《国际税法学》

第一章 国际税法概论1

第一节 国际税法的概念1

第二节 国际税法的渊源和特点5

第三节 国际税法的原则，目的及意义14

第四节 税收制度的历史演变19

第五节 所得税的历史发展25

第六节 税收的国际协调与所得税的国际协调31

第二章 税收管辖权37

第一节 概述37

第二节 居民税收管辖权41

第三节 收入来源地税收管辖权54

第三章 国际重复征税的产生与消除70

第一节 国际重复征税的产生72

第二节 避免国际重复征税77

第三节 抵免制详述91

第四章 国际重叠征税107

第一节 国际重叠征税的含义107

第二节 国际重叠征税的解决109

第五章 国际逃脱与国际避税114

第一节 国际逃税与国际避税的概念114

第二节 国际逃税的方式122

第三节 国际避税方式：纳税主体的跨国移动124

第四节 国际避税方式：避税港与基地公司127

第五节 国际避税方式：联属企业与转移定价132

第六节 国际避税方式：弱化股份投资，增加贷款融资136

第七节 国际避税方式：国际税收计划137

第一节 防止国际逃税、避税的一般法律措施141

第六章 国际逃税、避税的防范方法与措施141

第二节 对自然人国际避税的制约145

第三节 对法人国际避税的制约147

第四节 转移定价调整152

第五节 国际法防止国际逃税的措施155

第六节 中国外资企业逃避税问题及防范对策159

第七章 涉外税收优惠164

第一节 概述164

第二节 发展中国家的税收优惠170

第三节 发达国家对外税收优惠176

第四节 税收饶让抵免180

第五节 经济特区的税收优惠182

第六节 中国涉外税收的饶让抵免问题190

第一节 概述194

第八章 税收的国际协调与合作194

第二节 国际税收协定的作用和发展历史195

第三节 OECD税收协定范本和联合国税收协定范本199

第四节 中国的对外税收协调与合作204

第九章 中国的涉外税制210

第一节 对外资企业的征税210

第二节 对在中国境内设立机构的外国企业的征税222

第三节 对在中国境内不设立机构的外国企业的征税229

第四节 对外籍个人征税的主要规定230

第五节 中国涉外税收与中国的税收法制建设237

附录251

附录一 联合国《关于发达国家与发展中国家间双重税收的协定范本》251

附录二 OECD组织《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》275

附录三 汉英对照专业用语298

附录四 参考书目300