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第一章概述1

第一节 国际税法的概念1

一、对国际税法的两种不同观点1

目 录1

二、两种不同观点的根源2

第二节 国际税法的特点与渊源4

一、国际税法的特点4

二、国际税法的渊源9

第三节 国际税法的原则、目的与意义10

一、国际税法的原则10

二、国际税法的目的12

三、研究国际税法的意义12

第四节 国际税法产生的历史条件13

一、19世纪末以前的历史时期14

二、19世纪末以后的历史时期15

第一节基本概念20

一、关于所得的概念20

第二章所得税20

二、关于所得税的概念22

三、所得税制的类别24

第二节所得税的历史发展26

一、第一阶段26

二、第二阶段29

三、第三阶段30

第三节所得税制度的改革与前景33

一、税制改革的原因34

二、进行税制改革的途径35

三、税制改革的前景38

第三章税收管辖权41

第一节 概述41

第二节居民税收管辖权44

一、自然人的居民身份的确认45

二、法人的居民身份的确认48

第三节收入来源税收管辖权50

一、对非居民营业所得的征税50

二、对非居民投资所得的征税53

三、对非居民个人劳务所得的征税54

四、对非居民财产所得的征税56

第四章国际重复征税57

第一节国际重复征税的产生57

一、国际重复征税的含义57

二、国际重复征税与税收管辖权57

三、行使税收管辖权过程中的问题59

第二节避免国际重复征税的意义与方式60

一、避免国际重复征税的意义60

二、避免国际重复征税的方式60

第三节避免国际重复征税的方法62

一、运用冲突规范解决国际重复征税62

二、免税制64

三、抵免制66

四、免税制与抵免制比较71

第一节基本概念74

一、国际重叠征税的含义74

第五章国际重叠征税74

二、国际重叠征税与国际重复征税的区别75

三、国际重叠征税在概念上的分歧意见75

四、国际重叠征税的消极影响77

第二节 国内重叠征税的解决77

一、解决公司间重叠征税的措施78

二、对公司间、公司与个人股东间重叠征税措施80

三、解决对公司与个人股东重叠征税的措施83

一、股息收入国所采取的措施84

第三节 国际重叠征税的解决84

二、股息付出国所采取的措施88

第六章国际逃税与避税91

第一节概述91

一、国际逃税与避税的区别91

二、中国税法关于偷税、抗税的概念94

第二节 国际逃税与避税的方式与危害94

一、纳税人从事国际逃税的主要手段95

二、纳税人进行国际避税的主要方式96

三、国际逃税与避税的危害99

一、防止国际逃税和避税的一般国内法律措施101

第三节国内法防止国际逃税与避税的措施101

二、防止国际逃税与避税的特别国内法律措施103

第四节 国际法防止国际逃税的措施109

一、运用国际法防止国际逃税的历史与现状110

二、国际法防止国际逃税与避税的主要措施112

第七章涉外税收优惠116

第一节税收优惠的作用117

一、关于税收优惠主要作用的观点117

二、关于税收优惠只有次要作用的观点118

第二节发展中国家的涉外税收优惠119

一、按不同行业与企业给予税收优惠120

二、按不同地区给予税收优惠121

三、按投资额给予税收优惠122

四、鼓励利润再投资的税收优惠123

五、按经济效益给予税收优惠124

一、税收饶让出现的原因125

二、税收饶让的含义125

第三节税收饶让125

三、税收饶让对国际投资者的利益126

四、发达国家对税收饶让的态度127

五、中国所签订的协定中有关税收饶让的条款128

第四节发达国家的对外税收优惠129

一、实行对外税收优惠的原因129

二、发达国家对外税收优惠的概况130

一、国际税收协定的概念135

二、国际税收协定的产生与发展135

第一节概述135

第八章 国际税收协定135

三、国际税收协定的规范化136

第二节 国际税收协定的主要内容139

一、适用范围139

二、征税权的划分142

三、避免国际重复征税的方法145

四、关于无差别待遇145

五、关于相互协商程序和情报交换条款147

一、国际税收协定和国内税法的关系148

第三节 国际税收协定的法律效力148

二、国际税收协定的解释151

第四节 中国所缔结的双边税收协定152

一、中国在双边税收协定谈判中的几个重点152

第九章 中国涉外企业所得税法158

第一节概述158

一、涉外税法的立法原则及其特点159

二、税收的行政管理161

第二节 中外合资经营企业所得税法163

一、征收范围163

二、税收协定与国内税法的比较164

二、税率164

三、应纳税所得额的计算165

四、税收抵免167

第三节外国企业所得税法167

一、对外国企业征税的规定168

二、对在中国境内设立机构的外国企业征税的专门规定172

定180

三、对在中国境内不设立机构的外国企业征税的专门规180

第四节对外商投资的鼓励183

一、两个涉外企业所得税法的税收优惠184

二、经济特区、经济技术开发区、沿海开放城市中的老186

市区所得税法的税收优惠186

三、对产品出口和先进技术企业的税收优惠190

第十章 中国个人所得税法192

第一节对外籍个人征税的主要规定193

一、纳税主体193

二、征税客体194

三、税率196

四、应纳税所得额的计算197

五、税收放宽的规定199

六、征收管理200

第二节 中国个人所得税法的特点201

一、征税面小201

二、税负较轻201

三、计算简便203

附录一编写本书参考的主要书目204

附录二专业名词汉英对照表207