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【一、问题解答】1

（一）征收管理1

1.我国目前开征的税种有哪些？1

2.我国一般企业生产经营需要缴纳哪些种税？1

3.外商投资企业和外国企业应当缴纳哪些种税？2

4.我国公民个人应缴纳哪些种税？2

5.我国税收征收管理的法律依据是什么？2

6.纳税人的义务、权力和法律责任是什么？3

7.税务机关义务、权力和法律责任是什么？4

8.怎样办理税务登记？5

9.税务登记的证件有哪些种类？怎样使用？6

10.纳税人外出经营需要办理哪些纳税手续？7

11.什么是定期定额？7

12.税务机关核定定额的程序是怎样的？8

13.对定期定额户的税收管理有哪些专门规定？10

14.发票的基本联次是怎样规定的？11

15.发票的基本内容有哪些？11

16.印制发票有哪些规定？12

17.怎样领购发票？14

18.怎样开具和保管发票？15

19.税务机关怎样进行发票检查？17

20.怎样办理纳税申报？18

21.怎样办理邮寄纳税申报？19

22.税款怎样征收、缴纳？20

23.税务机关在什么情况下可以核定纳税人的应纳税额？21

24.怎样核定纳税人的应纳税款？22

25.怎样核定关联企业的应纳税额？22

26.税务机关在什么情况下可以采取税收保全措施？23

27.税务机关在什么情况下可以采取强制执行措施？24

28.纳税人多缴或者少缴的税款怎样处理？25

29.纳税人怎样申请办理减税、免税？25

30.纳税人、扣缴义务人不能按期纳税怎么办？26

31.纳税人、扣缴义务人在纳税问题上同税务机关有争议怎么办？27

32.税务机关进行税务检查的对象和内容是什么？27

33.纳税人未按规定办理税务登记，设置、保管帐簿和凭证，报送财务会计制度，使用税务登记证的，怎样处罚？29

34.纳税人未按规定办理纳税申报的，应如何处罚？30

35.对扣缴义务人的违法行为，怎样处罚？30

36.对违反发票管理法规，未构成犯罪的，怎样处罚？31

37.对犯虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？33

38.对伪造或者出售伪造增值税专用发票罪的，怎样处罚？34

39.对非法出售增值税专用发票罪的，怎样处罚？34

40.对偷税者怎样处罚？35

41.对抗税者怎样处罚？36

42.对逃避追缴欠税者怎样处罚？37

43.对骗取国家出口退税款者怎样处罚？37

44.违反税法，擅自减免税收的，怎样处理？38

45.怎样实施税务行政处罚？38

46.什么是走私？40

47.对于走私偷逃税收者怎样处罚？41

48.税务行政复议的受理范围是怎样规定的？42

49.税务行政复议的管辖权是怎样规定的？43

50.怎样申请税务行政复议？44

51.申请税务行政复议的条件和方式是什么？44

52.怎样申请和受理税务行政复议？45

53.税务行政复议审理程序有哪些？47

54.税务行政复议决定的形式及复议决定书的内容有哪些？48

55.税务行政诉讼的受案范围是怎样的？50

56.税务行政诉讼管辖是怎样划分的？51

57.什么是税务行政诉讼参加人？52

58.纳税人等原告在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？53

59.税务机关在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？54

60.人民法院怎样审理税务行政案件？55

61.人民法院怎样判决税务行政案件？56

62.当事人对人民法院第一审判决、裁定不服怎么办？57

63.税务行政案件判决、裁定后怎样执行？58

64.税务代理的工作机构有哪些？59

65.税务代理人资格是什么？59

66.税务代理人可以办理哪些税务业务？59

67.税务代理人权利、义务及法律责任是什么？60

（二）增值税63

1.什么是增值税？63

2.增值税的纳税人有哪些？63

3.具有混合销售行为和兼营销售行为的怎样纳税？64

4.增值税的税率有几档？征税的货物和劳务有哪些？64

5.一般纳税人怎样计算应纳增值税税额？65

6.怎样确定当期销售额？66

7.哪些进项税额可以抵扣？67

8.在哪些情况下进项税额不能抵扣？68

9.小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额？70

10.增值税的起征点是怎样规定的？70

11.进口货物怎样计算缴纳增值税？71

12.增值税出口退税的范围是什么？71

13.出口货物怎样办理增值税退（免）税？74

14.出口退（免）税怎样计算？76

15.增值税的主要免税、减税规定有哪些？78

16.增值税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？80

（三）消费税81

1.什么是消费税？81

2.消费税的纳税人有哪些？82

3. 消费税的税目有哪些？税率（税额标准）是多少？82

4. 消费税的应纳税额怎样计算？84

5.出口的应税消费品是否可以免、退消费税？86

6.消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的？87

7.消费税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？88

（四）营业税89

1.什么是营业税？89

2.营业税的纳税人有哪些？90

3.营业税的扣缴义务人有哪些？91

4.营业税的税目有多少个？税率是多少？91

5.营业税的应纳税额怎样计算？93

6.营业税的起征点是怎样规定的？94

7.怎样确定营业额？94

8.计算营业额时可以扣除的费用有哪些？95

9.对兼营行为征收营业税时怎样处理？97

10.营业税的主要免税、减税规定有哪些？98

11.营业税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？101

（五）企业所得税102

1.什么是企业所得税？102

2.企业所得税的纳税人有哪些？103

3.哪些所得应当缴纳企业所得税？103

4.企业所得税的计税依据是怎样规定的？104

5.在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的项目有哪些？105

6.在计算企业所得税应纳税所得额时，不能扣除的项目有哪些？106

7.什么是固定资产和固定资产折旧？107

8.固定资产怎样计价？107

9.哪些固定资产应当提取折旧？怎样提取？108

10.哪些固定资产不能提取折旧？109

11.企业所得税的税率是多少？应纳税额怎样计算？110

12.企业所得税的主要免税、减税规定有哪些？111

13.企业所得税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？116

（六）外商投资企业和外国企业所得税117

1.什么是外商投资企业和外国企业所得税？117

2.外商投资企业和外国企业所得税的纳税人有哪些？118

3.外商投资企业和外国企业的哪些所得应当缴纳所得税？119

4.外商投资企业和外国企业的所得税的计税依据是怎样规定的？120

5.外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额是怎样计算的？121

6.外国企业未在我国境内设立机构而取得来源于我国境内的所得，怎样确定其应纳税所得额？122

7.外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算期限是怎样规定的？122

8.在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，有哪些专门列支和扣除项目？123

9.在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，有哪些支出项目不能扣除？125

10.外商投资企业和外国企业的固定资产折旧怎样计算？125

11.外商投资企业和外国企业的无形资产怎样计价、摊销？127

12.外商投资企业和外国企业所得税的税率是多少？应纳税额怎样计算？127

13.外商投资企业的境外所得怎样计算缴纳所得税？129

14.生产性外商投资企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？131

15.外商投资企业和外国企业所得税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？132

（七）个人所得税133

1.什么是个人所得税？133

2.个人所得税的纳税人有哪些？133

3.个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？135

4.个人取得的所得为外币、实物和有价证券时，怎样计算应纳税所得额？136

5.工资、薪金所得怎样计算缴纳所得税？137

6.个体工商户的应纳税所得额是怎样确定的？139

7.个体工商户怎样计算应纳所得税税额？140

8.对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样计算缴纳所得税？142

9.劳务报酬所得怎样计算缴纳所得税？143

10.稿酬所得怎样计算缴纳所得税？145

11.财产租赁所得怎样计算缴纳所得税？146

12.财产转让所得怎样计算缴纳所得税？147

13.利息、股息、红利所得和偶然所得怎样计算缴纳所得税？149

14.捐赠所得怎样计算缴纳所得税？149

15.两个以上的个人共同取得的收入怎样计算缴纳所得税？150

16.从我国境外取得的所得怎样计算缴纳个人所得税？151

17.个人所得税的主要免税、减税规定有哪些？153

18.个人所得税的纳税方式、纳税期限和纳税地点是怎样规定的？156

（八）资源税157

1.什么是资源税？157

2.资源税的纳税人有哪些？158

3.资源税的税目有多少个？税额标准是多少？158

4.资源税的应纳税额怎样计算？160

5.资源税的主要免税、减税规定有哪些？161

6.资源税的纳税义务发生时间是怎样规定的？162

7.资源税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？163

（九）城镇土地使用税164

1.什么是城镇土地使用税？164

2.城镇土地使用税的纳税人有哪些？164

3.城镇土地使用税的税额标准是怎样规定的？165

4.怎样计算城镇土地使用税的应纳税额？167

5.城镇土地使用税的主要免税、减税规定有哪些？167

6.城镇土地使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？169

（十）城市维护建设税169

1.什么是城市维护建设税？169

2.城市维护建设税的纳税人有哪些？170

3.城市维护建设税的税率是怎样规定的？170

4.怎样计算城市维护建设税的应纳税额？171

5.城市维护建设税的主要退税、免税、减税规定有哪些？171

（十一）耕地占用税172

1.什么是耕地占用税？172

2.耕地占用税的纳税人有哪些？172

3.耕地占用税的征税范围是怎样规定的？173

4.耕地占用税的税额标准是怎样规定的？173

5.耕地占用税的平均税额标准是怎样核定的？174

6.怎样计算耕地占用税的应纳税额？175

7.耕地占用税的主要免税、减税规定有哪些？175

8.耕地占用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？177

（十二）固定资产投资方向调节税178

1.什么是固定资产投资方向调节税？178

2.固定资产投资方向调节税的纳税人有哪些？178

3.固定资产投资方向调节税的税目、税率是怎样规定的？179

4.怎样计算固定资产投资方向调节税的应纳税额？181

5.固定资产投资方向调节税主要减免税规定有哪些？182

6.固定资产投资方向调节税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？183

（十三）土地增值税184

1.什么是土地增值税？184

2.土地增值税的纳税人有哪些？184

3.土地增值税的计税依据是怎样规定的？185

4.土地增值税的税率是怎样规定的？186

5.土地增值税的应纳税额怎样计算？187

6.土地增值税的主要免税、减税规定有哪些？188

7.土地增值税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？189

（十四）房产税190

1.什么是房产税？190

2.房产税的纳税人是怎样规定的？191

3.房产税的计税依据和税率是怎样规定的？192

4.房产税的应纳税额怎样计算？192

5.房产税的主要免税、减税规定有哪些？193

6.房产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？194

（十五）城市房地产税195

1.什么是城市房地产税？195

2.城市房地产税的纳税人有哪些？195

3.城市房地产税的计税依据和税率是怎样规定的？195

4.城市房地产税的应纳税额怎样计算？196

5.城市房地产税的主要免税、减税规定有哪些？196

6.城市房地产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？197

（十六）车船使用税197

1.什么是车船使用税？197

2.车船使用税的纳税人有哪些？197

3.车船使用税的计税标准是怎样规定的？198

4.车船使用税的税额标准是怎样规定的？199

5.车船使用税的应纳税额怎样计算？200

6.车船使用税的主要免税、减税规定有哪些？200

7.车船使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？202

（十七）车船使用牌照税202

1.什么是车船使用牌照税？202

2.车船使用牌照的纳税人有哪些？203

3.车船使用牌照税的税额标准是怎样规定的？203

4.车船使用牌照税的应纳税额怎样计算？204

5.车船使用牌照税的减免税规定有哪些？205

6.车船使用牌照税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？205

（十八）印花税205

1.什么是印花税？205

2.印花税的纳税人有哪些？206

3.印花税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？206

4.印花税的应纳税额怎样计算？208

5.印花税的纳税方式是怎样规定的？209

6.印花税有哪些主要免税规定？211

（十九）契税211

1.什么是契税？211

2.契税的纳税人有哪些？212

3.契税的计税依据是怎样规定的？213

4.契税的税率是多少？213

5.契税的应纳税额怎样计算？214

6.契税有哪些主要免税、减税规定？215

7.契税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？216

（二十）屠宰税217

1.什么是屠宰税？217

2.屠宰税的纳税人和应税牲畜有哪些？217

3.屠宰税的税率和计征方法是怎样规定的？218

4.屠宰税的主要免税项目有哪些？218

5.屠宰税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？219

（二十一）农业税220

1.什么是农业税？220

2.农业税的纳税人有哪些？220

3.农业税的应纳税收入有哪些？220

4.农业税的税率是怎样规定的？221

5.农业税的应纳税额怎样计算？223

6.农业税的计征方法是怎样规定的？223

7.农业税地方附加怎样计算缴纳？223

8.农业税的主要免税、减税规定有哪些？224

9.农业税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？226

（二十二）农业特产税226

1.什么是农业特产税？226

2.农业特产税的纳税人有哪些？227

3.农业特产税的征税对象是什么？227

4.农业特产税的税率是多少？228

5.农业特产税的应纳税额怎样计算？229

6.农业特产税地方附加怎样计算缴纳？231

7.农业特产税有哪些减免税规定？231

8.农业特产税的纳税地点和纳税期限如何规定？232

（二十三）关税233

1.什么是关税？233

2.关税的纳税人有哪些？234

3.关税的税率是怎样规定的？234

4.什么是关税暂定税率？236

5.关税的计税依据是什么？237

6.关税的应纳税额怎样计算？238

7.关税的主要减免税规定有哪些？239

8.关税的纳税期限是怎样规定的？241

9.什么是保税制度？241

10.什么是保税仓库？242

11.什么是保税工厂？243

12.什么是保税区？244

13.什么是特别关税？244

14.什么是反倾销税？245

【二、名词解释】248

（一）税收制度及要素248

税收248

税源249

税基249

税法250

税收制度251

单一税制252

复合税制253

直接税253

间接税254

实物税255

货币税256

从价税256

从量税257

价内税258

价外税258

主体税259

辅助税260

正税261

附加税261

分税制261

中央税262

地方税263

共享税264

税类265

流转税267

所得税268

资源税270

财产税271

行为税271

特别目的税272

纳税人273

一般纳税人273

小规模纳税人274

扣缴义务人275

征税对象275

纳税环节276

一次课征制276

多次课征制277

税种277

税目278

税率278

比例税率279

定额税率280

累进税率281

全额累进税率281

超额累进税率282

名义税率283

实际税率283

零税率283

征收率284

销项税额284

进项税额284

销售额285

营业额285

所得285

应纳税所得额285

到岸价格286

离岸价格286

计税依据287

计税价格287

计税标准288

计税工资288

纳税义务发生时间289

纳税地点289

纳税期限290

纳税年度290

汇算清缴291

起征点291

免征额291

税收减免292

加成征收292

（二）税收政策与调节293

税收负担293

税负转嫁295

税负归宿296

税收原则296

税收政策297

税收调节300

税收优惠302

（三）税务管理302

税务管理302

税务机构303

国家税务总局304

国家税务局306

地方税务局307

税务所308

税收征收管理308

税务登记309

发票309

增值税专用发票310

纳税申报311

邮寄申报313

电子申报313

代扣代缴314

纳税保证314

税收保全措施315

税收强制执行措施316

税务检查317

税务文书317

税务稽查318

税法责任318

税务行政处罚319

税务刑事处罚319

偷税320

逃税320

抗税320

欠税321

税收滞纳金321

税收罚款322

税收罚金323

税务行政复议323

税务行政诉讼324

税收票证325

税收完税证326

印花税票327

税务代理327

注册税务师328

（四）国际税收329

国际税收329

税收管辖权330

国际双重征税331

税收抵免332

税收饶让332

国际税收协定333

关税壁垒335

反倾销税335

保护关税337

特惠关税338

互惠关税338

【三、现行主要税收法律、法规、规章】340

（一）征收管理类340

1.中华人民共和国税收征税管理法340

2.中华人民共和国税收征收管理法实施细则354

3.中华人民共和国发票管理办法369

4.中华人民共和国发票管理办法实施细则376

5.增值税专用发票使用规定（试行）387

6.税务行政复议规则394

7.中华人民共和国刑法（节录）407

（二）流转税类414

1.中华人民共和国增值税暂行条例414

2.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则422

3.中华人民共和国消费税暂行条例431

4.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则436

5.中华人民共和国营业税暂行条例443

6.中华人民共和国营业税暂行条例实施细则448

（三）所得税类456

1.中华人民共和国企业所得税暂行条例456

2.中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则461

3.中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法476

4.中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则483

5.中华人民共和国个人所得税法511

6.中华人民共和国个人所得税法实施条例517

（四）资源税类526

1.中华人民共和国资源税暂行条例526

2.中华人民共和国资源税暂行条例实施细则530

3.中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例564

（五）特定目的税类567

1.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例567

2.中华人民共和国耕地占用税暂行条例569

3.中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例572

4.中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则599

5.中华人民共和国土地增值税暂行条例603

6.中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则606

（六）财产、行为税类613

1.中华人民共和国房产税暂行条例613

2.城市房地产税暂行条例615

3.中华人民共和国车船使用税暂行条例619

4.车船使用牌照税暂行条例622

5.中华人民共和国印花税暂行条例626

6.中华人民共和国印花税暂行条例实行细则631

7.中华人民共和国契税暂行条例637

8.中华人民共和国契税暂行条例细则640

9.屠宰税暂行条例644

10.中华人民共和国筵席税暂行条例646

（七）农业税类648

1.中华人民共和国农业税条例648

2.国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定654

（八）关税类658

1.中华人民共和国进出口关税条例658

2.关于入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税办法667