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第一篇 总论1

第一章 税收的概念、特征、起源、发展及其生产的关系1

第一节 税收的一般概念1

第二节 税收的特征8

第三节 税收的起源和发展13

第四节 税收与生产的关系19

第二章 我国社会主义税收的性质23

第一节 我国社会主义税收存在的必要性23

第二节 社会主义税收的性质29

第三章 我国社会主义税收的职能和作用35

第一节 我国社会主义税收的职能35

第二节 我国社会主义税收的作用37

第二篇 税收制度51

第四章 社会主义税收制度51

第一节 税收制度的概念及构成要素51

第二节 税制分类59

第三节 我国税收制度建立的原则64

第五章 我国税制的建立和发展68

第一节 建国初期和社会主义改造时期的税收制度68

第二节 开始全面建设社会主义时期和十年内乱时期的税收制度72

第三节 新时期的税收制度改革75

第六章 国营企业利改税84

第一节 利改税的优越性84

第二节 第一步利改税的实施90

第三节 第二步利改税的实施94

第七章 社会主义税收负担97

第一节 社会主义税收负担的原则97

第二节 税收与价格的关系102

第三节 关于税负转嫁问题107

第三篇 对流转额课征的税收115

第八章 产品税115

第一节 产品税的意义和特点115

第二节 产品税的经济杠杆作用117

第三节 产品税的纳税人和征税范围119

第四节 产品税的税目、税率122

第五节 产品税的纳税环节125

第六节 产品税的计算和征收129

第七节 产品税的减税、免税134

第九章 增值税138

第一节 增值税的意义和特点138

第二节 增值税的合理性和稳定性141

第三节 增值税的征税范围、纳税人和税率144

第四节 增值税的计税方法146

第五节 增值税的征收方法153

第六节 增值税的减税、免税155

第十章 营业税157

第一节 营业税的意义和特点157

第二节 营业税的纳税人和征税范围159

第三节 营业税的税目、税率160

第四节 营业税的纳税环节163

第五节 营业税的计税依据164

第六节 营业税的减税、免税168

第七节 营业税的征收管理171

第十一章 盐税174

第一节 盐税的历史概况174

第二节 盐税的意义和特点177

第三节 盐税的征收制度180

第四节 盐税的征收管理186

第十二章 关税190

第一节 关税的意义、特点和作用190

第二节 关税制度的历史沿革193

第三节 关税的税则、税率195

第四节 关税的计征199

第五节 关税的减免和退补202

第六节 船舶吨税204

第十三章 交易税206

第一节 集市交易税206

第二节 牲畜交易税207

第四篇 对收益额课征的税收209

第十四章 国营企业所得税209

第一节 国营企业所得税的意义与作用209

第二节 国营企业所得税的基本内容212

第三节 国营企业调节税220

第十五章 工商所得税：集体企业所得税228

第一节 工商所得税及其发展228

第二节 集体企业所得税的意义232

第三节 集体企业所得税的纳税人和征税对象233

第四节 集体企业所得税的税率234

第五节 集体企业所得税的计算236

第六节 集体企业所得税的减税、免税242

第七节 集体企业所得税的征收管理243

第十六章 中外合资经营企业所得税246

第一节 合营企业所得税的意义和特点246

第二节 合营企业所得税的纳税人和征税对象247

第三节 合营企业所得税的税率和应纳税所得额的计算249

第四节 合营企业所得税的减免税优惠待遇256

第五节 合营企业所得税的征收管理257

第十七章 外国企业所得税261

第一节 外国企业所得税的意义261

第二节 外国企业所得税的纳税人和征税对象262

第三节 外国企业所得税的税率和应纳税所得额的计算265

第四节 外国企业所得税的减免税优惠待遇和征收管理274

第十八章 个人所得税279

第一节 个人所得税的意义和特点279

第二节 个人所得税的征税对象和纳税人281

第三节 个人所得税的税率及其计算284

第四节 个人所得税的减免税优惠待遇和征收管理287

第十九章 农(牧)业税291

第一节 现行农业税的作用和政策291

第二节 现行农业税制度300

第三节 农业税制的改革307

第四节 牧业税310

第五篇 对财产、行为和为特定目的课征的税收313

第二十章 对财产课征的税收313

第一节 城市房地产税313

第二节 房产税和土地使用税315

第三节 契税319

第二十一章 对行为和为特定目的课征的税收321

第一节 建筑税321

第二节 烧油特别税326

第三节 屠宰税330

第四节 车船使用税332

第五节 城市维护建设税334

第六节 国营企业奖金税337

第七节 资源税340

第六篇 税收管理347

第二十二章 税收管理体制347

第一节 税收管理体制的内容和原则347

第二节 现行税收管理体制348

第二十三章 税收的征收管理355

第一节 征收管理的意义和作用355

第二节 征收管理的原则357

第三节 征收管理制度359

第二十四章 税收计划、会计、统计365

第一节 税收计划365

第二节 税收会计370

第三节 税务统计377