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目 录1

前 言1

第一篇 总 论7

引 言7

第一章 税收的起源、发展和在再生产中的地位9

第一节 税收的概念9

第二节 税收的起源13

第三节 税收的发展17

第四节 税收在社会再生产中的地位25

第二章我 国社会主义税收的性质和作用32

第一节 我国社会主义税收的必要性32

第二节 我国社会主义税收的性质38

第三节 我国社会主义税收的职能作用46

第三章 我国社会主义税收制度的构成71

第一节 我国社会主义税收制度建立的原则71

第二节 税制构成要素75

第三节 税收分类85

第四章 我国社会主义税收制度的建立和发展93

第一节 社会主义改造时期税收制度的建立和改革94

第二节 开始全面建设社会主义时期和十年内乱时期税收制度的改革102

第三节 社会主义建设新时期税收制变的全面改革106

第四节 国营企业利改税改革119

第五节 我国社会主义税收制度建设的历史经验137

第六节 税收制度进一步改革完善的初步设想141

第二篇 流转额征税149

引 言149

第五章 产品税153

第一节 产品税的意义和特点153

第二节 产品税的纳税人和征税对象156

第三节 产品税的税目、税率161

第四节 产品税的纳税环节164

第五节 产品税的减免167

第六节 产品税的计算和交纳169

第一节 增值税的意义和特点174

第六章 增值税174

第二节 我国实行增值税的必要性178

第三节 增值税的基本内容182

第四节 增值税的扣除项目184

第五节 增值税的计算方法187

第七章 营业税192

第一节 营业税的意义和特点192

第二节 营业税的基本内容194

第三节 营业税的征收和免税199

第四节 对临时经营的征收办法202

第八章 关税205

第一节 关税的特点和形成205

第一节 集体企业所得税的意义和作用207

第二节 关税的分类213

第三节 关税的作用和政策219

第四节 关税的税则和税目、税率226

第五节 关税的计算征收和减免232

第六节 非贸易性进口物品的征税239

第七节 进口调节税243

第八节 船舶吨税245

第一节 城市维护建设税249

第九章 其他流转额征税249

第二节 两种交易税252

第三篇 所得、收益额征税255

引 言255

第十章 国营企业所得税和调节税262

第一节 国营企业所得税的意义和作用262

第二节 国营企业所得税的课征制度269

第三节 国营企业所得税的计算和交纳282

第四节 国营企业调节税289

第十一章 集体企业所得税297

第二节 集体企业所得税的纳税人和税率302

第三节 集体企业所得税的计算和征收318

第四节 集体企业所得税的减税免税324

第十二章 城乡个体工商业户所得税330

第一节 城乡个体工商业户所得税的意义和作用330

第二节 城乡个体工商业户所得税的纳税人和税率337

第三节 城乡个体工商业户所得税的计算征收和减免342

第十三章 奖金税和工资调节税346

第一节 国营企业奖金税346

第二节 国营企业工资调节税357

第三节 集体企业奖金税362

第四节 事业单位奖金税366

第十四章 个人收入调节税372

第一节个人收入调节税的意义372

第二节个人收入调节税的课征制度374

第三节 个人收入调节税的计算征收378

第十五章 农（牧）业税381

第一节 农业税的沿革381

第二节 农业税的政策原则383

第三节 现行的农业税制度399

第四节 牧业税414

第五节 农业税制改革的展望422

引 言427

第四篇 资源征税427

第十六章 资源税431

第一节 资源税的意义和作用431

第二节 资源税的征税范围和计税依据433

第三节 资源税的税率设计435

第四节 资源税的计征方法和减免税440

第十七章 盐税444

第一节 盐税的意义和特点444

第二节 盐税的课征制度447

第三节 盐税的稽征管理452

第十八章 两种土地税456

第一节 土地使用税456

第二节 耕地占用税460

第五篇 财产、行为征税468

引 言468

第十九章 对财产的征税471

第一节 房产税471

第二节 契税473

第二十章 对行为的征税475

第一节 烧油特别税475

第二节 建筑税482

第三节 屠宰税488

第四节 车船使用税489

第六篇 涉外税收492

引 言492

第一节 中外合资经营企业所得税的意义496

第二十一章 中外合资经营企业所得税496

第二节 中外合资经营企业所得税的课征制度498

第三节 中外合资经营企业所得税的计算502

第四节 中外合资经营企业所得税的征收管理507

第二十二章 外国企业所得税509

第一节 外国企业所得税的意义509

第二节 外国企业所得税的课征制度510

第三节 预提所得税514

第四节 外国企业所得税的计算517

第五节 外国企业所得税的征收管理522

第二十三章 个人所得税524

第一节 个人所得税的意义524

第二节 个人所得税的课征制度525

第三节 个人所得税的计算与征收532

第七篇 税收管理535

引言535

第二十四章 税收管理体制538

第一节 税收管理体制的意义和原则538

第二节 我国税收管理体制的变革540

第三节 现行税收管理体制543

第四节 认真贯彻税收管理体制553

第五节 改革税收管理体制的探讨557

第二十五章 税收征收管理562

第一节 税收征收管理的意义562

第二节 税收征收管理的原则566

第三节 征收管理制度569

第四节 税务专管员责任制度581