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第一篇税收基本知识2

第一章 税收的概念、产生和发展2

第一节 税收的概念2

第二节 税收的产生和发展9

第二章 税收的职能与作用17

第一节 社会主义市场经济与税收17

第二节 税收的职能与作用22

第三章 税制概述34

第一节 税制构成要素34

第二节 税收分类42

第三节 我国税制建立的原则46

第四节 我国社会主义税收制度的建立和发展51

第五节 现行税制改革和税制结构体系63

第二篇现行税制72

第四章 增值税72

第一节 增值税的概念、意义和特点72

第二节 增值税的课征制度80

第三节 增值税的税额计算和缴纳86

第五章 消费税94

第一节 消费税的概念、意义和特点94

第二节 消费税的课征制度96

第三节 消费税的税额计算和缴纳103

第六章 营业税109

第一节 营业税的概念、意义和特点109

第二节 营业税的课征制度111

第三节 营业税的税额计算和缴纳120

第七章 关税123

第一节 关税的概念、意义和特点123

第二节 关税的课征制度130

第三节 关税的税额计算和缴纳139

第四节 船舶吨税143

第一节 企业所得税的概念和立法宗旨146

第八章 企业所得税146

第二节 企业所得税的课征制度149

第三节 企业所得税的税额计算和缴纳153

第九章 外商投资企业和外国企业所得税168

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的概念、意义和特点168

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的课征制度171

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的税额计算和缴纳183

第十章 个人所得税191

第一节 个人所得税的概念、意义和特点191

第二节 个人所得税的课征制度193

第三节 个人所得税的税额计算和缴纳203

第一节 资源税211

第十一章 资源税类211

第二节 土地使用税219

第十二章 农业税类226

第一节 农业税226

第二节 农林特产税237

第三节 牧业税239

第十三章 财产税类241

第一节 房产税241

第二节 车船使用税243

第三节 土地增值税246

第四节 契税256

第一节 印花税259

第十四章 行为税类259

第二节 耕地占用税270

第三节 屠宰税276

第四节 固定资产投资方向调节税279

第五节 城乡维护建设税288

第三篇税收管理295

第十五章 税收管理体制295

第一节 税收管理体制的意义和原则295

第二节 我国税收管理体制的演变297

第三节 现行税收管理体制300

第一节 税收征收管理的意义和原则303

第十六章 税收的征收管理303

第二节 税收管理机构和征收管理形式305

第三节 征收管理制度309

第四节 税务代理制度324

第十七章 现行各税的会计处理329

第一节 加强现行各税会计核算的意义329

第二节 对流转税的会计处理331

第三节 对所得税的会计处理348

第四节 其他各税的会计处理365

附录372

一、中华人民共和国增值税暂行条例373

二、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则378

三、中华人民共和国消费税暂行条例385

四、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则389

五、中华人民共和国营业税暂行条例394

六、中华人民共和国营业税暂行条例实施细则398

七、中华人民共和国土地增值税暂行条例404

八、中华人民共和国资源税暂行条例406

九、中华人民共和国资源税暂行条例实施细则409

十、中华人民共和国企业所得税暂行条例412

十一、中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则415

十二、中华人民共和国个人所得税法426