《中国企业法律实务手册 企业税收卷 上》

第一编 总则1

［问1］ 工业企业应缴纳哪些税？1

［问2］ 商品流通企业业应缴纳哪些税？3

［问3］ 交通运输企业应缴纳哪些税？5

［问4］ 建筑业企业应缴纳哪些税？7

［问5］ 邮电通信企业应缴纳哪些税？8

［问6］ 金融、保险企业应缴纳哪些税？9

［问7］ 文化、教育、出版、印刷企业应缴纳哪些税？10

［问8］ 服务性企业应缴纳哪些税？12

［问9］ 房地产开发企业应缴纳哪些税？13

［问10］ 企业纳税的一般原则是什么？14

第二编 增值税19

一、增值税的综合规定19

（一）增值税的纳税义务人和扣缴义务人19

［问11］ 关于增值税纳税义务人的一般规定有哪些？19

［问12］ 企业承包或租赁，以谁为增值税纳税义务人？20

［问13］ 境外单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营构的，以谁为扣缴义务人？21

（二）增值税征收范围21

［问14］ 增值税的征收对象有何一般规定？21

［问15］ 增值税征税范围有何规定？22

［问16］ 集邮商品如何征收增值税？23

［问17］ 报刊发行如何征收增值税？24

［问18］ 销售无线寻呼机、移动电话如何征收增值税？24

［问19］ 人民银行配售黄金如何缴纳增值税？24

［问20］ 人民银行配售白银如何缴纳增值税？25

［问21］ 资源综合利用产品如何实行增值税优惠政策？27

［问22］ 废旧物资回收经营企业如何实行增值税优惠政策？27

［问23］ 金银首饰等货物如何征收增值税？28

［问24］ 国有粮食企业如何征免增值税？29

［问25］ 对若干农业生产资料如何征免增值税？30

［问26］ 对福利企业、学校办企业如何征收流转税？32

［问27］ 新产品如何缴纳增值税？33

［问28］ 哪些行为视同销售货物？33

［问29］ 粮食货物的增值税征税范围如何确定？34

［问30］ 食用植物油的增值税征税范围如何确定？34

［问31］ 自来水的增值税征税范围如何确定？35

［问32］ 暖气、热水的增值税征税范围如何确定？35

［问33］ 冷气的增值税范围如何确定？36

［问34］ 煤气的增值税征税范围如何确定？36

［问35］ 石油液化气的增值税征税范围如何确定？37

［问36］ 天然气的增值税征税范围如何确定？37

［问37］ 沼气的增值税征税范围如何确定？37

［问38］ 居民用煤炭制品的增值税征税范围如何确定？38

［问39］ 图书、报纸、杂志的增值税征税范围如何确定？38

［问40］ 饲料的增值税征税范围如何确定？39

［问41］ 化肥的增值税征税范围如何确定？39

［问42］ 农药的增值税征税范围如何确定？40

［问43］ 农膜的增值税征税范围如何确定？41

［问44］ 农机的增值税征税范围如何确定？41

［问45］ 粮食复制品的增值税征税范围如何确定？43

［问46］ 日用卫生用药的增值税征税范围如何确定？43

［问47］ 农用水泵的增值税征税范围如何确定？44

［问48］ 农用柴油机的增值税征税范围如何确定？44

［问49］ 农业产品增值税征税范围如何确定？44

［问50］ 林业税收有何规定？50

［问51］ 哪些劳务应纳增值税？52

［问52］ 纳税人兼营非应税劳务的应如何处理？53

［向53］ 民政福利企业征收流转税有何规定？53

［问54］ 学校办企业征收流转税有何规定？55

（三）税率、征收率及适用范围57

［问55］ 增值税的税率为多少？57

［问56］ 纳税人销售或者进口哪些货物，税率为13％？58

［问57］ 金属矿、非金属矿采选产品增值税税率如何确定？59

［问58］ 兼营不同税率货物或应税劳务应如何适用税率？61

［问59］ 兼营应征增值税的非应税劳务应如何适用税率？61

［问60］ 逾期未收回包装物押金的应如何适用税率？61

［问61］ 小规模纳税人的增值税征收率是多少？62

［问62］ 一般纳税人生产哪些货物应按6％征收率计算缴纳增值税？62

（四）销售行为及计税依据64

［问63］ 什么是一般货物销售行为？64

［问64］ 什么是加工、修理修配的销售行为？64

［问65］ 哪些行为视同销售行为？65

［问66］ 什么是混合销售行为？如何确定？66

［问67］ 运输业务的混合销售如何确定？67

［问68］ 什么是代购货物行为，应如何计收增值税？67

［问69］ 什么是代理进口货物行为？应如何计收增值税？68

［问70］ 销售额如何确定？68

［问71］ 什么是价外费用？69

［问72］ 外汇销售额折合人民币销售额应如何确定？70

［问73］ 价格明显偏低或无销售额应如何确定销售额？70

［问74］ 混合销售和兼营非应税劳务销售额如何确定？72

［问75］ 价税混收时销售额如何确定？72

［问76］ 折扣方式销售额如何确定？73

［问77］ 以旧换新方式销售额应如何确定？73

［问78］ 还本方式销售额如何确定？74

［问79］ 货物期货交易增值税计税销售额如何确定？74

［问80］ 城镇公用事业附加是否纳入增值税计税销售额？74

［问81］ 供应平价柴油财政返还的价差如何计算？75

（五）纳税义务发生时间75

［问82］ 增值税纳税义务发生时间有何一般规定？75

（六）纳税期限76

［问83］ 销售货物和应税劳务的纳税期限如何确定？76

（七）增值税的纳税地点77

［问84］ 固定业户增值税的纳税地点如何确定？77

［问85］ 非固定业户增值税的纳税地点如何确定？77

［问86］ 进口货物增值税的纳税地点如何确定？78

［问87］ 固定业户的总、分支机构的增值税纳税地点如何确定？78

［问88］ 固定业户到外县（市）销售货物时增值税纳税地点如何确定？79

［问89］ 国家物资储备局系统增值税纳税地点如何确定？79

（八）计算方法80

［问90］ 应纳增值税的计算的一般规定有哪些？80

［问91］ 棉花经营部门销售棉花及副产品时应纳增值税如何计算？80

［问92］ 油气田企业应纳增值税如何计算？81

［问93］ 销项税额及其计算是怎样的？81

［问94］ 什么是进项税额？82

［问95］ 准予抵扣的进项税额有哪些？82

［问96］ 准予计算抵扣的进项税额有哪些？83

［问97］ 不准抵扣的进项税额有哪些？87

［问98］ 进项税额如何转出（扣减）？91

［问99］ 进项税额不足抵扣应如何处理？91

［问100］ 进项税额抵扣时间如何确定？91

［问101］ 增值税应纳税额的简易计算方法是怎样的？93

［问102］ 总机构管理费税前扣除如何审批？95

（九）免税98

［问103］ 增值税的起征点如何确定？98

［问104］ 关于农业初级产品的免税规定有哪些？98

［问105］ 避孕药品和用具的免税规定有哪些？99

［问106］ 古旧图书的免税规定有哪些？100

［问107］ 关于进口货物的免税规定有哪些？100

［问108］ 关于自己使用过的物品的免税规定有哪些？103

［问109］ 关于粮食和食用植物油的免税规定有哪些？104

［问110］ 关于农业生产资料的免税规定有哪些？104

［问111］ 关于电影拷贝的免税规定有哪些？105

［问112］ 关于校办企业生产的货物的免税规定有哪些？105

［问113］ 关于残疾人专用货物的免税规定有哪些？106

［问114］ 关于边销茶的免税规定有哪些？106

［问115］ 关于铁路工附业的免税规定有哪些？107

［问116］ 免征增值税的劳务有哪些？108

［问117］ 兼营免税、减税项目的应如何处理？108

［问118］ 免税、减税项目由哪个部门规定？108

（十）先征后退109

［问119］ 享受增值税先征后退的校办企业范围如何确定？109

［问120］ 校办企业享受增值税先征后退应具备哪些条件？109

［问121］ 校办企业享受增值税先征后退的政策内容有哪些？110

［问122］ 享受增值税先征后退的福利企业范围有哪些？111

［问123］ 民政福利企业享受增值税先征后退应具备哪些条件？111

［问124］ 民政福利企业享受增值税先征后退的政策内容有哪些？112

［问125］ 关于肉、禽、蛋、水产品和蔬菜增值税的先征后返有何规定？113

［问126］ 对部分猪皮革企业增值税实行先征后退的规定有哪些？115

［问127］ 对废旧物资回收经营企业增值税先征后返有何规定？115

［问128］ 对铸锻件产品增值税先征后返有何规定？116

［问129］ 林业产品增值税即征即退有哪些规定？117

［问130］ 钾肥生产环节增值税先征后退有何规定？118

（十一）其他综合规定119

［问131］ 关于对军队、军工系统的征免税规定有哪些？119

［问132］ 关于军队物资供应机构销售货物及调拨物资的纳税规定有哪些？121

［问133］ 关于对民用工厂生产的军品的免税规定有哪些？122

［问134］ 电力企业增值税的纳税额如何确定？122

［问135］ 电力企业的电力产品的纳税环节如何确定？123

［问136］ 电力企业的纳税地点如何确定？123

［问137］ 对电力企业的电力产品的征税办法是怎样的？123

［问138］ 对电力企业的电力产品的税款计算办法是怎样的？125

［问139］ 对随电价收取的价外费用如何计征税？126

［问140］ 电力公司电力产品的其他征税规定有哪些？127

［问141］ 对铁路工附业征收增值税有何规定？127

［问142］ 对进口免税品销售业务征收增值税有何规定？129

［问143］ 执罚部门查处的罚没物品的征免增值税有何规定？130

二、新旧税制衔接131

［问144］ 期初存货已征税款如何分离？131

［问145］ 期初存货已征税款如何计算？132

［问146］ 期初存货实际采购成本如何确定？132

［问147］ 期初存货已征税款的扣除率如何确定？133

［问148］ 期初存货已征税款如何调整？133

［问149］ 不得计算期初存货已征税款的存货或存货金额有哪些？135

［问150］ 期初存货已征税款的抵扣规定有哪些？136

［问151］ 期初存货的动用如何确定？136

［问152］ 抵扣期初存货已征税款的计算公式是怎样的？137

［问153］ 期初存货已征税款的抵扣如何申报及审批？137

［问154］ 破产、解散、停业的增值税一般纳税人期初存货已征税款的抵扣如何确定？138

［问155］ 不得抵扣的期初存货已征税款有哪些？139

［问156］ 1995年1月1日以后期初存货已征税款的抵扣办法是怎样的？139

［问157］ 抵扣比例有哪些规定？140

［问158］ 外贸企业出口转内销货物期初存货已征税款如何计算和抵扣？141

［问159］ 实行新税制后原征免税规定的废止有什么规定？141

三、增值税一般纳税人的认定142

（一）增值税一般纳税人的认定标准和范围［问160］ 什么是增值税一般纳税人？142

［问161］ 增值税一般纳税人的范围是怎样的？143

［问162］ 不得认定增值税一般纳税人的范围有哪些？146

［问163］ 小规模纳税人的认定标准是怎样的？147

（二）办理一般纳税人认定手续的证件和资料［问164］ 办理一般纳税人认定手续应提交哪些证件和资料？148

［问165］ 增值税一般纳税人申请认定表的格式是怎样的？149

［问166］ 认定一般纳税人的审批程序是怎样的？149

［问167］ 一般纳税人的征收管理应如何进行？150

四、增值税纳税申报151

［问168］ 《增值税纳税申报表》（适用于小规模纳税人）的样式是怎样的？151

［问169］ 《增值税纳税申报表》（适用于一般纳税人）的表样是怎样的？154

［问170］ 修改后的《增值税纳税申报表》如何管理？164

［问171］ 增值税一般纳税人如何进行纳税申报？164

［问172］ 对增值税一般纳税人纳税申报办法有何新的修改与补充？182

五、增值税专用发票184

（一）增值税专用发票的使用规定184

［问173］ 增值税专用发票的使用的一般规定有哪些？184

［问174］ 增值税专用发票的票样是怎样的？185

［问175］ 增值税专用发票的基本联次及用途是怎样的？207

［问176］ 增值税专用发票的印色和规格是怎样的？207

［问177］ 增值税发票内部传递凭证的印制有何规定？207

［问178］ 增值税专用发票的用纸及印制是怎样的？208

［问179］ 增值税专用发票的使用范围有何规定？208

［问180］ 增值税专用发票的填开范围及对象如何确定？209

［问181］ 增值税专用发票的开具时限有哪些规定？210

［问182］ 增值税专用发票部分栏目如何填开？211

［问183］ 开具增值税专用发票的一般要求有哪些？214

［问184］ 按简易办法征税的货物专用发票如何填开？215

［问185］ 如何汇总开具增值税专用发票？216

［问186］ 需收取价外费用的增值税专用发票如何填开？217

［问187］ 计算机开具增值税专用发票有何规定？217

［问188］ 销货退回或销售折让开具增值税专用发票有何规定？218

［问189］ 水、电部门开具增值税专用发票有何规定？222

［问190］ 人民银行配售黄金开具增值税专用发票有何规定？223

［问191］ 人民银行配售白银开具增值税专用发票有何规定？224

［问192］ 棉麻企业销售棉花开具增值税专用发票有何规定？225

［问193］ 固定业户临时外出经营增值税专用发票有何规定？225

［问194］ 哪些情形不得开具增值税专用发票？226

［问195］ 不得作为扣税凭证的增值税专用发票有哪些？228

［问196］ 不得使用增值税专用发票的增值税一般纳税人有哪些？229

［问197］ 新版增值税专用发票如何启用？230

［问198］ 违反增值税发票管理应承担什么责任？232

（二）税务所代开增值税专用发票233

［问199］ 代开增值税专用发票的纳税人范围如何确定？233

［问200］ 代开增值税专用发票应具备的条件和手续是怎样的？234

［问201］ 代开增值税专用发票的开具要求有哪些？234

［问202］ 代开增值税专用发票签章有何规定？235

［问203］ 代开增值税专用发票的期限有何规定？236

六、增值税的会计处理236

（一）会计科目及专栏236

［问204］ 如何设置“应交税金——应交增值税”明细科目？236

［问205］ 如何设置“应交税金——未交增值税”明细科目？238

［问206］ 增值税会计处理中应设置哪些专栏？239

（二）帐务处理240

［问207］ “进项税额”的帐务处理如何进行？240

［问208］ 不核算“进项税额”的帐务处理如何进行？241

［问209］ “期初进项税额”的帐务处理如何进行？242

［问210］ “销项税额”的帐务处理如何进行？242

［问211］ “出口退税”的帐务处理应如何进行？245

［问212］ “进项税额转出”的帐务处理如何进行？246

［问213］ 小规模纳税人“应交税金—应交增值税”的帐务处理应如何进行？246

［问214］ “已交税金”的帐务处理应如何进行？247

［问215］ 减免和返还流转税的会计处理应如何进行？247

（三）会计报表248

［问216］ 应交增值税明细表应如何设置？248

［问217］ 应交增值税明细表应如何调整？249

第三编 消费税250

一、纳税义务人250

［问218］ 消费税的纳税义务人有哪些？250

二、税目、税率251

［问219］ 消费税的税率是怎样的？251

［问220］ 进口香烟的消费税税率是怎样的？253

［问221］ 金银首饰的消费税税率是怎样的？253

三、计税依据254

［问222］ 如何计算消费税的应纳税额？254

［问223］ 纳税人自产自用的应税消费品如何计算应纳税额？256

［问224］ 委托加工的应税消费品如何计算应纳税额？257

［问225］ 委托加工应税消费品如何进行征税管理？258

［问226］ 进口应税消费品如何计算应纳税额？259

［问227］ 纳税人应税消费品的计税价格明显偏低又无正当理由的应如何核定其计税价格？260

［问228］ 卷烟分类计税标准是怎样的？261

［问229］ 酒的消费税征收范围如何确定？262

［问230］ 消费税的计税依据有何补充规定？263

［问231］ 烟的消费税征收范围如何确定？265

［问232］ 酒及酒精的消费税征收范围如何确定？266

［问233］ 化妆品的消费税征收范围如何确定？268

［问234］ 护肤护发品的消费税征收范围如何确定？270

［问235］ 贵重首饰及珠宝玉石的消费税征收范围如何确定？271

［问236］ 鞭炮、焰火的消费税征收范围如何确定？276

［问237］ 汽油的消费税征收范围如何确定？276

［问238］ 柴油的消费税征收范围如何确定？277

［问239］ 汽车轮胎的消费税征收范围如何确定？277

［问240］ 摩托车的消费税征收范围如何确定？278

［问241］ 小汽车的消费税征收范围如何确定？279

［问242］ 小客车的消费税征收范围如何确定？280

［问243］ 对纳税人委托个体经营者加工的应税消费品应如何缴纳消费税？181

［问244］ 已税消费品在计征消费税时如何扣除？281

［问245］ 痱子粉、爽身粉是否征收消费税？282

［问246］ 对香皂如何减征消费税？283

［问247］ 甲类香烟如何减征消费税？283

［问248］ 商业库存汽油、柴油如何缴纳消费税？284

［问249］ 金银首饰如何计征消费税？284

［问250］ 金银首饰消费税如何进行征收管理？288

［问251］ 用外购和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品如何征收消费税？290

［问252］ 对销售酒类产品而收取的包装物押金如何征收消费税？292

［问253］ 汽车轮胎的消费税征收范围如何确定？292

四、纳税环节292

［问254］ 纳税人缴纳消费税的纳税环节如何确定？292

［问255］ 金银首饰消费税的纳税环节如何确定？294

五、纳税时间297

［问256］ 消费税纳税义务发生时间如何确定？297

［问257］ 消费税的纳税期限如何确定？298

［问258］ 纳税人进口应税消费品的纳税期限如何确定？298

六、纳税地点299

［问259］ 消费税的纳税地点如何确定？299

［问260］ 消费税的纳税地点有何补充规定？300

七、免税规定301

［问261］ 纳税人出口应税消费品如何免征消费税？301

八、其他规定301

［问262］ 纳税人报缴税款的方法是怎样的？301

［问263］ 消费税由哪个机关征收？302

［问264］ 消费税的征收管理如何适用法律？302

［问265］ 《中华人民共和国消费税暂行条例》如何实施？303

［问266］ 消费税会计处理有何规定？303

第四编 出口退税307

［问267］ 出口企业在何时申报出口退税？307

［问268］ 哪些企业的出口货物免征或退还增值税和消费税？307

［问269］ 哪些出口货物免征增值税和消费税？308

［问270］ 哪些出口货物不予退还或免征消费税和增值税？308

［问271］ 出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物是否予以退税？309

［问272］ 对出口原高税率货物的贵重货物如何办理退税？309

［问273］ 出口货物应退增值税税额如何计算？310

［问274］ 外贸企业出口和代理出口货物的应退消费税税款应如何计算？311

［问275］ 出口货物的销售金额、进项金额及税额明显偏高的应如何处理？311

［问276］ 出口货物应退增值税的税率如何计算？312

［问277］ 出口企业如何办理退税登记？312

［问278］ 出口企业的出口退税人员有何要求？313

［问279］ 出口企业如何填报出口货物退（免）税申报表？313

［问280］ 出口企业办理出口退税应提交哪些凭证？314

［问281］ 外轮供应公司、远洋运输供应公司如何办理出口退税？315

［问282］ 承接国外修理修配业务如何办理出口退税？316

［问283］ 对外承包工程公司如何办理出口退税？316

［问284］ 采国际招标方式或由国内企业中标销售的机电产品、建筑材料如何办理出口退税？317

［问285］ 在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物如何办理出口退税？318

［问286］ 出口企业来料加工贸易如何办理出口退税？318

［问287］ 出口企业进料加工贸易如何办理出口退税？319

［问288］ 出口卷烟如何办理出口退税？320

［问289］ 出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物如何办理出口退税？321

［问290］ 委托代理出口的货物如何办理出口退税？321

［问291］ 出口退税应如何审核？322

［问292］ 办理退免税后如发生退关等应如何处理？322

［问293］ 出口企业如何对出口退税情况进行全面清算？323

［问294］ 主管出口退税的税务机关如何对出口企业的出口退税进行全面检查或抽查？323

［问295］ 出口企业违反出口退税的有关规定应承担什么法律责任？324

［问296］ 出口企业退税证的样式是怎样的？325

［问297］ 出口货物退（免）税申报表的样式是怎样的？328

［问298］ 来料加工贸易免税证明的样式是怎样的？329

［问299］ 进料加工贸易申报表的样式是怎样的？330

［问300］ 准予免税购进出口卷烟证明的样式是怎样的？331

［问301］ 出口卷烟已免税证明的样式是怎样的？332

［问302］ 对哪些进口商品应予退税？333

［问303］ 进口货物退税表的格式是怎样的？336

［问304］ 进口货物如何征收增值税、消费税？337

［问305］ 部分出口企业出口高税率产品和贵重产品是否准予退税？338

［问306］ 1995年6月30日以后报关离境的出口货物按什么税率计算进项税额或退税款？341

［问307］ 委托外贸企业代理出口的货物如何办理出口退税？342

［问308］ 有进出口经营权的生产企业自营出口的自产货物应如何办理出口退税？343

［问309］ 小规模纳税人自营和委托出口的货物是否应退税？344

［问310］ 未按“抵、免、退”办法办理出口退税的企业如何办理出口退税？344

［问311］ 非保税区运往保税区的货物是否应予退税？345

［问312］ 国内企业报关销售给外商投资企业应否退税？345

［问313］ 不予办理出口退税的货物有哪些？346

［问314］ 如何打击骗取出口退税犯罪活动？347

［问315］ 国务院就打击骗取出口退税、惩治金融和财税领域违法乱纪行为有何决定？349

［问316］ 出口退税电子化管理如何进行？354

［问317］ 出口货物如何使用增值税税收专用缴款书管理？359

［问318］ 生产企业自营出口或委托代理出口货物如何免、抵、退税？364

第五编 营业税366

［问319］ 营业税的纳税义务人如何确定？366

［问320］ 营业税的征税对象是怎样的？367

［问321］ 营业税的税目和税率是怎样的？368

［问322］ 营业税应纳税额如何计算？369

［问323］ 纳税人的营业额如何计算？370

［问324］ 保险业实行分保险的如何计算营业额？372

［问325］ 纳税人进行演出的营业额如何计算？372

［问326］ 娱乐业的营业额如何计算？372

［问327］ 旅游业务的营业额如何计算？373

［问328］ 纳税人将不动产无偿赠与他人，其营业额如何确定？373

［问329］ 什么是混合销售行为，其在何情形下应缴纳营业税？373

［问330］ 纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的如何征税？374

［问331］ 纳税人提供应税劳务等价格明显偏低而无正当理由的应如何核定营业额？375

［问332］ 自建行为如何确定营业额？375

［问333］ 立法、司法、行政机关的收费在何情形下不征收营业税？376

［问334］ 哪些项目免征营业税？376

［问335］ 纳税人兼营免税、减税项目的应如何处理？378

［问336］ 营业税起征点如何确定？378

［问337］ 营业税的纳税义务发生时间如何确定？379

［问338］ 营业税由哪个机关征收？380

［问339］ 营业税扣缴义务人有哪些？380

［问340］ 营业税纳税地点如何确定？381

［问341］ 营业税的纳税期限如何确定？382

［问342］ 金融业的纳税期限是怎样的？382

［问343］ 营业税的征收管理如何适用法律？383

［问344］ 《中华人民共和国营业税暂行条例》如何实施？383

［问345］ 营业税会计处理有何规定？384

［问346］ 油气田所属单位为本油气田提供劳务如何征收营业税？385

［问347］ 交通运输业的营业税征收范围如何确定？387

［问348］ 建筑业的营业税征收范围如何确定？389

［问349］ 金融保险业的营业税征收范围如何确定？390

［问350］ 邮电通信业的营业税征收范围如何确定？391

［问351］ 文化体育业的营业税征收范围如何确定？393

［问352］ 娱乐业的营业税征收范围如何确定？394

［问353］ 服务业的营业税征收范围如何确定？395

［问354］ 转让无形资产的营业税征收范围如何确定？397

［问355］ 销售不动产的营业税征收范围如何确定？398

［问356］ 哪些保险险种免征营业税？399

［问357］ 个人转让著作权应否缴纳营业税？403

［问358］ 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产应否缴纳营业税？403

［问359］ 出口信用保险业务应否缴纳营业税？403

［问360］ 经营房地产收入纳税义务发生时间如何确定？404

［问361］ 人民银行贷款业务不征收营业税的具体范围如何确定？405

［问362］ 科研单位取得的技术转让收入是否应缴营业税？406

［问363］ 运输业务营业税纳税人如何确定？406

［问364］ 联运业务如何缴纳营业税？407

［问365］ 与运营业务相关劳务如何缴纳营业税？407

［问366］ 搬家业务如何缴纳营业税？408

［问367］ 自建建筑物如何缴纳营业税？408

［问368］ 有线电视安装费如何缴纳营业税？409

［问369］ 建筑业纳税义务发生时间如何确定？409

［问370］ 国防工程、军队系统工程如何认定？410

［问371］ 工会疗养院（所）如何缴纳营业税？410

［问372］ 广告代理业的营业额如何确定？411

［问373］ 旅行社的营业额如何确定？411

［问374］ 中外合作开发房地产如何缴纳营业税？412

［问375］ 融资租赁如何缴纳营业税？413

［问376］ 集邮商品如何缴纳营业税？413

［问377］ 会员费、席位费和资格保证金如何缴纳营业税？414

［问378］ 代理业营业额如何确定？414

［问379］ 转租业务如何缴纳营业税？415

［问380］ 中国农业发展银行如何缴纳营业税、企业所得税？415

［问381］ 机动车驾驶员培训业务如何缴纳营业税？416

［问382］ 民航单位收取的机场管理建设费、旅游发展基金应如何缴纳营业税？417

［问383］ 金融机构自有资金贷款业务与转贷业务区分不清的应如何缴纳营业税？418

［问384］ 金融保险业按外汇结算营业额的，人民币折合率如何确定？418

［问385］ 银行及其他金融单位代发行国家各种债券的手续费如何缴纳营业税？419

［问386］ 企业（单位）所属建筑安装企业如何缴纳营业税？419

［问387］ 纳税人从事建筑安装工程作业中的其他工程作业如何计算营业额？420

［问388］ 金融业营业税纳税申报期限如何确定？420

［问389］ 租赁或承包企业的纳税人如何确定？421

［问390］ 营业税扣缴税款义务发生时间如何确定？421

［问391］ 营业税扣缴义务人缴税地点如何确定？421

［问392］ 金融机构往来业务如何缴纳营业税？422

第六编 企业所得税424

一、纳税义务人424

［问393］ 企业所得税的纳税义务人的一般规定有哪些？424

［问394］ 企业所得税的征税对象的一般规定有哪些？425

［问395］ 企业所得税的税率为多少？426

二、计税依据426

［问396］ 企业所得税的应纳税所得额如何计算？426

［问397］ 企业所得税纳税人的收入总额包括哪些内容？427

［问398］ 准予税前扣除的项目有哪些？428

［问399］ 在计算企业所得税应纳税所得额时，哪些项目不得扣除？432

［问400］ 纳税人发生年度亏损的，其亏损如何弥补？434

［问401］ 纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证的应如何核定应纳税额？434

［问402］ 纳税人计算应纳税所得额时，应依何财务、会计处理办法进行？435

［问403］ 什么是纳税人的资产？436

［问404］ 纳税人固定资产的计算按什么原则处理？437

［问405］ 纳税人固定资产的折旧应按什么规定处理？438

［问406］ 纳税人无形资产应如何计价和确定？439

［问407］ 纳税人的无形资产应采取什么方法摊销？439

［问408］ 纳税人的递延资产如何扣除？440

［问409］ 纳税人的流动资产如何计算？440

［问410］ 对哪些纳税人应实行税收优惠政策？441

［问411］ 纳税人来源于中国境外的所得在何情形下进行税额扣除？442

［问412］ 纳税人从其他企业分回的已经缴纳所得税的利润，如何进行税额扣除？443

三、税收征管443

［问413］ 企业所得税的纳税地点如何确定？443

［问414］ 纳税人进行清算时如何计纳所得税？444

［问415］ 关联企业之间的业务往来应如何纳税？445

［问416］ 企业所得税应如何预缴？445

［问417］ 纳税人应在何期限内进行纳税申报？446

［问418］ 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》如何实施？447

［问419］ 企业所得税的征收管理如何适用法律？448

［问420］ 企业租赁经营的税收问题如何解决？448

［问421］ 乡镇企业东西合作示范项目有何税收政策？449

［问422］ 大型企业集团应如何缴纳所得税？450

［问423］ 国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业享受哪些所得税优惠政策？452

［问424］ 第三产业企业享受哪些所得税优惠政策？452

［问425］ 利用废弃物为主要原料进行生产的企业享受哪些所得税优惠政策？453

［问426］ 国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业享受哪些所得税优惠？454

［问427］ 企业技术转让所得享受哪些所得税优惠政策？455

［问428］ 企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害的应如何减免所得税？455

［问429］ 新办的劳动就业服务企业应如何减免所得税？456

［问430］ 高等学校和中小学校办工厂、农场如何减免所得税？457

［问431］ 民政部门举办的福利生产企业如何减免所得税？458

［问432］ 乡镇企业如何减免所得税？459

［问433］ 水利工程管理单位取得的收入如何减免所得税？459

［问434］ 地质矿产部所属地质勘探单位的所得如何减免所得税？459

［问435］ 新成立的对外承包公司的境外收入如何减免所得税？460

［问436］ 生产副食品的企业如何减免所得税？460

［问437］ 新办的饲料工业企业如何减免所得税？461

［问438］ 劳改、劳教企业如何征免所得税？461

［问439］ 其他有经营收入的单位和组织如何缴纳所得税？462

［问440］ 联营企业如何缴纳所得税？463

［问441］ 企业工资如何列支？464

［问442］ 固定资产如何折旧？464

［问443］ 企业所得税的纳税方式是怎样的？465

［问444］ 有关行业所得税政策如何衔接？466

［问445］ 关于两档照顾性税率应如何处理？466

［问446］ 有关所得税政策如何衔接？467

［问447］ 外汇体制改革后企业外币业务税收处理如何进行？467

［问448］ 监狱、劳教企业如何征免企业所得税？469

［问449］ 中国人民保险（集团）公司如何征收企业所得税？470

［问450］ 1996年11月财政部、国家税务总局就企业所得税的几个具体问题有何通知？471

［问451］ 新办企业减免税执行期限如何确定？472

［问452］ 地方企业所得税如何征收管理？473

［问453］ 如何严格控制企业所得税核定征收范围？476

［问454］ 企业所得税的会计处理有何规定？478

［问455］ 企业所得税暂行条例及其实施细则颁布后国家税务总局就企业所得税发布了一个什么通知？483

［问456］ 金融、保险企业如何缴纳所得税？486

［问457］ 1997年，金融保险业税收政策如何调整？489

［问458］ 承包企业亏损弥补问题如何执行企业所得税暂行条例关于弥补亏损的规定？491

［问459］ 烟草企业如何缴纳所得税？491

［问460］ 电力工业部所属企业如何缴纳所得税？492

［问461］ 企业所得税减免税政策相互交叉应如何处理？495

［问462］ 从联营企业分回的利润及股息、红利补税问题如何处理？496

［问463］ 企业转让投资损益如何计税？497

［问464］ 公益性、救济性捐赠如何计算？497

［问465］ 享受所得税优惠政策的乡镇企业的范围如何确定？498

［问466］ 什么是新办企业？498

［问467］ 什么是企业亏损？499

［问468］ 实行工效挂钩企业工资扣除问题怎样解决？499

［问469］ 投资方企业从联营企业分回的税后利润补税及弥补亏损问题如何解决？500

［问470］ 企业保险费用能否在所得税前扣除？500

［问471］ 多缴的税款如何抵缴？501

［问472］ 何谓“主管税务机关”？501

［问473］ 国有农业、农垦、农牧、渔业、水利、气象等企业如何缴纳所得税？502

［问474］ 中化集团如何缴纳所得税？504

［问475］ 铁路部门附属企业如何缴纳所得税？505

［问476］ 中国民航总局所属企业如何缴纳所得税？507

［问477］ 交通部直属企业如何缴纳所得税？508

［问478］ 邮电部所属企业如何缴纳所得税？510

［问479］ 电力工业部直属企业如何缴纳企业所得税？511

［问480］ 校办工厂如何免征所得税？514

［问481］ 新华社系统所属企业如何缴纳所得税？514

［问482］ 中央企业所得税减免审批权限是怎样的？515

［问483］ 森工企业、林场、苗圃如何征免所得税？516

［问484］ 境外企业所得税如何征收？519

［问485］ 外贸企业在计缴所得税时如何进行亏损弥补？521

［问486］ 铁道部直属三个总公司及其所属企业如何缴纳所得税？522

［问487］ 企业所得税的入库管理如何进行？522

［问488］ 企业从事证券交易所得征收所得税有何规定？523

［问489］ 农村合作基金会所得税如何缴纳？524

［问490］ 国家政策性银行如何缴纳所得税、营业税？525

［问491］ 外商投资企业收取会员费等如何缴纳企业所得税？526

［问492］ 外商投资企业在筹办期内取得的收入如何缴纳所得税？527

［问493］ 外国公司船舶运输收入如何征税？528

［问494］ 执行税收协定对利息所得如何免税？532

［问495］ 外商投资企业从事房地产开发经营如何缴纳所得税？533

［问496］ 企业所得税征收和管理范围如何确定？534

［问497］ 集体金融企业如何缴纳所得税？536

［问498］ 城乡信用社所得税如何征管？536

［问499］ 香港公司包机从事内地旅游运输应如何缴纳所得税和营业税？538

［问500］ 外商投资企业从事港口、码头等特定项目投资经营应如何适用所得税优惠政策？539

［问501］ 外商投资企业减免税期限如何计算？540

［问502］ 汇总缴纳企业所得税有何规定？541

［问503］ 在境外发行股票的股份制企业如何缴纳所得税？542

［问504］ 武警部队开展生产经营如何缴纳所得税？543

［问505］ 国家物资储备局系统缴纳所得税有何规定？544

［问506］ 企业补贴收入如何征税？544

［问507］ 关于世界银行住房制度改革贷款项目税收政策有何规定？546

［问508］ 煤炭部直属工业生产、供销企业如何执行新税制？547

［问509］ 社会福利有奖募捐发行收入如何纳税？549

［问510］ 企业税收实行“先征后退”如何管理？550

［问511］ 股份制试点企业如何适用税收法律？555

［问512］ 股份制企业的有关涉外税收有何政策根据？556

［问513］ 企业所得税纳税申报表及其填制说明有何规定？559