《企业领导纳税须知》求取 ⇩

第一部分税收的基本概念1

一、什么叫税收1

二、税收的地位和作用2

三、税收与企业的关系3

(一)经济关系3

(二)法律关系4

(三)管理关系5

第二部分我国现行的税种7

一、流转税类8

(一)产品税8

(二)增值税9

(三)营业税10

(四)牲畜交易税10

(五)集市交易税10

(六)城市维护建设税11

二、收益税类11

(一)国营企业所得税11

(二)国营企业调节税12

(三)集体企业所得税12

(四)私营企业所得税13

(五)城乡个体工商业户所得税13

(六)个人收入调节税13

三、资源税类15

(一)资源税15

(二)盐税15

四、财产和行为税类16

(一)房产税16

(二)城镇土地使用税17

(三)车船使用税17

(四)印花税17

(五)固定资产投资方向调节税18

(六)国营企业奖金税18

(七)集体企业奖金税19

(八)事业单位奖金税19

(九)国营企业工资调节税20

(十)烧油特别税20

(十一)特别消费税21

(十二)屠宰税21

(十三)筵席税21

五、涉外税收类22

(一)工商统一税22

(二)外商投资企业和外国企业所得税22

(三)个人所得税23

(四)城市房地产税23

(五)车船使用牌照税24

六、国家指定税务机关负责征集的基金和附加24

(一)国家能源交通重点建设基金24

(二)国家预算调节基金25

(三)教育费附加25

第三部分企业生产、经营活动中涉及的纳税事项26

一、企业成立时涉及的纳税事项26

(一)办理税务登记26

(二)发票的购买、印制和管理27

(三)建立完整的会计账簿27

(四)办理纳税鉴定27

(五)配备办税人员，建立内部联系制度28

(六)办理纳税申报，接受税务检查28

(七)自有房屋、车船及土地的使用的纳税事项29

(八)进行固定资产投资的纳税事项29

(九)签订经济合同和领受权利、许可证照的纳税事项30

二、企业采购环节涉及的纳税事项30

(一)采购国内企业生产的工业品30

(二)采购用于锅炉、工业窑炉烧用的原油、重油30

(三)采购彩色电视机、小轿车30

(四)采购农、林、牧、水产品31

(五)直接向国外进口产品31

(六)委托加工产品32

三、企业生产环节涉及的纳税事项33

(一)自产白酒、黄酒连续生产的纳税事项33

(二)自制增值税产品连续生产产品税产品的纳税事项33

(三)自产原油重油用作燃料的纳税事项33

(四)自产原煤自用于炼焦和发电的纳税事项34

(五)自产原盐连续生产化工产品的纳税事项34

四、企业销售环节涉及的纳税事项34

(一)工业企业34

(二)商业企业36

(三)其他服务行业38

五、企业实现利润涉及的纳税事项39

(一)应纳税所得额的计算39

(二)应纳所得税的计算40

(三)国营大中型企业应纳国营企业调节税的计算42

六、企业专用基金和税后利润涉及的国家征集基金事项42

(一)国家能源交通重点建设基金42

(二)国家预算调节基金42

七、企业发给职工的工资、奖金和个人收入涉及的纳税事项43

(一)奖金税43

(二)国营企业工资调节税44

(三)个人收入调节税44

八、企业横向经济联合涉及的纳税事项45

第四部分企业可以享受的税收优惠47

一、对试制新产品的税收优惠47

(一)试制新产品的优惠规定47

(二)试制新产品的条件48

二、综合利用、治理“三废”的税收优惠49

三、以企业利润或税收归还贷款的税收优惠50

(一)新增利润归还贷款的范围50

(二)以税还贷的范围51

(三)用税款归还外汇贷款的范围51

(四)烟酒生产企业以税还贷范围52

(五)制糖工业以税还贷范围54

(六)试行税利分流后还贷的范围54

四、对出口产品的税收优惠55

(一)出口产品退税的的原则55

(二)出口产品退税的的单位55

(三)出口产品退税的的范围55

(四)出口产品退税的的税率55

(五)出口退税的几项规定56

五、对进口产品的税收优惠57

(一)国家规定的免税品目57

(二)引进国外先进技术设备的优惠规定57

(三)技术改造引进项目的税收优惠58

(四)利用外国贷款进门货物的税收优惠59

(五)纺联公司进口化学短纤维的税收优惠60

六、对外加工装配业务的税收优惠60

七、在国外提供技术服务和劳务的税收优惠61

八、工业企业税后留利进行生产性投资的税收优惠62

九、投资中外合资企业的税收优惠63

十、横向经济联合的税收优惠63

十一、国家高新技术开发区的税收优惠64

十二、对投资开发海南岛的税收优惠65

十三、对民政福利企业的税收优惠66

十四、对校办企业的税收优惠68

十五、对安置城镇待业青年的税收优惠70

十六、对商品经营的税收优惠71

十七、对乡镇企业的税收优惠73

十八、对指定产品的税收优惠74

十九、使用城镇土地的税收优惠79

二十、国家能源交通重点建设基金和国家预算调节基金的减免优惠81

二十一、奖金税的税收优惠83

第五部分违反税收法规企业应承担的责任87

一、未按税法规定的程序办理登记申报等手续应承担的责任87

二、违反发票管理规定应承担的责任88

三、未按规定缴纳税款应承担的责任88

第六部分企业领导要重视税收，加强对纳税工作的领导91

一、增强纳税意识，健全纳税制度91

二、加强财务管理和会计核算工作92

三、注意研究企业生产经营涉及的纳税问题92

四、加强和税务机关及税务咨询单位的联系93

附录95

一、产品税税目税率表97

二、增值税税目税率表104

三、增值税扣除项目和扣除税率表112

四、营业税税目税率表113

五、牲畜交易税税率116

六、城市维护建设税税率表116

七、国营大中型企业所得税税率116

八、八级超额累进所得税税率表117

九、私营企业所得税税率118

十、城乡个体工商业户所得税税率表118

十一、个人收入调节税税率表119

十二、资源税原油、天然气税金定额表121

十三、资源税煤炭税金定额表122

十四、食盐税征收额调整表125

十五、房产税税率127

十六、土地使用税税额127

十七、车船使用税车辆税额表128

十八、车船使用税船舶税额表129

十九、印花税税目税率表130

二十、固定资产投资方向调节税税目税率表131

二十一、国营企业奖金税税率表145

二十二、国营企业工资调节税税率表145

二十三、烧油特别税税额表146

二十四、特别消费税税目税额表147

二十五、屠宰税税率148

二十六、筵席税税率148

二十七、工商统一税税目税率表149

二十八、外商投资企业和外国企业所得税税率164

二十九、个人所得税税率表164

三十、城市房地产税税率165

三十一、车船使用牌照税税率表165

三十二、国家能源交通重点建设基金征集项目表和征集率166

三十三、国家预算调节基金征集范围、征集项目和征集率169

三十四、教育费附加率170