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目录1

第一篇 税收概论1

第一章 税收的一般概念1

一、税收的定义1

二、税收的特征6

三、税收与其他财政收入形式的区别9

四、税收产生和存在的必要性15

第二章 税收产生和发展的概况22

一、我国奴隶社会税收的概况22

二、我国封建社会税收的概况27

三、资本主义社会税收的概况34

四、我国社会主义税收存在的客观依据38

五、我国社会主义税收与资本主义税收的性质区别42

第三章 我国社会主义税收的职能作用50

一、税收的职能50

二、我国现阶段税收的作用56

第四章 我国社会主义税收制度70

一、税法构成的基本因素71

二、税收分类80

三、我国税收制度建立的原则85

一、1950年统一全国税政，建立新税制89

第五章 我国税收制度的建立和发展89

二、1953年修正税制93

三、1958年改革工商税制和统一全国农业税制98

四、1973年全面试行工商税102

五、国营企业实行利改税和工商税制的全面改革104

第二篇 对流转额的课税110

第六章 对流转额课税概述110

一、对流转额课税的意义110

二、我国对流转额的课税不同于资本主义国家的商品课税111

三、流转额课税的类型112

四、流转额课税是我国社会主义税制体系中的主体税收115

第七章 产品税118

一、产品税的特点和作用118

二、产品税的纳税人121

三、产品税的课税对象和计税依据121

四、产品税的税目、税率124

五、产品税的纳税环节126

六、产品税的减税免税128

七、产品税的计算和交纳129

一、增值税在国际上的应用134

第八章 增值税134

二、我国实行增值税的必要性140

三、增值税的征税范围和纳税人142

四、增值税的税率设计143

五、增值税的计税办法144

六、增值税的扣除项目145

七、增值税的计算方法147

八、增值税的减税免税148

十、增值税的征收方法149

九、增值税的纳税期限149

第九章 营业税151

一、营业税的意义和作用151

二、营业税的征税范围和纳税人152

三、营业税的计税依据153

四、商品经营单位批发与零售的划分154

五、对工业企业自销产品征收营业税问题154

六、营业税的税率设计与税额的计算155

七、营业税的征收方法和减免税157

八、对临时经营的征收办法159

一、我国盐税的发展概况161

第十章 盐税161

二、新中国盐税的性质163

三、我国盐税的特点165

四、盐税的征收制度166

五、盐税的减税免税169

六、私盐的查缉与处理171

第十一章 关税173

一、关税的意义和特点173

二、关税的作用174

三、纳税的纳税人和交纳方式176

四、关税的税则、税率和完税价格177

五、关税的减税免税183

第十二章 交易税186

一、牲畜交易税186

二、集市交易税188

第三篇 对收益额课征的税收191

第十三章 对收益额课税概述191

一、对收益额课税的意义191

二、对收益额课税的制度192

三、关于扣除费用的制度194

五、对收益额课税的征收方法196

四、对收益额课税的税率设计196

第十四章 国营企业所得税和调节税198

一、利改税是国家对国营企业利润分配制度的一项重大改革198

二、国营企业所得税204

三、国营企业调节税214

四、国营企业利改税的几个问题217

第十五章 集体企业所得税226

一、集体企业所得税的特点和作用226

二、课税范围和纳税人228

三、课税对象和税率228

四、亏损抵补230

五、减、免税231

六、征收管理231

第十六章 资源税233

一、课征资源税的意义和作用233

二、征税范围和纳税人234

三、课税对象和征税依据234

四、税率235

五、征收方法238

第十七章 农业税239

一、农业税的特点和作用239

二、农业税的政策242

三、农业税制度的主要内容245

四、农业税制的改革问题251

第十八章 中外合资经营企业所得税256

一、制定税法的指导原则256

二、纳税人257

三、课税对象257

四、税率258

五、合营企业所得税的优惠待遇260

七、关于国外已纳税款的抵免问题262

六、关于亏损弥补262

第十九章 外国企业所得税263

一、制定外国企业所得税法的必要性263

二、纳税人265

三、课税对象266

四、税率269

五、预提所得税270

六、减免税271

七、关于华侨、港澳同胞和台湾同胞在内地兴办企业272

的征税问题272

一、征收个人所得税的意义、原则和特点273

第二十章 个人所得税273

二、纳税人276

三、课税对象278

四、税率279

五、个人所得税的计算，征收管理和纳税期限280

第二十一章 国际间收入的课税问题282

一、国际间税收问题存在的必然性282

二、税收管辖权283

三、税收抵免285

四、税收饶让290

五、对外国法人征收所得税的一般原则292

六、国际税收条约293

七、避税港297

第四篇 对财产和其他课征的税收302

第二十二章 对财产和其他课税的概述302

一、对财产课税的意义和作用302

二、财产税制度的设计和征收管理305

三、对其他课征的税收309

市维护建设税、屠宰税、契税311

一、房产税311

第二十三章 房产税、土地使用税、车船使用税、城311

二、土地使用税313

三、车船使用税317

四、城市维护建设税319

五、屠宰税322

六、契税324

第二十四章 烧油特别税、建筑税、国营企业奖金税326

一、烧油特别税326

二、建筑税330

三、国营企业奖金税335

第五篇 税务管理340

第二十五章 税收管理体制340

一、税收管理体制的意义340

二、税收管理体制的方针341

三、现行税收管理体制及其在执行中存在的问题341

第二十六章 征收管理345

一、征收管理的意义和地位345

二、征收管理制度347

三、征收管理的组织形式和方法350

四、搞好税务管理的基本建设和指导思想354