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目录1

绪论1

第一章 国际税法的概念、对象及渊源1

第一节　国际税法的产生和发展1

一、国际经济交往的发展与纳税人收入的国际化1

二、所得税法律制度3

第一节　国际逃税与避税及其危害5

三、国际税收分配及国际税法的产生和发展6

第二节　国际税法的概念及其调整对象9

第三节　国际税法的渊源12

一、国际法渊源12

二、国内法渊源14

第四节 国际税法的基本原则15

一、国家税收管辖权独立原则15

二、国际税收分配关系中的平等互利原则16

第二章　国家税收管辖权19

第一节　国家税收管辖权概述19

第二节　居民税收管辖权的确立23

一、法人居民身份的确认24

二、个人居民身份的确认27

三、解决居民税收管辖权冲突的规则29

第三节　所得来源地的确认30

第四节　来源地税收管辖权行使的若干问题36

一、来源国对非居民纳税人的营业利润征税37

二、来源国对非居民纳税人的股息、利息、特许权46

使用费征税46

三、来源国对非居民纳税人的独立个人劳务与非独48

立个人劳务所得征税48

第三章　国际双重征税及其解决54

第一节　国际双重征税概述54

一、国际双重征税的概念54

二、国际双重征税产生的原因56

三、国际双重征税的影响59

第二节　国际双重征税的解决办法60

一、避免国家税收管辖权冲突的三种途径60

二、免税方法63

三、抵免方法66

四、扣除方法69

第三节　关于免税法、抵免法和扣除法的70

评价70

第四章　国际双层征税及其解决76

第一节　国际双层征税概述76

一、国际双层征税的概念76

二、国际双层征税的主要表现形式78

三、解决国际双层征税问题的意义80

第二节 避免公司与一般股东之间的国际双82

层征税82

一、关于双层征税问题的二种不同观点82

二、各国解决国内公司与股东之间双层征税的84

措施84

三、解决公司与股东之间的国际双层征税90

措施90

第三节　避免控股公司间的国际双层征税94

一、国际参股税收特免95

二、间接抵免方法97

第五章 防止国际逃税与避税105

第二节 防止通过转移定价和不合理分摊成106

本费用逃税避税106

一、跨国纳税人通过内部交易逃税避税的主要109

方式109

二、确定国际收入与费用分配标准的基本111

原则111

三、适用独立交易定价原则的若干问题113

四、有形资产118

一、国际避税港的概念119

第三节　防止利用避税港逃税避税119

二、利用避税港逃税避税的公司122

三、防止利用避税港逃税避税的国内立法实践124

第四节　防止国际逃税避税的国际税务协助125

一、防止国际逃税避税的国际合作的意义125

二、国际税务合作的历史与现状127

三、国际税务合作的主要内容130

第六章 国际双重税收协定137

第一节　国际双重税收协定概述137

一、国际双重税收协定的概念137

二、国际双重税收协定的历史发展138

三、《经合组织范本》与《联合国范本》142

第二节　国际双重税收协定的主要内容145

一、避免国际双重税收145

二、消除税收差别待遇147

三、防止国际逃税避税149

实践150

第三节 中国参加缔结国际双重税收协定的150

第七章　中国对外国投资人的征税153

第一节　对通过合营企业投资的外国投资人154

征税154

一、合营企业应税所得额的计算及税额的154

计征154

二、对外国投资人从合营企业分得的税后利润的159

征税159

第二节　对在中国境内设立“机构”的外国投资159

人征税159

一、税收管辖范围的确定159

二、应纳税所得额及税额的计算164

三、对设立特定“机构”的外国企业征税169

第三节　对在中国境内不设立“机构”的外185

国投资人征税185

一、纳税人的划分192

的一般规定192

第八章 中国对外国个人的征税192

第一节 《中华人民共和国个人所得税法》192

二、纳税所得和免税所得193

三、纳税所得的具体范围194

四、应纳税所得额及税额的计算195

五、税收抵免196

六、纳税货币197

第二节　对非居住的外国人和居住的外国人197

征税197

一、对非居住的外国人征税197

二、对居住的外国人征税199

三、对特定身份的外国人征税200

四、征收管理201

一、税法规定的优惠203

第一节　税收优惠203

征收管理制度203

第九章 中国对外国投资人征税的税收优惠和203

二、国务院规定的优惠204

三、财政部规定的优惠207

第二节　征收管理制度209

一、税务登记209

二、申报纳税210

三、纳税检查212

四、罚则212

五、争议的解决213

六、对外国国际运输企业税收征收管理213

附录215

一、税收协定范本215

二、税收协定260

三、税法及其施行细则282

四、国务院和财政部规则314