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第一章 中国现行税制概述1

第一节 税种设置2

第二节 税收立法3

第三节 涉外税收7

第二章 增值税9

第一节 增值税概述10

增值税特点10

增值税分类13

增值税优点14

增值税的产生15

我国增值税的建立和发展18

第二节 纳税人22

增值税的纳税人和扣缴义务人22

增值税一般纳税人25

增值税小规模纳税人30

第三节 征税范围31

货物与应税劳务31

混合销售及兼营行为32

部分货物及应税劳务征税规定34

第四节 税率和征收率36

增值税税率的特点36

我国现行的增值税税率38

增值税征收率38

第五节 应纳税额的计算49

销售额的确定49

一般纳税人增值税计算方法53

简易计算方法59

进口货物应纳税额的计算方法60

中外合作油（气）田开采的原油、天然气增值税特定计征办法60

电力企业增值税特定计征办法61

第六节 税收优惠64

增值税优惠的种类64

我国增值税优惠的具体规定66

第七节 出口货物的增值税规定74

出口退（免）税的范围75

出口退（免）税的计算76

出口退（免）税的申请办理程序78

生产企业出口货物的免抵退税办法82

第八节 纳税义务发生时间和纳税地点84

增值税纳税义务发生时间84

增值税纳税地点85

第九节 纳税申报88

增值税纳税期限和税款报缴期限88

一般纳税人《增值税纳税申报表》的填报89

小规模纳税人《增值税纳税申报表》填报方法96

第十节 会计处理98

一般纳税人的增值税会计处理98

小规模纳税人增值税的会计处理105

第十一节 增值税专用发票的使用和管理106

增值税专用发票106

专用发票的领购113

专用发票的日常保管115

专用发票的开具要求116

专用发票的开具范围118

专用发票开具时限119

专用发票各栏填写方法119

专用发票的法律责任129

第三章 消费税131

第一节 消费税概述132

第二节 消费税的主要内容133

纳税人和代收代缴义务人133

征收范围136

税率140

计税依据144

纳税环节151

减税免税154

纳税义务发生时间156

纳税地点158

纳税期限及缴纳方法159

第三节 征收管理160

出口应税消费品的管理办法160

委托加工应税消费品的管理167

金银首饰消费税征收管理办法168

第四节 计算方法和会计处理177

计算方法177

会计处理与实际应用185

第四章 营业税193

第一节 营业税的征税范围194

确定营业税征收范围的基本原则194

营业税的具体征收范围199

第二节 纳税人和扣缴义务人213

确定营业税纳税人的基本原则213

纳税人214

扣缴义务人219

第三节 税目、税率和计税依据221

确定计税依据的基本原则223

计税依据的特殊规定223

第四节 减免税规定和起征点237

第五节 纳税义务发生时间239

营业税纳税义务发生时间的一般规定239

纳税义务发生时间的特殊规定239

第六节 纳税地点243

营业税纳税地点的一般规定243

营业税纳税地点的特殊规定243

第七节 应纳税额计算和会计处理246

营业税应纳税额的计算246

纳税期限247

营业税会计处理247

第五章 企业所得税250

第一节 企业所得税概述251

企业所得税简介251

我国企业所得税制的建立和发展251

第二节 纳税人和征税对象257

纳税人257

征税对象259

第三节 应纳税所得额的确定259

应纳税所得额的确定方法260

收入总额261

成本、费用和损失265

纳税调整项目268

免税项目和准予抵扣应纳税所得额的项目276

第四节 资产的税务处理280

固定资产的税务处理280

无形资产和递延资产的税务处理288

存货的税务处理291

第五节 税率295

第六节 减免税规定296

企业所得税减免税的概念296

减免税的主要内容296

减免税的管理301

第七节 企业对外投资收入的税务处理303

企业所得税的避免双重征税303

联营分回利润、股息红利收入的税务处理307

关联企业纳税调整308

第八节 所得税会计309

所得税会计的作用309

所得税会计处理311

第九节 企业清算所得税314

清算的程序315

清算所得的计算315

第十节 企业所得税汇算清缴316

汇算清缴的概念及存在问题316

汇算清缴的改革317

第六章 外商投资企业和外国企业所得税328

第一节 外商投资企业和外国企业所得税法的适用范围329

纳税人329

纳税义务的范围333

应纳税所得的范围334

税率335

第二节 应纳税所得额的计算336

应纳税所得额的计算原则336

应纳税所得额的计算337

税法和会计应纳税所得额计算的差异338

应纳税所得额的核定339

清算所得的计算340

企业亏损的弥补340

几种特殊业务应纳税所得额的计算341

第三节 营业收入的确认和成本、费用的列支345

营业收入实现的确定345

营业收入的抵减项目347

不许一次列为成本、费用的项目347

不许列为成本、费用和损失的项目348

限定条件准予列支的项目350

第四节 资产的税务处理354

固定资产的认定和分类354

固定资产的计价354

固定资产的折旧355

无形资产的计价与摊销357

筹办费的范围和摊销358

存货的认定和计价358

第五节 关联企业的税务处理359

关联企业的认定359

关联企业之间的交易原则及举证、申报义务360

关联企业之间业务往来的价格、费用调整361

第六节 应纳税所得额的计算和纳税申报362

应纳所得税额计算362

缴纳办法365

申报要求366

帐簿凭证367

第七节 投资所得368

股息、红利368

利息369

特许权使用费371

租金374

其他所得376

第八节 税收优惠377

减低税率征收企业所得税377

限定行业、项目定期减税、免税382

再投资退税386

地方所得税的减免389

第九节 双重征税的消除和避免双重征税协定389

对外商投资企业实行抵扣法389

对外国企业采用费用扣除方法393

避免双重征税协定393

第十节 外国企业常驻代表机构426

免税活动的范围426

纳税业务活动的范围427

应税收入额、所得额的核算429

申报纳税432

第十一节 国际运输业务433

税法对国际运输收入征税的规定和计算433

双边协定对国际运输收入的征免税规定437

第七章 个人所得税439

第一节 个人所得税概述440

个人所得税的课税原则440

个人所得税的基本要素442

我国个人所得税发展的简要历程445

第二节 纳税人及其纳税义务446

居民纳税人446

所得来源地的判定447

纳税义务的特殊处理449

第三节 课税所得和适用税率450

应纳税所得项目450

所得项目的确定及所得的折算452

各项应税所得的适用税率454

第四节 减免税规定457

免税所得项目457

减税优惠460

第五节 应纳税所得额和应纳税额的计算461

应纳税所得额的计算461

每次收入的确定468

应纳税额的计算469

我国个人所得税抵免方法的选择470

境外已纳税额扣除限额的确定471

第六节 征收方式和税款缴纳473

个人所得税的代扣代缴473

个人所得税的自行申报475

税款的缴纳476

个人所得税的纳税货币478

第七节 违法行为的特殊处理478

第八节 个人所得税申报表和有关报表480

第八章 资源税481

第一节 资源税概述482

资源税的定义和特点482

资源税的沿革483

资源税的作用484

第二节 纳税人和税目、税率485

纳税人485

征收范围及税目486

资源税的税额489

第三节 课税数量和应纳税额的计算492

课税数量492

资源税应纳税额的计算494

第四节 减免税规定496

减税、免税496

进、出口应税产品是否征收或退（免）资源税497

第五节 征收管理498

纳税地点498

纳税义务发生时间和纳税期限498

资源税的代扣代缴499

第六节 会计处理500

资源税在会计处理方面的规定500

资源税会计分录实例501

第九章 城镇土地使用税530

第一节 城镇土地使用税概述531

城镇土地使用税的概念531

城镇土地使用税的征收范围532

城镇土地使用税的纳税人532

第二节 应纳税额的计算532

城镇土地使用税的计税依据532

城镇土地使用税的税额标准532

城镇土地使用税应纳税额计算方法533

城镇土地使用税的纳税期限533

第三节 减免税规定534

第四节 会计处理538

第十章 城市维护建设税541

第一节 城市维护建设税概述542

城市维护建设税的概念542

城市维护建设税的征税范围542

城市维护建设税的纳税人542

第二节 应纳税额的计算543

城市维护建设税的计税依据543

城市维护建设税的税率543

城市维护建设税应纳税额计算方法543

城市维护建设税的退税及减免税的规定543

第三节 会计处理544

第十一章 耕地占用税546

第一节 耕地占用税概述547

第二节 纳税人和征税对象549

耕地占用税的纳税人549

耕地占用税的征税对象549

第三节 应纳税额的计算550

耕地占用税的计税依据550

耕地占用税的税率550

耕地占用税应纳税额的计算方法551

第四节 减免税规定552

耕地占用税的免税规定552

耕地占用税减税规定552

第五节 征收管理和会计管理553

耕地占用税的征收553

耕地占用税的减免申报553

耕地占用税的纳税环节和纳税期限554

耕地占用税征税办法554

征收耕地占用税后原农业税计税基础的处理555

耕地占用税的会计核算555

第十二章 固定资产投资方向调节税556

第一节 固定资产投资方向调节税概述557

固定资产投资方向调节税的概念557

固定资产投资方向调节税的纳税人558

固定资产投资方向调节税的征税对象559

第二节 税目和税率561

对基本建设项目投资适用税率的具体规定561

对更新改造项目投资适用税率的具体规定561

第三节 应纳税额的计算和税款缴纳572

固定资产投资方向调节税的计税依据572

应纳税额的计算574

固定资产投资方向调节税的纳税地点576

固定资产投资方向调节税的纳税期限576

固定资产投资方向调节税的纳税程序577

固定资产投资方向调节税的缴税凭证577

第四节 会计处理579

第十三章 土地增值税584

第一节 土地增值税概述585

土地增值税的概念585

土地增值税的征收范围586

土地增值税的纳税人586

土地增值税的征税对象586

第二节 应纳税额的计算和税款缴纳586

转让房地产收入的计算587

土地增值税扣除项目金额的计算587

房地产的评估590

土地增值税的适用税率590

土地增值税应纳税额计算方法591

土地增值税的纳税程序592

土地增值税的缴纳期限和纳税地点592

第三节 减免税规定593

第四节 会计处理594

第十四章 房产税597

第一节 房产税概述598

房产税的概念598

房产税的征收范围598

房产税的纳税人599

第二节 应纳税额的计算和税款缴纳599

房产税的计税依据599

房产税的税率600

房产税应纳税额的计算方法600

房产税的纳税地点和纳税期限601

第三节 减免税规定601

第四节 会计处理603

第十五章 城市房地产税605

第一节 城市房地产税概述606

城市房地产税的概念606

城市房地产税的纳税人606

城市房地产税的征税对象606

城市房地产税的减免规定607

第二节 应纳税额的计算和税款缴纳607

城市房地产税的计税依据607

城市房地产税的税率607

城市房地产税应纳税额的计算方法607

城市房地产税的纳税期限和纳税地点608

第三节 会计处理608

第十六章 车船使用税610

第一节 车船使用税概述611

车船使用税的概念611

车船使用税的纳税人611

车船使用税的征收范围611

第二节 应纳税额的计算和税款缴纳612

车船使用税的计算依据612

车船使用税的税率612

车船使用税应纳税额的计算方法613

车船使用税的纳税期限和纳税地点613

第三节 减免税规定614

第四节 会计处理615

第十七章 车船使用牌照税617

第一节 车船使用牌照税概述618

车船使用牌照税的概念618

车船使用牌照税的征税对象和纳税人618

车船使用牌照的减免税规定618

第二节 应纳税额的计算和税款缴纳619

车船使用牌照税的计税依据和税额标准619

车船使用牌照税应纳税额的计算方法620

车船使用牌照税的缴纳地点和期限621

第三节 会计处理621

第十八章 印花税622

第一节 印花税概述623

印花税的概念623

印花税的征收范围623

印花税的纳税人624

第二节 税目和税率624

第三节 应纳税额的计算和税款缴纳626

应纳税额的计算626

印花税的纳税时间和纳税地点629

印花税的缴纳方式630

印花税的特殊处罚规定630

第四节 减免税规定631

第五节 会计处理637

第十九章 契税639

第一节 契税概述640

第二节 纳税人和征收范围642

契税的纳税人642

契税的征收范围642

契税的减免643

第三节 应纳税额的计算和税款缴纳643

契税的计税依据643

契税的税率644

契税应纳税额的计算方法644

契税的纳税环节和纳税期限645

第四节 会计处理645

第五节 征收管理646

纳税申报646

纳税鉴定647

税款征收647

第二十章 屠宰税648

第一节 屠宰税概述649

屠宰税的概念649

屠宰税的纳税人649

屠宰税的扣缴义务人650

屠宰税的纳税环节650

屠宰税的减免规定650

第二节 应纳税额的计算和税款缴纳651

屠宰税的计税依据651

屠宰税的税率和计税方法651

屠宰税的纳税时间和纳税地点652

第三节 会计处理652

第二十一章 筵席税654

第一节 筵席税概述655

筵席税的概念655

筵席税的征收范围655

筵席税的纳税人656

筵席税的代征代缴义务人656

地方管理筵席税的权限656

第二节 应纳税额的计算656

筵席税的计税依据656

筵席税的征税起点和适用税率657

筵席税应纳税额的计算方法657

第三节 会计处理657

第二十二章 农业税659

第一节 农业税概述660

农业税的特点660

农业税的基本方针和政策661

第二节 纳税人和课税对象663

纳税人663

课税对象665

第三节 计税收入的计算和税率665

农业税计税收入的计算665

农业税的税率666

农业税地方附加667

第四节 减免税规定668

优待减免668

灾歉减免668

社会减免669

第五节 征收管理669

农业税的计算与征收任务的分配669

征收形式670

纳税地点670

征收办法671

征收时间671

违章处理671

第二十三章 农业特产税672

第一节 农业特产税概述673

农业特产税的概念673

农业特产税与农业税的区别与联系673

农业特产税的意义674

农业特产税的特点675

第二节 纳税人和征税范围676

纳税人676

征收范围677

第三节 税目和税率678

第四节 应纳税额的计算和税款缴纳679

农业特产税的计税依据679

农业特产税应纳税额的计算方法680

农业特产税地方附加680

农业特产税的缴纳680

第五节 减免税规定681

第六节 征收管理682

农业特产税的征收方式682

农业特产税征收管理的法律依据683

农业特产税应税产品外运税收管理证明683

做好农业特产税征收工作应注意的问题684

第二十四章 牧业税685

第一节 牧业税概述686

牧业税的概念686

牧业税的立法686

牧业税的政策687

牧业税的征税对象和纳税人688

第二节 应纳税额的计算方法688

牧业税的计税依据688

牧业税的税率689

牧业税应纳税额的计算方法689

牧业税地方附加689

第三节 减免税规定689

第四节 征收管理690

征收形式690

征收时间691

征收方法691

第二十五章 关税692

第一节 关税概述693

第二节 税率694

关税税率的种类694

关税税率的适用695

第三节 计税方法和纳税期限696

第四节 减免税规定698

第五节 保税制度699

保税仓库699

保税工厂700

保税区700

第六节 特别关税701

第七节 行李和邮递物品进口税702

纳税人702

税目和税率702

计税方法703

免税规定703

第八节 船舶吨税704

纳税人和计税依据704

税额标准和计税方法704

纳税申报705

免税规定706

第二十六章 其他税费707

第一节 遗产税708

第二节 证券交易税709

第三节 教育费附加709

第四节 矿区使用费710

第五节 文化事业建设费710

第二十七章 主要税收优惠712

第一节 农、林、牧、渔、水利等部门的主要税收优惠713

第二节 能源、交通、邮电等部门的主要税收优惠715

第三节 科技、教育、文化、宣传、卫生、体育等部门的主要税收优惠716

第四节 与民政、民族有关的主要税收优惠720

第五节 第三产业的主要税收优惠721

第六节 与环境保护和资源综合利用有关的主要税收优惠723

第七节 主要的区域性税收优惠724

第八节 与进出口有关的主要税收优惠726

第九节 外商投资企业、外国企业和外籍人员的主要税收优惠728

第十节 外交税收豁免731

第二十八章 税收征收管理制度733

第一节 税收执法依据734

第二节 纳税人、扣缴义务人和税务登记734

开业登记735

税务登记证件736

变更登记736

停业、复业登记737

注销登记737

外出经营报验登记738

登记核查738

第三节 帐簿、凭证和发票管理739

发票的基本联次740

发票的基本内容740

发票的印制741

发票的领购741

发票的开具742

发票的保管743

发票的检查743

第四节 纳税申报744

第五节 税款征收744

第六节 税务检查和稽查749

税务检查749

税务稽查750

第七节 法律责任753

第二十九章 税务行政复议和诉讼762

第一节 税务行政复议763

复议范围763

复议管辖763

复议机构764

复议参加人764

申请与受理765

审理与决定766

海关复议程序767

第二节 税务行政诉讼767

诉讼范围767

诉讼管辖768

诉讼参加人769

原告和被告的权利与义务769

审理与判决770

第三十章 财政、税务、海关机构和税收征收管理范围划分773

第一节 财政、税务、海关机构774

财政部774

国家税务总局774

省以下税务机构776

海关总署777

国务院关税税则委员会778

第二节 税收征收管理范围划分778