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第一章国际税收的概念与研究对象1

第一节 国际税收的概念1

第二节 国际税收的要素7

第三节 国际税收的研究对象和研究内容14

第二章国际税收的产生和发展19

第一节 税收分配关系的发展历程19

第二节 国际税收的形成24

第三节 国际税收的发展28

第三章税收管辖权与国际重复征税34

第一节 税收管辖权34

第二节 国际重复征税38

第三节 税收管辖权实施范围的规范43

第四章国际重复征税的免除56

第一节 避免国际重复征税的基本方式56

第二节 免税法59

第三节 扣除法63

第四节 抵免法65

第五节 税收饶让抵免76

第五章国际避税、逃税与国际避税地80

第一节 国际避税与逃税的概念、原因及危害80

第二节 国际避税地概述85

第三节 若干国际避税地情况简介93

第四节 利用国际避税地逃避税收的方法98

第五节 国际反避税措施106

第六章国际相关联企业的收入和费用分配111

第一节 国际相关联企业及其收入与费用分配的特点111

第二节 国际相关联企业内部转让定价115

第三节 国际相关联企业收入和费用分配的原则118

第四节 国际相关联企业收入和费用分配的标准125

第七章国际税收负担原则及税收处理的若干国际惯例134

第一节 国际税收负担原则的内容和意义134

第二节 国际税收负担原则的运用141

第三节 税收处理的若干国际惯例152

第八章国际税收协定158

第一节 国际税收协定的产生和发展159

第二节 国际税收协定的类型、内容和作用167

第三节 国际税收协定的签订186

第九章我国涉外所得税制和对外税收协定192

第一节 我国涉外所得税制192

第二节 税收优惠原则在我国的运用211

第三节 我国对外税收协定220

附录226

一、经济合作与发展组织关于避免双重征税的协定范本226

二、联合国关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本245

主要参考书目267

后记269