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第三篇流转额征税1

第十一章流转税概论1

第一节 流转税的类型和特点2

一、流转税的分类2

二、流转税的特点3

三、流转税的优劣4

第二节流转税制设计5

一、税种的选择5

二、征税范围的选择6

三、计税方式的选择7

四、课税环节的选择7

五、税率的选择8

第十二章增值税10

第一节 增值税概述10

一、增值税的概念10

二、增值税的产生和发展11

三、增值税的特点和作用13

四、增值税的国际经验15

第二节增值税的引进和发展22

一、中国增值税的引进23

二、中国增值税制的建立25

三、中国增值税制的完善28

四、增值税的立法精神29

第三节增值税的征税范围和纳税人31

一、增值税的征税范围31

二、增值税的纳税人34

第四节增值税的税率37

一、增值税税率设计的原则37

二、增值税税率的适用38

第五节增值税的计算方法40

一、销售额的确定41

二、进项税额的确定43

三、采用简易征收方法的应纳增值税税额计算46

四、进口货物增值税应纳税额的计算47

第六节增值税的减免税和出口退税48

一、增值税的减免税48

二、增值税的起征点49

三、增值税的出口退税49

第七节增值税的缴纳和管理52

一、增值税的缴纳52

二、增值税的管理54

第十三章消费税63

第一节 消费税概述63

一、消费税的含义、特点和作用63

二、消费税的设计64

第二节消费税的立法精神及特点66

第三节消费税的征税范围和纳税人68

一、消费税的征税范围68

二、消费税的纳税人69

第四节消费税的税目税率69

一、消费税的税目69

二、消费税的税率70

第五节消费税的计税依据和税额计算72

一、消费税的计税依据72

二、消费税的税额计算方法76

第六节消费税的缴纳78

一、消费税的纳税环节78

二、消费税的纳税义务发生时间78

三、消费税的纳税地点79

四、消费税的纳税期限和报缴方法79

五、消费税的减免80

第十四章营业税82

第二节 营业税概述82

一、营业税的一般特点和作用82

二、现行营业税的主要特点82

第二节营业税的征税范围和纳税人84

一、营业税的征税范围84

二、营业税的纳税人86

第三节营业税的税目税率86

一、营业税的税目86

二、营业税的税率93

第四节营业税的计税依据和应纳税额计算94

一、营业额的一般规定94

二、特殊情况下营业额的确定94

三、营业税应纳税额的计算96

四、营业税的免税项目和起征点96

第五节营业税的缴纳98

一、营业税的扣缴义务人98

二、营业税的纳税义务发生时间99

三、营业税的纳税期限99

四、营业税的纳税地点100

第十五章关税101

第一节 关税的特点和形成101

一、关税的意义和特点101

二、关税的由来和新中国自主关税的建立104

第二节关税的分类109

一、我国关税的分类109

二、国际上关税的分类110

第三节关税的作用和政策116

一、关税的作用和历史使命116

二、关税的政策原则120

第四节关税的税则和税目、税率125

一、海关进出口税则及结构125

二、征收进口税的货物及税率130

三、征收出口税的货物及税率136

四、税率的运用和特别关税138

第五节关税的计算交纳140

一、进出口关税的纳税人和纳税方式140

二、进出口关税的完税价格及审定142

三、关税的计算交纳、退补税和违章处理149

第六节关税的减免优惠和保税制度151

一、减免税方式151

二、保税制度154

三、初步清理后的减免税优惠政策规定155

四、今后继续清理减免税优惠的方向161

第七节行邮物品进口税164

一、行邮物品进口税的概念164

二、80年代及以前的征税办法165

三、现行征税办法167

第四篇所得额征税172

第十六章企业所得税172

第一节 改革和统一企业所得税制的重要意义和立法原则172

一、改革和统一企业所得税制的必要性172

二、企业所得税的立法原则177

三、企业所得税的特点和作用179

第二节企业所得税的纳税人和征税范围181

一、企业所得税的纳税义务人181

二、列入征税范围的所得185

第三节应纳税所得额及其计算187

一、确定应纳税所得额的重要性和应以税法为准187

二、应纳税所得额的计算公式和计算原则190

三、准予扣除项目的范围和标准192

四、计算应纳税所得额中不得扣除的项目198

五、转让定价和不能正确计算应税所得的税务处理199

六、资产的税务处理201

第四节企业所得税的税率设计204

一、统一的33％比例税率204

二、特殊情况的差别比例税率209

第五节应纳税额计算、税额扣除和优惠减免212

一、企业所得税应纳税额计算和已纳税额扣除212

二、税收优惠减免215

第六节企业所得税的征收管理222

第十七章外商投资企业和外国企业所得税225

第一节 税种的概念和立法精神225

一、税种的概念和特点225

二、合并两税，重新立法的必要性226

三、主要立法精神和作用230

第二节纳税人和计税依据231

一、纳税义务人231

二、计税依据232

三、关联企业应纳税所得额的调整232

第三节税率设计234

一、税率的设计234

二、税率设计的依据236

第四节税收优惠和减免237

第五节应纳税额的计算和征收245

一、计算应纳税所得额遵循的原则245

二、应纳税所得额的计算方式246

三、应纳税额的计算公式247

第十八章个人所得税250

第一节 个人所得税的地位和作用250

第二节 新个人所得税制建立的指导思想和原则254

一、改革、完善个人所得税制的历史背景254

二、新个人所得税制建立的指导思想和原则255

第三节个人所得税的纳税人和征税模式256

一、纳税人及其界定256

二、采取分类所得税的征税模式260

第四节个人所得税的应税项目263

第五节个人所得税的分类税率266

第六节个人所得税应税所得和税额的计算269

一、应纳税所得额的计算269

二、应纳税额的计算278

三、境外已纳税款的扣除及计算283

第七节个人所得税的减税、免税284

一、免税的个人所得项目285

二、减税的个人所得项目287

第八节个人所得税的缴纳和管理288

一、征收方法288

二、纳税期限289

三、强化个人所得税征管”290

第五篇其他征税293

第十九章资源、土地征税293

第一节 资源征税概论293

一、资源征税概念293

二、资源征税的重要意义和作用295

三、资源征税的发展趋势和税种302

第二节资源税309

一、资源税的特点和立法原则309

二、资源税的课征制度312

三、资源税的计算缴纳314

第三节土地增值税317

一、开征土地增值税的目的和作用317

二、土地增值税的立法原则321

三、土地增值税的主要课征制度323

四、土地增值税的减免和征管327

第四节耕地占用税330

一、意义和特点330

二、功能作用331

三、纳税人和征税范围333

四、计税依据和税率334

五、减税免税336

六、征收管理337

第二十章农（牧）业税338

第一节 农业税338

一、农业税的意义和政策原则338

二、农业税的纳税人和征税范围340

三、农业收入的计税标准342

四、农业税税率343

五、农业税的减免345

六、农业税的计算征收346

第二节农业特产税348

一、意义和作用348

二、纳税人和征税范围350

三、税目和税率352

四、税款的计算缴纳354

五、减税、免税和征收管理354

第三节牧业税355

第二十一章几种行为税和财产税358

第一节 固定资产投资方向调节税358

一、意义和政策精神358

二、纳税人、计税依据和税率设计359

三、税款的计算和缴纳361

四、加倍征税、减免税和禁止发展项目等的处理364

第二节印花税366

一、意义和作用366

二、课征制度366

第三节船舶吨税370

第四节契税371

一、意义和作用371

二、税率371

三、征税范围和办法372

第五节下放管理权的屠宰税、筵席税373

一、屠宰税373

二、筵席税376

第二十二章待改革和要新设的税种378

第一节 改城市维护建设税为城乡维护建设税379

一、城市维护建设税的意义、作用和存在的问题379

二、改建城乡维护建设税的设想382

三、现行城市维护建设税的主要内容384

第二节改城镇土地使用税为土地使用税386

一、城镇土地使用税的意义、作用和存在的问题386

二、改建土地使用税的设想388

三、现行城镇土地使用税的主要内容389

第三节改革和统一房产税392

一、现行对房屋征税的税种和存在的矛盾392

二、改革和统一房产税的设想393

三、现行房产税的主要内容394

四、城市房地产税制的主要内容395

第四节改车船使用税为车船税396

一、对国内车船使用征收的税种和存在的矛盾396

二、改车船使用税为车船税的设想397

三、现行车船使用税的主要内容398

四、现行车船使用牌照税的主要内容400

第五节新设证券交易税401

一、现行股票交易征税制度及其矛盾401

二、证券交易税制主要内容的设想403

第六节新设遗产税和研究设立社会保障税404

一、设立遗产税404

二、研究征收社会保障（险）税407

第六篇税收征管和法制建设409

第二十三章税收征管和制度409

第一节 税收征收管理的任务和作用409

一、税收征管的任务409

二、税收征管的作用411

第二节税收征收管理的原则413

一、依法征管的原则413

二、保护纳税人合法权益的原则414

三、专业管理与群众管理相结合的原则414

四、条块结合、分级管理的原则415

第三节税收征管制度的发展和改革思路415

一、新中国税收征管制度的建立415

二、税收征管制度的发展416

三、进一步深化税收征管制度改革417

第四节税务日常管理制度418

一、税务登记419

二、帐簿、凭证管理421

三、发票管理422

四、纳税申报424

五、纳税辅导426

六、纳税鉴定427

第五节税收征管形式428

一、驻厂管理428

二、行业管理429

三、分片管理429

四、巡回管理430

第六节税务代理制度430

一、税务代理的业务范围431

二、税务代理人432

三、税务代理的原则432

第二十四章税款征收和税务检查434

第一节 税款征收方式434

一、查帐征收434

二、查定征收435

三、查验征收435

四、定期定额征收436

五、自核自缴436

六、代扣代缴和代收代缴437

七、委托代征437

八、邮寄申报纳税438

九、其他征收方式438

第二节税款征收的保障措施439

一、税款征收保障措施的概念439

二、反避税措施440

三、纳税担保442

四、税收保全措施443

五、税收强制执行措施445

六、出境清税446

七、加收税款滞纳金447

八、税款退还与追征447

第三节减免税和出口退税管理448

一、减免税管理448

二、出口退税管理450

第四节税务检查452

一、税务检查的内容和形式452

二、税务检查的范围和方法453

三、税务检查的程序和定案455

第二十五章税收法制建设457

第一节 市场经济与税收法制建设457

一、市场经济与法制建设457

二、加强税收法制建设的重要性458

第二节税收法律关系462

一、税法的调整对象462

二、税收法律关系的概念和特征463

三、税收法律关系的要素464

第三节税收立法467

一、税收立法的含义467

二、税收法律的表现形式468

三、税收立法权限和立法机构470

四、税收立法程序471

第四节税收执法471

一、税收执法和税收执法行为471

二、税收执法的主体、对象及内容472

三、税收执法的措施472

四、税务行政复议476

第五节税收司法482

一、税收司法的含义482

二、税务行政诉讼制度482

三、税收司法程序484