《纳税须知》求取 ⇩

一、我国税收的性质和作用税收1

税收的产生1

税收的三个特征2

税收的性质3

新中国税收的演变4

新中国税收的历史作用5

我国税收在现阶段的作用5

社会主义国家征税的必要性8

国家向国营企业征税的道理9

国家向集体企业征税的道理9

依法纳税是纳税人的应尽义务10

二、我国的税收制度11

税收制度及其组成11

税收制度的构成要素11

我国税收制度建立的原则11

我国税收制度的发展13

全国税政实施要则13

1950年建立新税制13

1953年税制修订14

1958年改革工商税制15

1973年工商税制改革15

利改税第一步改革16

利改税第二步改革17

税收法规17

税收条例18

施行细则18

税收政策19

税种及现行工商税收的种类19

征税对象及其分类20

税目及其作用21

列举品目21

概括品目22

纳税环节22

计税依据22

托收承付结算23

出厂价格及其计算23

调拨价格及其计算23

批发价格及其计算24

零售价格及其计算24

计划价格25

浮动价格及其计算25

市场价格25

议销价格和议销差价25

计税价格26

含税价格及按含税价格计算缴纳税款26

不含税价格及按不含税价格计算缴纳税款26

组成价格及按组成价格计算缴纳税款27

完税价格及其计算28

成本价格28

纳税人29

负税人29

扣缴义务人30

“自然人”和“法人”30

税率和现行税率的种类30

比例税率及其运用31

定额税率及其运用32

累进税率及其运用33

金额累进税率及其运用33

超额累进税率及其运用34

超率累进税率及其运用35

税收负担率及其计算36

税收的实际负担率37

减税免税的意义37

减税免税的主要内容37

申请减税免税的条件和手续38

税收管理体制39

三、纳税人应懂得和遵守的若干事项及时办理纳税登记40

纳税登记的范围和手续40

企业经济性质的区分41

国营工商企业41

集体企业42

合营企业43

公私合营企业43

中外合资经营企业43

外资经营企业44

华侨、港澳工商业者经营的企业44

私营企业44

个体工商业户45

合作工厂45

手工业社（组）45

手工业联社46

经济联合体46

劳动服务公司46

农工商联合企业46

乡镇企业46

街道企业47

纳税鉴定47

如实办理纳税申报48

填写税票时应注意的问题49

税票的填开49

及时足额地缴纳税款51

缴纳税款的方法52

直接向金库缴纳税款的程序52

向税务机关（或代征单位）缴纳税款的程序52

退税手续的办理52

纳税期限53

如实提供纳税资料55

几种纳税方法55

发票是一种很重要的凭证57

不属发票管理范围的票据58

发票的种类及其使用58

发票的内容和格式59

发票的印制和购用59

填开、使用发票时应注意的问题60

欠税要加征滞纳金61

滞纳金的加征和计算61

滞纳金的缴纳手续62

外出经营必备的手续62

外销商品《证明单》的使用方法63

有关税法的解释权63

税务违章案件64

税务违章案件的性质65

处理税务违章案件的法律依据65

纳税人不服处理应当怎么办66

检举与奖励66

违反下列税收法规要处以1万元以下罚款67

违反下列税收法规要处以5千元以下罚款67

违反下列税收法规要处以500元以下罚款68

违反下列税收法规要处以30元以下罚款68

违反下列税收法规要处以应纳（补）税款5倍以下的罚款69

偷漏所得税的罚款处理69

违反下列税收法规要处以3倍以下罚款69

对未办税务登记的商贩的处理69

隐匿所得额的处理70

加成征收的目的70

加倍征收的目的70

税收罚款的含义70

对逾期不缴或偷税漏税应扣缴税款71

保障纳税人的合法权益71

税务干部应该做到的和必须遵守的71

四、国营企业利改税73

利改税73

第二步利改税的确定程序和实施时间73

第二步利改税的主要内容及意义74

实行第二步利改税的范围75

小型企业的标准和范围75

服务企业所得税的缴纳76

对亏损企业、微利企业的处理76

归还技措借款的处理77

税后留利部分的分配77

五、工商各税类78

产品税及其缴纳78

产品税78

产品税的特点79

产品税的作用79

要缴产品税的产品80

产品税的纳税人81

应纳产品税纳税义务发生时间的确定81

产品税税目的设置81

产品税税率的设计82

产品税税率的种类83

产品税的纳税环节84

计算缴纳产品税的依据85

产品税的计税价格86

要缴中间产品税的连续生产的产品87

中间产品的纳税计算88

要缴产品税的自产自用产品88

委托加工产品应具备的条件89

委托加工产品要缴产品税89

委托加工产品产品税的纳税人90

委托加工产品的征税范围90

委托加工产品的纳税环节90

可以免缴产品税的委托加工产品91

可以免缴产品税的简单加工产品91

已缴过税的产品再加工后的产品税的缴纳92

前店后场生产的产品产品税的缴纳93

工业协作生产产品产品税的缴纳94

工业扩散产品产品税的缴纳94

建筑安装企业生产的产品产品税的缴纳95

基本建设单位附设工厂生产的产品产品税的缴纳95

国营农场生产的产品产品税的缴纳95

产品税税额的一般计算96

自产自用产品的税额计算97

委托加工产品的税额计算97

进口产品的税额计算98

不同税率的原料混合酿酒的税额计算99

带包装销售的产品产品税的计算缴纳100

过滤嘴卷烟缴纳产品税的计算100

卷烟的分级计税标准101

可以享受减免产品税的产品102

可以享受减税的产品103

试制新产品的减税免税104

对酒类的减免照顾105

减按15％税率征税的护肤护发品的条件106

玻璃钢的适用税率106

产品税的纳税期限106

可以用产品税税款归还的贷款107

不能用产品税税款归还的贷款108

增值税及其缴纳108

增值税108

产品按“增值”征税的好处109

增值税的纳税人110

增值税纳税义务发生时间的确定110

增值税的征税范围110

新实行增值税的产品111

增值税税目税率和扣除项目表112

目前还不能对所有产品都实行增值税的原因120

委托加工产品的纳税环节120

工业企业自销产品计税价格的确定120

委托加工产品计税价格的确定121

对自制增值税产品连续生产产品税产品的特殊规定121

连续生产产品的纳税计算122

增值税的计税方法123

“购入扣除法”与“实耗扣除法”125

增值税的扣除项目126

产品销售额的计算127

增值税的征收方法127

铁路部门和长江航运部门增值税的纳税地点128

增值税纳税期限129

增值税的报缴129

在下列情况下税务机关有权决定应纳税额129

已计入“扣除金额”或“扣除税额”的外购商品转让、销售等的补税130

出口已征增值税的产品的退税130

可用增值税款归还的贷款131

对新产品增值税的减免照顾措施131

增值税的减税免税131

资源税及其缴纳133

征收资源税的必要性133

资源税的征税范围133

资源税的纳税人134

资源税的计税依据134

资源税的税率135

销售利润率的计算135

资源税税额的计算136

缴纳资源税的速算方法136

资源税要规定起征点的道理137

超率累进征收资源税的好处137

原油、天然气资源税实行从量定额缴税137

资源税的纳税地点138

资源税的征收方法138

自产自用可以不纳税的资源139

资源税的减、免规定139

营业税及其缴纳139

营业税是个恢复性质的税种139

营业税的征税范围140

营业税的税率141

营业税的纳税人142

缴纳营业税的地点143

营业税缴纳地点的特殊规定143

营业税的计税依据144

营业收入额的计算145

商业零售销售收入额的计算145

交通运输营运收入额的计算145

民航运输营运收入额的计算145

金融企业营业收入额的计算146

建筑安装企业营业收入额的计算146

邮政、电讯业务营业收入额的计算146

公用事业营业收入额的计算146

旅游业务营业收入额的计算146

代理购销业务营业收入额的计算147

广告、租赁业务营业收入额的计算147

文艺单位收入额的计算147

要缴税的商品批发业务147

暂缓缴税的商品批发业务147

批发与零售的划分缴税147

工业企业自销产品营业税的缴纳149

工业企业设立门市部自销产品营业税的缴纳150

代销商品营业税的缴纳150

前店后场营业税的缴纳150

“三包”费收入的缴纳150

机关、团体、学校、企事业单位附设单位的收入营业税的缴纳151

群众性文体、娱乐场所的收入营业税的缴纳151

营业税的纳税环节、缴纳时间152

营业税税款的计算152

缴纳营业税的方法153

在批发环节进货要代扣代缴税款的单位和个人154

代扣税款的依据154

在批发环节已扣税款的抵缴155

代扣税款的计算155

个体户缴纳营业税的原则156

对农村专业户的纳税照顾156

对知青从事个体经营的纳税照顾156

个体户营业税的缴纳156

收入额和收益额兼有的个体户起征点的计算157

营业税起征点幅度158

可以免纳营业税的营业收入158

“临时经营”的含义161

临时经营的征税范围161

临时经营营业税的税率162

农民自产自销的产品是否要缴纳临时经营营业税162

《农民自产自销证》的领用163

盐税及其缴纳164

盐税及其特点164

盐税的征税范围164

盐税的征税原则164

盐税的纳税人165

盐税的纳税环节165

盐税的税额166

盐税纳税义务发生时间的确定166

盐税的缴纳期限166

可以免税的用盐169

可以减税的工业用盐169

可以减税的农牧业用盐169

可以减税的渔业用盐170

各类盐税税额的计算170

应纳盐税税额的计算171

改变用途后盐税差额的计算172

动用储备盐税额的计算173

原盐保管耗用定额计算173

盐场职工自食盐的定量免税174

使用减税盐的手续174

私盐及缉私174

产盐单位应注意的事项175

销盐单位应注意的事项175

用盐单位应注意的事项176

六、所得税类177

缴纳所得税的一般知识所得税177

所得税的征税范围177

征收所得税的意义178

缴纳所得税的依据178

所得税纳税人179

纳税所得额的计算181

列入工业产品成本范围的支出182

工业企业可以计入产品成本的费用182

工业产品成本核算的一般程序182

生产费用的归集和分配183

在产品成本计算的三种方法186

产品成本计算的简单法187

产品成本计算的分批法187

产品成本计算的分类法187

产品成本计算的分步法187

产品成本计算的定额比例法188

固定资产折旧费的计入成本188

按折旧率计算折旧额188

固定资产修理费用的计算列支189

固定资产与家具用具的划分190

低值易耗品的摊销190

待摊费用的计入生产成本191

预提费用192

原材料计价的方法193

零售企业商品的计价193

企业工资的计入成本194

计税工资194

工资附加费的提取195

试制新产品费用的处理195

科研经费支出的处理196

企业上交主管部门的行政管理费的处理196

可以计入成本的奖金196

保健食品、清凉饮料和个人防护用品支出的处理197

企业的一般经营管理费用的处理197

库存商品、产品、材料等因调价、残损、霉变发生损失的处理197

营业外收入及其范围198

营业外支出及其范围198

各项罚款（包括税收罚金、滞纳金）的处理193

所得税的几种税率198

财务会计结算的报送和缴纳税款的期限201

适用比例税率缴纳所得税的计算方法202

适用八级超额累进税率缴纳所得税的计算方法203

中外合资经营企业、外国企业缴纳所得税的计算方法206

发生亏损的处理206

中途开业缴纳所得税的计算210

中途停业缴纳所得税的计算211

拆并、改组企业所得税的计算缴纳211

减、免所得税的两种计算方法212

联营企业所得税的计算缴纳213

企业逾期贷款等加付的利息的处理213

国营企业所得税及其缴纳国营企业改缴所得税的意义214

国营企业所得税的征税范围214

暂时不列入征税范围的国营企业215

国营企业所得税的纳税义务人215

国营企业缴纳所得税税率的确定216

划分小型企业以哪一年的数据为准216

比照小型工交企业或小型商业零售企业标准划分的企业216

按照55％的比例税率缴纳的企业217

下列企业一律按照八级超额累进税率缴纳217

新八级超额累进税率开始实行的时间217

国营企业应纳税所得额的计算产生217

不得列入企业的成本费用开支范围的支出项目218

国营企业缴纳所得税的方法219

国营企业缴纳所得税的地点219

可以享受减免税的国营企业220

国营企业所得税的抵免222

国营企业调节税及其缴纳缴纳调节税的意义222

应缴纳调节税的国营企业222

调节税纳税义务人的确定223

国营企业调节税的计税依据223

调节税税率的确定224

调节税减税范围和减税计算方法225

调节税的缴纳地点226

集体企业所得税及其缴纳集体企业所得税的一般概念226

集体企业所得税的征税范围227

集体企业所得税纳税人227

集体企业所得税的纳税地点227

可在税前列入成本、费用的项目228

不得在应纳所得额扣除的项目228

集体企业应纳所得额的计算229

基层供销社缴纳所得税的适用税率231

基层供销社固定资产折旧的计提231

基层供销社股金分红的处理231

小商小贩存入资金的利息的处理232

基层供销社兼营批发业务时进销差价的计算232

基层供销社更新改造资金的使用管理232

乡镇企业的适用税率232

乡镇企业费用列支的变化233

不能享受减免所得税照顾的乡镇企业233

集体企业所得税的减免233

革命老根据地的划定235

既生产（从事）应税产品（业务）又生产（从事）免税产品（业务）的乡镇企业应纳所得税的计算235

城乡个体工商户所得税及其缴纳城乡个体工商业户的征税范围236

个体户所得税的产生236

计算应税所得额应注意的问题236

个体户适用的税率237

对个体户的减免照顾238

成本与费用开支238

预缴所得税的计算方法241

要按照规定建帐建证242

不按规定建帐的征收方法242

规定暂缓建帐户的缴纳方法242

个人收入调节税及其缴纳个人收入调节税242

应当缴纳个人收入调节税的收入项目244

个人收入调节税税率244

个人收入调节税的纳税人和税款的计算缴纳245

免征个人收入调节税的收入项目246

违反个人收入调节税的罚则247

个人收入调节税与其他税种的关系247

中外合资经营企业所得税及其缴纳中外合资经营企业的征税范围248

中外合资经营企业的纳税地点248

中外合资经营企业的适用税率248

中外合资经营企业的优惠待遇249

应纳税所得额的计算250

中外合资经营企业固定资产标准和折旧的计算251

不得列入企业成本费用的九项支出252

所得税的抵免253

外国企业所得税及其缴纳外国企业所得税的纳税人253

外国企业所得税的征税范围253

外国企业所得税的纳税地点254

外国企业所得税的适用税率254

外国企业缴纳所得税的优惠待遇255

可以不缴纳预提税的项目257

外国企业发生亏损的弥补258

外国企业应纳税所得额的计算258

从事海洋石油（气）合作开采的外国企业所得额的有关计算258

从事航空、海运国际运输业务的外国企业所得额的计算259

外国企业固定资产标准和折旧的计算259

预提税的计算259

外国企业交际应酬费的处理及筹办期间发生的费用的摊销期限259

不得列入外国企业成本费用的支出260

预提税的对等相互免税260

个人所得税及其缴纳个人所得税的征税范围260

居住满一年的计算261

征税的所得项目261

免税的所得项目262

个人所得税的适用税率263

工资、薪金所得的计算纳税263

劳务报酬等三项所得的纳税计算264

利息、股息、红利所得的纳税计算266

居住满一年者，其中国境外的收入的纳税计算266

个人所得税的缴纳方法266

个人所得税的抵免267

外币缴纳个人所得税的结算267

对扣缴义务人的报酬267

七、地方各税类268

房产税及其缴纳268

房产税的来历268

缴纳房产税的意义268

房产税的征税范围269

房产税的纳税人269

房产税的适用税率269

可以免缴房产税的房产270

可以享受减税、免税优待的房产270

规定可以免税的房产改变用途如何缴税271

新建房屋如何缴纳房产税271

临时性工棚的缴税271

房产税的缴纳程序272

车船使用税及其缴纳车船使用税的演变272

征收车船使用税的意义272

车船使用税的征税范围273

车船使用税的纳税人273

车船使用税的计算缴纳273

计算吨位和挂车税额273

拖拉机税额的确定274

客货两用汽车税额的确定275

可以免缴车船使用税的车船275

可以得到减免税照顾的车船275

车船修理期间的缴税276

屠宰税及其缴纳276

屠宰税的演变276

屠宰税的纳税人和征税范围276

屠宰税的税额277

屠宰税的减税免税277

牧畜交易税及其缴纳牲畜交易税的概念277

要缴纳牲畜交易税的牲畜交易278

牲畜交易税的纳税义务人278

缴纳牲畜交易税的依据278

牲畜交易税的税率278

牲畜交易税的缴纳方法278

可以享受减免税的牲畜交易279

检举与奖励280

对代征代缴义务人的要求与报酬280

集市交易税及其缴纳集市交易税的概念280

集市交易税征税范围280

集市交易税的税率281

集市交易税的纳税义务人281

集市交易税缴纳的依据和方法281

集市交易税的减税、免税281

城市维护建设税及其缴纳开征城市维护建设税的必要性282

城市维护建设税的征税范围和计税依据283

城市维护建设税的税率及应纳税额的计算283

渔业税及其缴纳284

渔业税的概念284

渔业税征税范围284

渔业税的税率284

渔业税的纳税义务人285

渔业税缴纳的依据和缴纳方法285

渔业税的减税、免税286

渔业税的违章处理287

检举偷税者有奖287

八、其他各税类288

烧油特别税及其缴纳288

烧油特别税及其征税意义288

烧油特别税的征税范围288

烧油特别税的税额确定288

缴纳烧油特别税的税额计算289

烧油特别税的纳税环节290

烧油特别税的纳税期限291

烧油特别税的减税免税291

建筑税及其缴纳291

开征建筑税的意义291

建筑税的征税范围292

建筑税的计税依据及税率292

属于国家预算外资金的资金293

基本建设与更新改造措施项目的划分293

要缴建筑税的不纳入国家固定资产投资计划的建筑工程294

建筑税的纳税人和缴纳地点295

缴纳建筑税的资金来源295

可以免缴建筑税的建设投资295

建筑税征免界限的划分298

建筑税的计算缴纳299

奖金税及其缴纳301

奖金税的概念301

奖金税的种类和企业与事业单位奖金税的主要区别301

奖金税的征税范围301

应缴纳奖金税的项目302

缴纳奖金税的纳税义务人302

奖金税的税率303

奖金税的计算方法303

标准工资的计算确定306

按年计征的方法307

年度内按次缴纳奖金税的方法308

可以免纳奖金税的项目308

其他各种单位的划分309

理发、浴室行业奖金税的计征310

奖金税的申报缴纳310

违反奖金税规定的罚则310

国营企业工资调节税及其缴纳征收国营企业工资调节税的意义311

工资调节税的计税依据311

工资调节税的纳税义务人312

工资调节税的适用税率312

工资调节税的计算缴纳312

年度内按次缴纳工资调节税的方法313

违反工资调节税规定的罚则313

国家能源交通重点建设基金及其缴纳征集“能交基金”的必要性314

“能交基金”的征集范围315

“能交基金”征集的依据及征收率316

“能交基金”的缴纳单位和缴款单位317

可以免缴“能交基金”的收入项目318

“能交基金”的申报缴纳318

违章处理319

农业税及其缴纳319

农业税是我国唯一一种实物税319

农业税的演变320

农业税的轻税政策320

稳定负担的政策322

合理负担的政策322

农业税的征税范围323

农业税的纳税人324

农业税的计税依据324

农业收入的计算标准325

农业税的税率326

农业税的计算缴纳326

农业税的减免税照顾327

农林特产农业税及其适用税率328

契税及其缴纳329

契税的起源和沿革329

契税的性质330

缴纳契税的意义330

契税的税率和计税标准330

可以享受减免税照顾的契约331

缴税领契手续的办理332

关税及其缴纳332

征收关税的意义332

关税的特点和作用333

制定海关税则的基本原则333

关税税率的确定334

关税完税价格的确定335

关税的减免和退补规定336

船舶吨税的征收337

船舶吨税的征税范围337

船舶吨税纳税期限和税级税率338

船舶吨税的优惠税率339

船舶吨税的申报缴纳340

对外籍船舶的免税规定340

入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税的计算缴纳入境旅客行李物品和个人邮递物品要缴纳进口税340

列入进口税征税范围的进口物品341

可以免征进口税的进口物品342

应税进口物品完税价格的确定342

个人进口自用的电视机、收录音机、电子计算器按照什么价格缴纳进口税343