《中国企业法律实务手册 企业税收卷 下》

第七编 资源税、土地增值税及其他583

一、资源税583

［问514］ 资源税的纳税义务人如何确定？583

［问515］ 资源税的税目和税额如何确定？584

［问516］ 资源税的应纳税额如何计算？585

［问517］ 资源税的课税数量如何确定？585

［问518］ 纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应如何计算课税数量？586

［问519］ 纳税人不能准确提供应税产品数量的，应如何计算课税数量？586

［问520］ 资源税在何情形下减免？587

［问521］ 资源税纳税义务发生时间如何确定？587

［问522］ 资源税由哪个机关征收？588

［问523］ 资源税的扣缴义务人有哪些？589

［问524］ 资源税的纳税地点如何确定？589

［问525］ 资源税的纳税期限是怎样的？590

［问526］ 纳税人具体适用的单位税额如何调整？591

［问527］ 资源税的征收管理如何适用法律？591

［问528］ 《中华人民共和国资源税暂行条例》如何实施？591

［问529］ 资源税应税产品的具体适用税额是怎样的？592

［问530］ 资源税中的主管税务机关、征收机关如何确定？608

［问531］ 自产自用产品的课税数量如何确定？609

［问532］ 自产自用产品的范围如何确定？610

［问533］ 资源税扣缴义务人适用的税额是怎样的？610

［问534］ 黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿如何缴纳资源税？611

［问535］ 原油如何缴纳资源税？612

［问536］ 盐如何缴纳资源税？613

［问537］ 独立矿山铁矿石如何缴纳资源税？613

二、土地增值税614

［问538］ 土地增值税的纳税义务人如何确定？614

［问539］ 土地增值税如何计算？615

［问540］ 如何计算房地产转让的增值额？615

［问541］ 计算增值额的扣除项目有哪些？616

［问542］ 土地增值税的税率是怎样的？618

［问543］ 在何情形下免征土地增值税？619

［问544］ 在何情形下按房地产评估价格计算征收土地增值税？620

［问545］ 土地增值税的纳税程序是怎样的？622

［问546］ 土地增值税由哪个机关征收？623

［问547］ 未纳土地增值税有何法律后果？623

［问548］ 纳税人不如实申报土地增值税应如何处理？624

［问549］ 土地增值税的征收管理如何适用法律？624

［问550］ 土地增值税应以何币种为计算单位？624

［问551］ 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的效力如何确定？625

［问552］ 转让国有房地产征收土地增值税中如何评估房地产价格？626

［问553］ 土地增值税征管中的若干问题如何解决？627

三、固定资产投资方向调节税633

［问554］ 固定资产投资方向调节税的纳税义务人是怎样的？633

［问555］ 固定资产投资方向调节税的税率如何确定？634

［问556］ 固定资产投资方向调节税计税依据是怎样的？635

［问557］ 纳税人应依何种程序办理纳税手续？636

［问558］ 固定资产投资方向调节税如何预缴？637

［问559］ 固定资产投资方向调节税的征收如何管理？637

［问560］ 外商投资企业的固定资产投资是否适用《固定资产投资方向调节税暂行条例》？640

［问561］ 少数民族地区投资方向调节税如何缴纳？641

［问562］ 《中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例》的效力如何确定？641

［问563］ 固定资产投资方向调节税税目税率如何适用？642

［问564］ 固定资产投资方向调节税“资源综合利用”、“仓储设施”税目税率如何适用？654

［问565］ 固定资产投资方向调节税煤炭行业税目适用于哪些范围？655

［问566］ 固定资产投资方向调节税城市建设类税目适用于哪些范围？661

［问567］ 固定资产投资方向调节税教学、卫生、体育类税目税率适用于哪些范围？664

［问568］ 监狱、劳教企业是否继续免征城镇土地使用税和固定资产投资方向调节税？666

四、土地使用税667

［问569］ 如何缴纳城镇土地使用税？667

［问570］ 什么是城市、县城、建制镇、工矿区？669

［问571］ 什么是城市、县城、建制镇、工矿区范围内土地？670

［问572］ 土地使用税的征税范围如何解释？670

［问573］ 土地使用税的纳税人如何确定？670

［问574］ 土地使用权共有的，如何计算缴纳土地使用税？671

［问575］ 纳税人实际占用的土地面积如何确定？671

［问576］ 大、中、小城市如何解释？671

［问577］ 人民团体如何解释？672

［问578］ 什么是由国家财政部门拨付事业经费的单位？672

［问579］ 免税单位自用土地如何解释？672

［问580］ 什么是直接用于农、林、牧、渔业的生产用地？673

［问581］ 征用的耕地与非耕地如何确定？673

［问582］ 开山填海整治的土地和改造的废弃土地及其免税期限如何确定？674

［问583］ 纳税人使用的土地不属于同一省（自治区、直辖市）管辖范围，如何确定纳税地点？674

［问584］ 公园、名胜古迹中附设的营业单位使用的土地，应否征收土地使用税？675

［问585］ 对房管部门经租的公房用地，如何征收土地使用税？675

［问586］ 企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，可否免征土地使用税？675

［问587］ 哪些土地的征免税，由省、自治区、直辖市税务局确定？676

五、城市维护建设税676

［问588］ 城市维护建设税如何缴纳？676

六、房产税679

［问589］ 企业如何缴纳房产税？679

［问590］ 城市、县城、建制镇、工矿区如何解释？681

［问591］ 城市、建制镇征税范围如何解释？681

［问592］ 什么是“人民团体”？682

［问593］ “由国家财政部门拨付事业经费的单位”，是否包括由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的事业单位？682

［问594］ 由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，有无减免税优待？683

［问595］ 什么是免税单位自用房产？683

［问596］ 纳税单位和个人无租使用其他单位的房产，如何征收房产税？684

［问597］ 房产不在一地的纳税人，如何确定纳税地点？684

［问598］ 在开征地区范围之外的工厂、仓库，可否征收房产税？684

［问599］ 企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可否免征房产税？685

［问600］ 作营业用的地下人防设施，应否征收房产税？685

［问601］ 个人所有的房产用于出租的，应否征收房产税？685

［问602］ 个人所有的居住房屋，可否由当地核定面积标准，就超过面积标准的部分征收房产税？686

［问603］ 个人所有的出租房屋，是按房产余值计算缴纳房产税，还是按房产租金收入计算缴纳房产税？686

［问604］ 房产原值如何确定？686

［问605］ 毁损不堪居住的房屋和危险房屋，可否免征房产税？687

［问606］ 依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳房产税，其减除幅度，可否按照房屋的新旧程度分别确定？对有些房屋的减除幅度，可否超过这个规定？687

［问607］ 对微利企业和亏损企业的房产，可否免征房产税？688

［问608］ 新建的房屋如何征税？688

［问609］ 企业停产、撤销后应否停征房产税？688

［问610］ 关于基建工地的临时性房屋，应否征收房产税？689

［问611］ 公园、名胜古迹中附设的营业单位使用或出租的房产，应否征收房产税？689

［问612］ 房产出租，由承租人修理，不支付房租，应否征收房产税？690

［问613］ 房屋大修停用期间，可否免征房产税？690

［问614］ 纳税单位与免税单位共同使用的房屋，如何征收房产税？690

七、车船使用税691

［问615］ 如何缴纳车船使用税？691

［问616］ 车船使用税的“纳税义务人”如何解释？693

［问617］ 车船使用税“纳税人所在地”如何解释？694

［问618］ 企业内部行驶的车辆应否征收车船使用税？694

［问619］ 车船计税吨位及挂车的税额如何确定？694

［问620］ 拖拉机如何征税？税额如何确定？695

［问621］ 客货两用汽车如何征收车船使用税？695

［问622］ 新购置的车辆暂不使用应否征收车船使用税？695

［问623］ 残疾人专用的车辆应否征收车船使用税？696

［问624］ 国家机关、人民团体、军队等免税单位非自用的车船应否征收车船使用税？696

［问625］ 国营交通部门用银行贷款购买的车船，可否给予减免车船使用税优待？697

［问626］ 市内公共汽车、电车，目前票价偏低，可否暂给予减免税优待？697

［问627］ “载重量不超过1吨的渔船”如何解释？698

［问628］ 免税单位与纳税单位合并办公所用车辆如何计算征收车船使用税？698

八、印花税699

［问629］ 印花税的纳税义务人如何确定？699

［问630］ 哪些凭征为应纳税凭证？700

［问631］ 印花税应纳税额如何计算？701

［问632］ 印花税税目税率是怎样的？701

［问633］ 哪些凭证免纳印花税？704

［问634］ 印花税的缴纳方法是怎样的？705

［问635］ 印花税票如何使用？705

［问636］ 应纳税凭证在什么时候贴花？706

［问637］ 同一凭证由两方或两方以上当事人签订并各执一份的，应如何贴花？706

［问638］ 产权转移书据如何贴花？707

［问639］ 同一凭证因载有两个或两个以上事项而适用不同税目税率的应如何处理？707

［问640］ 按金额比例贴花的应税凭证如何计算应纳税额？707

［问641］ 应纳税凭证所载金额为外国货币的应如何处理？708

［问642］ 应纳税凭证粘贴印花税票后应如何注销？708

［问643］ 一份凭证应纳税额超过五百元的应如何处理？708

［问644］ 同一种类应纳税凭证需频繁贴花的应如何处理？709

［问645］ 多贴印花税票者是否可以申请退税或抵用？709

［问646］ 纳税凭证如何保存？710

［问647］ 纳税人对凭证不能确定是否应纳税的如何处理？710

［问648］ 印花税如何征管？710

［问649］ 负有监督纳税人依法纳税义务的单位有哪些？711

［问650］ 印花税票有何要求？711

［问651］ 如何代售印花税票？712

［问652］ 违反印花税管理规定应承担什么法律责任？713

［问653］ 印花税的征收管理如何适用法律？714

［问654］ 《中华人民共和国印花税暂行条例》如何实施？714

［问655］ 对由受托方提供原材料的加工、定作合同，如何贴花？715

［问656］ 对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，是否贴花？716

［问657］ 房地产管理部门与个人订立的租房合同，应否贴花？716

［问658］ 有些技术合同、租赁合同等，在签订时不能计算金额的，如何贴花？716

［问659］ 对货物运输单、仓储保管单、财产保险单、银行借据等单据，是否贴花？717

［问660］ 运输部门承运快件行李、包裹开具的托运单据，是否贴花？717

［问661］ 不兑现或不按期兑现的合同，是否贴花？717

［问662］ 1988年10月1日开征印花税以前签订的合同，10月1日以后修改合同增加金额的，是否补贴印花？718

［问663］ 某些合同履行后，实际结算金额与合同所载的金额不一致的，应否补贴印花？718

［问664］ 企业租赁承包经营合同，是否贴花？719

［问665］ 企业、个人出租门店、柜台等签订的合同，是否贴花？719

［问666］ 什么是副本视同正本使用？719

［问667］ 如何确定纳税人的自有流动资金？720

［问668］ 设置在其他部门、车间的明细分类帐，如何贴花？720

［问669］ 对会计核算采用以表代帐的，应如何贴花？721

［问670］ 对记载资金的帐簿，启用新帐未增加资金的，是否按定额贴花？721

［问671］ 对有些经营收入的事业单位使用的帐簿，应如何贴花？721

［问672］ 跨地区经营的分支机构，其营业帐簿应如何贴花？722

［问673］ 对企业兼并的并入资金是否补贴印花？722

［问674］ 对微利、亏损企业可否减免印花税？723

［问675］ 对营业帐簿，应在什么位置上贴花？723

九、国家能源交通重点建设基金723

［问676］ 国家能源交通重点建设基金征集办法是怎样的？723

十、国家预算调节基金733

［问677］ 《国家预算调节基金征集办法》的内容是什么？733

十一、教育费附加740

［问678］ 《征收教育费附加的暂行规定》的内容是什么？740

十二、农业税744

［问679］ 农业税的纳税义务人和计税范围是怎样的？744

［问680］ 农业收入如何计算？745

［问681］ 农业税的税率是怎样的？746

［问682］ 农业税如何优待和减免？747

［问683］ 农业税如何征收？748

［问684］ 国有良种示范繁殖农场农业税有何征免政策？749

［问685］ 农业税纳税人认定时应注意什么问题？750

［问686］ 依法查处没收的木竹变价收入如何征收农业特产税？751

［问687］ 农业特产税征管中如何防止和纠正平摊问题？751

十三、耕地占用税753

［问688］ 耕地占用税暂行条例的内容是什么？753

十四、契税756

［问689］ 契税的纳税义务人如何确定？756

［问690］ 契税税率是怎样的？757

［问691］ 契税的计税依据如何确定？757

［问692］ 契税的应纳税额如何计算？758

［问693］ 哪些情况下减免契税？758

［问694］ 契税的纳税义务发生时间是怎样的？759

［问695］ 契税如何缴纳？759

［问696］ 契税的征收机关是哪些国家机关？760

［问697］ 《中华人民共和国契税暂行条例》（1997年7月7日）的效力，如何确定？760

十五、进出口关税761

［问698］ 进出口关税的征收范围是怎样的？761

［问699］ 进出口关税税率如何运用？762

［问700］ 进出口关税完税价格如何审定？763

［问701］ 进出口关税税款如何缴纳、退补？765

［问702］ 关税的减免及审批程序是怎样的？766

［问703］ 纳税义务人对进出口货物的征税人减税、补税或退税等有异议时的申请程序是怎样的？768

［问704］ 房地产建设进口物资如何征税？769

第八编 外国企业和外商投资企业税收征管771

［问705］ 外商投资企业执行新税收条例如何进行会计处理？771

［问706］ 外商投资企业如何执行会计制度？774

［问707］ 外商投资企业执行新企业财务制度有何补充规定？775

［问708］ 外商投资企业外币收入如何进行税务处理？784

［问709］ 外商投资企业兼营生产性和非生产性业务如何享受税收优惠？785

［问710］ 外商投资企业出口货物税收有何规定？786

［问711］ 高新企业如何适用税收优惠政策？789

［问712］ 外商投资企业享受“两个密集型企业”税收优惠有何规定？790

［问713］ 外商提供计算机软件使用权所收取的使用费如何征税？791

［问714］ 外商投资企业再投资退税有何规定？792

［问715］ 来华合作开采石油资源的外国石油公司如何纳税？792

［问716］ 外商投资企业和外国企业所得税如何汇算清缴？795

［问717］ 外商投资企业从事投资业务如何征税？796

［问718］ 以增值税、消费税归还外汇贷款政策为何被停止？798

［问719］ 外商投资企业新上生产项目所生产的出口产品有何税收政策？799

［问720］ 外商投资企业期初库存已征税款如何处理？800

［问721］ 中外合作拍摄影视作品外商所得发行收入税务处理有何规定？801

［问722］ 外商投资企业公益、救济性捐赠应如何进行税务处理？802

［问723］ 外商投资企业若干税收业务问题有何规定？802

［问724］ 外商投资企业从事“来料加工”、“进料加工”及生产销售国际中标产品如何征税？804

［问725］ 外商投资企业和外国企业是否征收城市维护建设税和教育费附加？806

［问726］ 外商投资企业出口货物税收问题如何进行会计处理？806

［问727］ 外商投资企业发包经营、出租经营如何进行税收处理？808

［问728］ 涉外税收稽查工作如何开展？812

［问729］ 外商投资企业从事投资业务如何征税？814

［问730］ 设在经济特区之外地区的外资金融机构如何适用所得税优惠？816

［问731］ 外商投资企业出口退税如何进行？817

［问732］ 如何退还外商投资企业进口环节多缴税收？819

［问733］ 外商投资企业和外国企业如何换发税务登记证件？820

［问734］ 如何加强外国企业税收征管的协调配合？823

［问735］ 如何进一步加强涉外税收征管？826

［问736］ 如何加强外商投资企业出口货物的税收管理？829

［问737］ 如何加强外国企业常驻代表机构税收的征管？834

第九编 税收征管838

一、一般规定838

［问738］ 深化税收征管改革的任务和原则是什么？838

［问739］ 税收征管改革的主要内容有哪些？839

［问740］ 深化税收征管改革的配套措施有哪些？842

［问741］ 深化税收征管改革的实施步骤是怎样的？843

［问742］ 如何加强私营企业、个体工商户大户税收征管工作？844

［问743］ 如何加强农村税收征管工作？846

［问744］ 《税收征收管理法》的适用范围如何？847

［问745］ 税收的开征、停征及减税、免税、退税、补税如何适用法律？848

［问746］ 纳税人及缴款义务人如何确定？849

［问747］ 全国税收征收管理工作由谁负责？849

［问748］ 税务人员在税收征管中有何义务？850

［问749］ 检举违反税收法律、法规的行为有何规定？851

二、税务登记851

［问750］ 需要办理税务登记的纳税人有哪些？851

［问751］ 税务登记内容发生变化应如何处理？852

［问752］ 税务登记表应记载哪些主要内容？853

［问753］ 税务登记证件的种类有哪些？854

［问754］ 如何换发税务登记证件？855

［问755］ 换发税务登记证统一代码如何使用？860

［问756］ 税务登记证件如何验证？861

［问757］ 遗失税务登记证件如何处理？862

［问758］ 税务登记证件代码是怎样的？862

［问759］ 纳税人向税务机关填报税务登记表时应提供哪些证件和资料？864

［问760］ 税务机关应在何期限内审核纳税人填报的税务登记资料？864

［问761］ 纳税人如何办理变更税务登记？865

［问762］ 纳税人如何办理注销税务登记？865

［问763］ 纳税人办理哪些事项必须持税务登记证件？866

［问764］ 税务登记证件如何管理？866

三、帐簿、凭证管理867

［问765］ 纳税人、扣缴义务人如何设置帐簿？867

［问766］ 纳税人的财务、会计制度如何报送税务机关备案？868

［问767］ 纳税人、扣缴义务人采用计算机记帐的应如何处理？869

［问768］ 税务资料应使用什么语言？869

［问769］ 税务资料如何保存？870

［问770］ 个体私营经济税收征管如何强化查帐征收工作？870

四、纳税申报873

［问771］ 纳税申报期限是怎样的？873

［问772］ 纳税申报表和税款报告表应包括哪些主要内容？874

［问773］ 纳税人办理纳税申报时应报送哪些证件和资料？875

［问774］ 纳税人、扣缴义务人如何延期申报？876

五、税款征收877

［问775］ 税款征收的一般规定有哪些？877

［问776］ 延期缴纳税款应如何处理？878

［问777］ 纳税人如何申请减免税？880

［问778］ 纳税人有何情形，税务机关应核定其应纳税额？881

［问779］ 什么是完税凭证？882

［问780］ 税款征收方式有哪些？883

［问781］ 独立企业间的业务往来应如何征税？883

［问782］ 纳税人与关联企业间的业务往来应如何征税？884

［问783］ 对未领取营业执照从事经营的单位或者个人如何征税？885

［问784］ 对未领取营业执照从事工程承包或者提供劳务的单位和个人如何征税？886

［问785］ 未按期缴纳或解缴税款的应如何处理？886

［问786］ 如何计算扣押、查封的商品、货物或其他财产价值？887

［问787］ 什么是纳税保全？888

［问788］ 税收强制执行措施有哪些？890

［问789］ 欠缴税款的纳税人需要出境的应如何处理？891

［问790］ 税务机关扣押货物等财产时应履行何种手续？891

［问791］ 对纳税人超过应纳税额缴纳的税款应如何处理？892

［问792］ 由于税务机关的责任致使纳税人等未缴或少缴税款的应如何处理？892

六、税务检查893

［问793］ 税务稽查中税务机关的权利和纳税人的义务有哪些？893

［问794］ 办理伪造、倒卖、盗窃发票刑事案件如何适用法律？896

［问795］ 关于增值税专用发票、其他计税、扣税凭证稽核检查有何规定？897

［问796］ 税务违章行为的处罚规定有哪些？909

［问797］ 抗税、偷税行为如何处罚？911

［问798］ 税收征管中的其他违法行为应如何处罚？913

［问799］ 税务机关的处罚权限是怎样的？913

［问800］ 税务人员违反规定应如何处罚？914

［问801］ 人民法院、税务机关的罚没收入应如何处理？915

［问802］ 纳税人、扣缴义务人与税务机关发生争议应如何处理？915

［问803］ 税收征管法实施前发生的税务违法行为如何适用法律？916

九、文书送达917

［问804］ 什么是税务文书的直接送达？917

［问805］ 什么是税务文书的留置送达？917

［问806］ 什么是税务文书的委托送达和邮寄送达？918

［问807］ 什么是税务文书的公告送达？918

［问808］ 税务文书包括哪些内容？919

［问809］ 《中华人民共和国税收征收管理法》如何实施？919

十、发票管理921

（一）一般规定921

［问810］ 什么是发票？921

［问811］ 全国发票管理工作由哪个机关统一负责？922

［问812］ 发票的种类有哪些？922

［问813］ 发票的基本联次有哪些？923

［问814］ 发票的基本内容有哪些？923

［问815］ 如何做好普通发票换版工作？924

［问816］ 对自印发票如何管理？926

［问817］ 对违反发票管理法规的行为如何举报？926

（二）发票的印制927

［问818］ 发票印制管理的一般规定有哪些？927

（三）发票的领购930

［问819］ 申请领购发票的一般规定有哪些？930

［问820］ 临时在外地经营的纳税人如何领购发票？932

（四）发票的开具和保管933

［问821］ 开具发票的一般规定有哪些？933

［问822］ 不符合规定的发票应如何处理？934

［问823］ 使用电子计算机开具发票应如何进行？935

［问824］ 发票的管理规定有哪些？935

［问825］ 开具发票的单位和个人如何建立发票使用登记制度？937

（五）发票的检查938

［问826］ 关于发票的检查有何规定？938

（六）罚则939

［问827］ 违反发票管理的行为有哪些？939

［问828］ 哪些行为属于未按规定印制发票、生产发票防伪专用品的行为？940

［问829］ 哪些行为属于未按规定领购发票的行为？941

［问830］ 哪些行为属于未按规定开具发票的行为？941

［问831］ 哪些行为属于未按规定取得发票的行为？942

［问832］ 哪些行为属于未按规定保管发票的行为？943

［问833］ 哪些行为属于未按规定接受税务机关检查的行为？943

［问834］ 对违反发票管理的行为应如何处罚？944

［问835］ 《中华人民共和国发票管理办法》的效力如何确定？946

十一、税收票证式样947

［问836］ 税收缴款书的样式是怎样的？947

［问837］ 出口产品税收专用缴款书的样式是怎样的？952

［问838］ 固定资产投资方向调节税专用缴款书的样式是怎样的？953

［问839］ 税收汇总专用缴款书的样式是怎样的？957

［问840］ 税收定额完税证的样式是怎样的？960

［问841］ 车船使用税定额完税证的样式是怎样的？961

［问842］ 代扣代收税款凭证的样式是怎样的？962

［问843］ 税收罚款收据的样式是怎样的？964

［问844］ 税收收入退还书的样式是怎样的？965

［问845］ 小额税款退税凭证的样式是怎样的？969

［问846］ 出口产品完税分割单的样式是怎样的？970

［问847］ 固定资产投资方向调节税零税率项目凭证的样式是怎样的？971

［问848］ 税票调换证的样式是怎样的？972

［问849］ 纳税保证金收据的样式是怎样的？974

［问850］ 印花税票销售凭证的样式是怎样的？975

第十编 税务行政复议与税务行政诉讼977

一、税务行政复议977

［问851］ 纳税人和其他税务发事人在何情形下可以申请复议？977

［问852］ 复议机关受理复议的范围是怎样的？978

［问853］ 纳税人应向哪个税务机关提出复议申请？979

［问854］ 税务复议机构是怎样的？980

［问855］ 税务复议参加人有哪些？981

［问856］ 税务复议如何提出申请和受理？982

［问857］ 中央地方税务机构分设后有关税务行政复议如何解决？985

［问858］ 税务复议如何审理与决定？986

［问859］ 税务行政复议中的期间与送达是怎样的？989

［问860］ 违反税务行政复议的法律责任有哪些？990

［问861］ 税务行政复议可使用哪些文书？991

［问862］ 受理复议通知书的文本格式是怎样的？991

［问863］ 不予受理裁决书的文本格式是怎样的？992

［问864］ 停止复议通知书的文本格式是怎样的？993

［问865］ 限期补正通知书的文本格式是怎样的？994

［问866］ 答辩书的文本格式是怎样的？995

［问867］ 复议决定书的文本格式是怎样的？996

［问868］ 税务文书送达回证的文本格式是怎样的？997

二、税务行政诉讼998

［问869］ 人民法院受理哪些行政案件？998

［问870］ 人民法院不受理哪些行政案件？1000

［问871］ 行政诉讼的管辖如何确定？1001

［问872］ 行政诉讼的参加人如何确定？1003

［问873］ 行政案件的证据包括哪些，如何举证和 质证？1006

［问874］ 行政案件如何起诉和受理？1008

［问875］ 税务行政诉讼如何应诉？1011

［问876］ 行政案件如何审理和判决？1013

［问877］ 税务机关在案件审理过程中应注意哪些问题？1023

［问878］ 生效行政判决、裁定如何执行？1025

［问879］ 税务机关如何执行人民法院的生效判决和裁定？1029

［问880］ 行政机关或其工作人员侵犯行政相对人的合法权益应如何承担侵权赔偿责任？1030

［问881］ 行政诉讼期间如何确定？1031

［问882］ 税务行政侵权赔偿有何规定？1031

［问883］ 行政诉讼费用如何缴纳？1032

［问884］ 关于涉外行政诉讼有何规定？1033

第十一编 企业税收法律法规1035

中华人民共和国增值税暂行条例（1993年12月13日国务院发布）1035

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（1993年12月25日财政部发布）1041

中华人民共和国消费税暂行条例（1993年11月26日国务院发布）1050

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则（1993年12月25日财政部发布）1053

出口货物退（免）税管理办法（1994年2月18日）1059

中华人民共和国营业税暂行条例（1993年12月13日国务院发布）1070

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则（1993年12月25日财政部发布）1074

中华人民共和国企业所得税暂行条例（1993年12月13日国务院发布）1082

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则（1994年2月4日财政部发布）1086

中华人民共和国资源税暂行条例（1993年12月13日国务院发布）1100

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则（1993年12月25日财政部发布）1103

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例（1991年4月16日国务院发布）1106

中华人民共和国土地增值税暂行条例（1993年12月13日国务院发布）1110

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则（1995年1月27日财政部发布）1113

中华人民共和国税收征收管理法（1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过 根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》修正）1120

中华人民共和国税收征收管理法实施细则（1993年8月4日国务院发布）1134

中华人民共和国发票管理办法（1993年12月12日国务院批准 1993年12月23日财政部发布）1149

后记1157