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目录1

第一章　国际税法概述1

第一节　国际税法的定义1

一、国际税收的概念1

二、国际税法的概念2

三、国际税法的特征5

第二节　国际税法的渊源、体系与研究范围12

一、国际税法的渊源12

二、国际税法的体系15

三、国际税法学的研究范围15

第三节　国际税法的原则16

一、国家税收管辖权独立原则16

二、公平原则17

一、国际税法的产生20

第四节　国际税法的源流20

二、国际税法的发展和变化24

三、国际税法的趋向26

第二章　税收管辖权29

第一节　税收管辖权概述29

一、税收管辖权的概念29

二、税收管辖权的基本原则与类型31

三、税收管辖权与法定税种35

第二节　居民（公民）税收管辖权39

一、居民税收管辖权39

二、公民税收管辖权44

三、主要国家的居民判定标准46

四、居民（公民）税收管辖权冲突的协调50

第三节　收入来源地税收管辖权55

一、对经营所得的征税55

二、对劳务所得的征税61

三、对投资所得的征税63

四、对财产所得的征税65

第三章　国际双重征税68

第一节　国际双重征税概述68

一、国际双重征税的概念68

二、国际双重征税的产生原因70

三、避免和消除国际双重征税的意义73

第二节　法律性国际双重征税的解决74

一、冲突规范的运用74

二、免税法76

三、扣除法80

四、抵免法80

第三节　经济性国际双重征税的解决91

一、公司环节对分配利润的重叠征税的防止91

二、个人环节对取得股息的重叠征税的防止96

一、税收饶让抵免的概念与特点98

第四节　税收饶让抵免98

二、税收饶让抵免的产生和发展99

三、税收饶让抵免的适用范围101

第四章　国际逃税与避税104

第一节　国际逃税与避税概述105

一、国际逃税与避税的概念105

二、国际逃税与避税的成因107

三、国际逃税与避税的危害109

第二节　国际逃税与避税的方式110

一、国际逃税的主要方式110

二、国际避税的主要方式112

第三节　防止国际逃税与避税的122

国内法律措施122

一、防止国际逃税与避税的122

一般国内法律措施122

特别国内法律措施125

二、防止国际逃税与避税的125

第四节　防止国际逃税与避税的国际合作134

一、防止国际逃税与避税国际合作的134

历史与现状134

二、防止国际逃税与避税国际合作的138

主要内容138

第五节　中国与国际逃税避税的防止145

一、中国防止国际逃税与避税的必要性145

二、中国防止国际逃税与避税的法律措施147

第五章　国际税收协定152

第一节　国际税收协定概述152

一、国际税收协定的概念152

二、国际税收协定的产生和发展152

三、国际税收协定的法律性质158

四、国际税收协定的一般运作程序161

第二节　国际税收协定的主要内容165

一、协定的适用范围166

二、协定基本用语的定义168

三、税收管辖权的划分170

四、避免国际双重征税的方法173

五、税收无差别待遇原则174

六、关于相互协商程序和税务情报的交换180

第三节　国际税收协定的滥用与反滥用183

一、国际税收协定滥用概述183

二、国际税收协定滥用的类型185

三、防范国际税收协定滥用的法律措施188

第四节　中国双边税收协定194

一、中国双边税收协定的基本原则194

二、中国双边税收协定的主要内容196

三、中国双边税收协定的实施199

一、税收国际协调与合作的意义201

第一节　税收国际协调与合作概述201

第六章　税收国际协调与合作201

二、税收国际协调与合作的类型205

第二节　所得税制度的国际协调与合作210

一、所得课税国际协调与合作的任务和途径211

二、所得课税国际协调中的纳税人与216

课税对象216

第三节　流转税制度的国际协调与合作222

一、关税制度的国际协调与合作222

二、增值税制度的国际协调与合作235

三、消费税制度的国际协调与合作244

第七章　中国涉外税法247

第一节　中国涉外税法概述247

一、中国涉外税法的概念与调整对象247

二、中国涉外税法的原则250

三、中国涉外税法的历史沿革251

四、中国涉外税法体系253

第二节　中国涉外税收优惠制度257

一、涉外税收负担257

二、中国涉外税收优惠259

三、中国涉外税收优惠制度的完善和发展264

第三节　中国涉外所得税法269

一、中国涉外企业所得税法269

二、中国涉外个人所得税法277

第四节　中国涉外流转税法283

一、中国关税法概述283

二、中国关税法的主要内容287

三、中国船舶吨税法293

四、中国其他涉外流转税法的适用294

主要参考书目296

后记298