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第一章企业所得税的概念及其改革1

一、企业所得税的概念1

二、企业所得税改革的必要性1

三、企业所得税改革的指导思想和原则3

四、企业所得税改革的主要内容4

第二章企业所得税的纳税义务人7

一、企业所得税纳税义务人的概念7

二、企业所得税纳税人的具体内容7

三、企业所得税纳税人的特殊规定8

五、清算期不满一年适用税率11

第三章企业所得税的税率12

一、法定税率12

二、两档优惠税率12

三、预交所得税适用税率13

四、生产、经营期不满一年适用税率换算14

六、联营企业适用税率15

一、应纳税所得额的概念16

第四章企业所得税的征税对象16

二、确定应纳税所得额的方法17

三、收入总额的内容及确定原则18

四、成本、费用、税金和损失23

五、准予调整和具体扣除项目30

六、不允许扣除的项目48

第五章资产的税务处理50

一、固定资产的税务处理50

二、无形资产的税务处理55

三、递延资产的税务处理58

四、流动资产的税务处理59

第六章企业所得税税收优惠62

一、关于高新技术开发区内高新技术企业的税收优惠问题62

二、关于第三产业税收优惠问题63

三、关于“三废”综合利用的税收优惠问题64

四、关于“老、少、边、穷”地区新办企业的税收优惠问题65

六、关于企业遭受严重自然灾害税收优惠问题66

五、关于企事业单位“四技”收入税收优惠问题66

七、关于新办的劳动就业服务企业税收优惠问题67

八、关于校办工厂税收优惠问题68

九、关于民政企业的税收优惠问题69

十、关于乡镇企业的税收优惠问题70

十一、关于水利工程管理单位税收优惠问题70

十二、关于地质矿产部所属企业税收优惠问题71

十三、关于新成立的对外承包公司的税收优惠问题71

十四、关于生产副食品的企业税收优惠问题71

十五、关于新办饲料工业税收优惠问题72

十六、关于军工企业、军办企业税收优惠问题73

十七、关于劳改劳教企业税收优惠问题73

十八、关于其他有关税政和财务问题73

第七章企业所得税避免双重征税76

一、国际双重征税的避免76

二、内资企业联营投资、入股征税问题的处理79

一、确认收入和费用实现的原则81

第八章企业所得税的征收管理81

二、关联企业的征税办法96

三、企业所得税的日常征收管理98

第九章法律责任108

一、纳税人的法律责任108

二、税务人员的法律责任111

第十章几个主要税种的会计处理113

一、关于增值税会计处理113

二、关于消费税会计处理118

三、关于营业税会计处理121

四、关于资源税会计处理122

五、关于企业所得税会计处理123

附录一：中华人民共和国企业所得税暂行条例127

附录二：关于印发《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》的通知132

附录三：企业所得税纳税申报表的填制说明147

附录四：企业所得税税收缴款书的填写说明158