虑237

二、发展中国家不应为吸引外资而开展税收优惠竞争238

三、税收优惠的导向性要强，并且随着国家经济政策目标的变化，税收优惠的对象应及时调整238

第八章商品课税的国际税收问题240

第一节商品课税及其对国际贸易的影响240

一、商品课税的分类240

二、商品课税对国际贸易的影响242

第二节商品课税国际协调活动的产生及发展245

一、商品课税国际协调活动的产生245

二、商品课税国际协调活动的发展247

三、商品课税国际协调活动的新时期251

第三节关税制度的世界性国际协调254

一、关税税率的世界性协调255

二、完税价格审定方法的世界性协调260

第四节国内商品课税管辖权原则的世界性协调262

一、国内商品课税的管辖权原则262

二、避免商品国际重复征税的方法263

第五节国际经济一体化与商品课税的国际协调271

一、经济一体化趋势271

二、商品课税的国际协调在经济一体化中的地位276

三、国际经济一体化中的关税协调278

四、经济一体化中的国内商品课税协调285