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第一章企业所得税概述1

一、企业所得税的概念1

二、我国企业所得税制的建立和发展2

（一）我国企业所得税制的建立2

（二）1994年企业所得税改革的主要内容4

（三）现行企业所得税制存在的主要问题及改革的方向8

第二章纳税人和征税对象15

一、纳税人15

（一）判定纳税人的标准15

（二）纳税人的范围16

二、征税对象18

（一）征税对象的确定原则18

（二）征税对象的具体内容19

第三章应纳税所得额的确定20

一、应纳税所得额的确定方法20

二、收入总额22

（一）收入总额的概念23

（二）收入总额的内容23

（三）收入的确认28

三、成本、费用和损失32

（一）成本、费用33

（二）税金27

（三）损失27

四、纳税调整项目39

（一）工资39

（二）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费42

（三）利息43

（四）公益、救济性捐赠45

（五）业务招待费48

（六）职工养老保险基金和待业保险基金49

（七）财产、运输保险费50

（八）固定资产租赁费50

（九）坏帐准备金和呆帐准备金、商品削价准备金51

（十）管理费53

（十一）经济补偿金54

（十二）其他扣除项目54

（十三）税前不允许扣除项目55

五、免税项目和准予抵扣应纳税所得额的项目56

（一）免税的收入57

（二）准予抵扣应纳税所得额的项目59

第四章资产的税务处理63

一、固定资产的税务处理63

（一）固定资产的分类、计价及其会计处理64

（二）固定资产折旧69

（三）固定资产的转让77

（四）固定资产盘亏、毁损和报废78

二、无形资产和递延资产的税务处理78

（一）无形资产的税务处理78

（二）递延资产的税务处理83

第五章税率85

第六章企业所得税减免税88

一、企业所得税减免税的概念88

二、减免的主要内容89

（一）减免税的主要内容90

（二）与企业所得税减免税有关的几项规定96

三、减免税的管理97

（一）减免税的申请程序97

（二）减免税的审批98

（三）减免税的监督管理100

第七章企业对外投资收入的税务处理102

一、企业所得税的避免双重征税102

（一）国际双重征税的产生102

（二）国际双重征税的避免104

（三）我国税法对避免双重征税的规定106

二、联营分回利润、股息、红利收入的税务处理109

（一）从联营企业分回利润补税问题109

（二）股息、红利补税问题111

（三）从中外合资企业分回利润补税问题111

第八章所得税会计113

一、所得税会计的作用113

二、所得税会计处理116

（一）应缴所得税的会计处理116

（二）应纳税所得与会计利润差异的会计处理117

第九章企业清算所得税124

一、清算的程序125

二、清算所得的计算126

第十章企业所得税汇算清缴及其改革128

一、汇算清缴的概念及存在的问题128

（一）汇算清缴的概念128

（二）传统的汇算清缴模式存在的主要问题130

二、汇算清缴的改革131

附表一：企业所得税纳税申报表136

附表二：企业所得税纳税调整项目表137

附表三：企业减免税项目表138

附表四：联营企业分利、股息收入纳税表139

企业所得税纳税申报表填报说明140