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第一节　税收的概念1

第一章　什么是税收1

第一篇 纳税导论1

目录1

第二节　税收的产生与发展2

第三节　税收的职能与作用5

第四节　税收制度8

第一节　纳税人和纳税人分类18

第二章　什么是纳税人18

第二节　征纳双方的权利与义务19

第三章　纳税程序23

第一节　税务登记23

第二篇　纳税人如何纳税23

第二节　纳税鉴定26

第三节　纳税申报28

第四节　税款征收与纳税自查30

第五节　纳税争议的处理32

第一节　帐簿管理34

第四章　帐簿票证管理34

第二节　税收票证管理35

第三节　发票管理39

第五章　减税、免税43

第一节　减税、免税办理43

应注意的问题46

第二节 减免税税金的使用与贯彻减免税政策46

第一节 违章行为及其处理原则48

第六章　违章处理48

第二节　违章处理的政策依据50

第三节　违章处理的要求与程序55

第四节　违章处理的权限和起诉58

第三篇 纳税人应缴纳的主要税种60

第七章　商品课税60

第一节　产品税60

第二节　增值税70

第三节　营业税79

第四节　资源税83

第五节　盐税87

第六节　农业税90

第七节　关税95

第四篇　纳税范例99

第八节　进口调节税99

第九节　特别消费税100

第八章　所得课税104

第一节　国营企业所得税104

第二节　国营企业调节税112

第三节　集体企业所得税114

第四节　私营企业所得税120

第五节　城乡个体工商业户所得税123

第六节　个人收入调节税127

第九章　特定目的课税131

第一节　烧油特别税131

第二节　建筑税134

第三节　国营企业奖金税140

第四节　集体企业奖金税147

第五节 事业单位奖金税150

第六节　国营企业工资调节税154

第七节　城市维护建设税157

第八节　筵席税159

第一节　房产税161

第十章　财产行为课税161

第二节　契税163

第三节　城镇土地使用税164

第四节　耕地占用税169

第五节　车船使用税171

第六节　印花税174

第七节　屠宰税177

第八节　牲畜交易税179

第九节　集市交易税180

第十一章　涉外税收182

第一节　中外合资经营企业所得税182

第二节　外国企业所得税188

第三节　个人所得税194

第四节　工商统一税199

第五节　海关船舶吨税202

第六节　 车船使用牌照税204

第七节　城市房地产税206

第十二章　其它税费208

第一节　经济特区和沿海城市税收208

第二节　进出口税收218

第三节　国家能源交通重点建设基金224

第四节 国家预算调节基金228

第五节　教育费附加232

第十三章　现行各税实用税率表234

一、产品税税目税率表234

二、增值税税目税率表242

三、营业税税目税率表251

四、资源税税额表252

五、现行盐税税额表255

六、农业税税率257

七、关税税率257

八、进口调节税税目税率表257

九、特别消费税税目税率表258

十、国营企业所得税税率260

十一、国营企业调节税税率261

十二、集体企业所得税税率表261

十三、私营企业所得税税率264

十四、城乡个体工商业户所得税税率表264

十五、个人收入调节税税率264

十六、烧油特别税税额265

十七、建筑税税率表266

十八、奖金税税率表267

十九、国营企业工资调节税税率表268

二十、城市维护建设税税率268

二十一、筵席税税率268

二十三、契税税率268

二十二、房产税税率268

二十四、土地使用税税额269

二十五、耕地占用税单位税额表269

二十六、车船使用税税额表270

二十七、印花税税目税率（税额）表271

二十八、屠宰税税率272

三十一、中外合资经营企业所得税税率273

三十二、外国企业所得税税率273

二十九、牲畜交易税税率273

三十、集市交易税税率273

三十三、个人所得税税率274

三十四、工商统一税税目税率表275

三十五、海关船舶吨税税额表286

三十六、车船使用牌照税税率表288

三十七、城市房地产税税率289

三十八、特区和沿海城市税收税率289

三十九、出口退税税目税率表290

四十一、国家预算调节基金征集比例293

四十、国家能交基金征集比例293

四十二、教育费附加率294

第十四章　商品课税纳税范例295

一、产品税纳税示范295

二、增值税纳税示范298

三、营业税纳税示范301

四、资源税纳税示范305

五、盐税纳税示范305

六、农业税纳税示范306

七、关税纳税示范307

八、进口调节税纳税示范308

九、特别消费税纳税示范309

第十五章　所得课税纳税范例311

一、国营企业所得税纳税示范311

二、国营企业调节税纳税示范314

三、集体企业所得税纳税示范315

四、私营企业所得税纳税示范318

五、城乡个体工商业户所得税纳税示范319

六、个人收入调节税纳税示范321

第十六章　特定目的和财产行为课税纳税示范324

一、烧油特别税纳税示范324

二、建筑税纳税示范325

三、国营企业奖金税纳税示范327

四、集体企业奖金税纳税示范329

五、事业单位奖金税纳税示范331

六、国营企业工资调节税纳税示范333

八、筵席税纳税示范335

七、城市维护建设税纳税示范335

十、契税纳税示范336

九、房产税纳税示范336

十一、土地使用税纳税示范337

十二、耕地占用税纳税示范338

十三、车船使用税纳税示范338

十四、印花税纳税示范340

十五、屠宰税纳税示范342

十六、牲畜交易税纳税示范342

十七、集市交易税纳税示范342

第十七章　涉外税收和其它税费缴纳范例344

一、中外合资经营企业所得税纳税示范344

二、外国企业所得税纳税示范346

三、个人所得税纳税示范347

四、工商统一税纳税示范348

五、海关船舶吨税纳税示范350

六、车船使用牌照税纳税示范351

七、城市房地产税纳税示范351

八、特区和沿海城市税收示范352

九、出口退税示范353

十、国家能交重点建设基金税缴纳示范354

十一、国家预算调节基金缴纳示范355

十二、教育费附加缴纳示范356

第一节　1950年全国统一税政、建立新税制358

第十八章　税制沿革358

第五篇　税制改革与展望358

第二节　1953年修正税制360

第三节　1958年税制改革362

第四节 1973年全面试行工商税365

第十九章　十年税制改革与评价368

第一节　税制改革的条件369

第二节　1979—1982年税制的调整和改革372

第三节　两步利改税和工商税制改革377

第四节　建立税收新体系的其它各项改革389

第五节　十年税制改革评价395

第二十章　税制改革展望401

第一节 税制改革的若干理论问题401

第二节　国际税制发展趋势405

第三节　税制改革的展望408

第六篇　税收基本法规416

一、综合416

第六届全国人民代表大会第三次会议关于授权国务院在经济416

体制改革和对外开放方面可以制定暂行的规定或者条例416

的决定416

中华人民共和国宪法第五十六条416

全国人民代表大会常务委员会关于授权国务院改革工商税制417

和发布有关税收条例（草案）的决定417

国营企业第二步利改税试行办法417

中华人民共和国税收征收管理暂行条例424

财政部关于税收管理体制的规定432

全国发票管理暂行办法434

中华人民共和国产品税条例（草案）439

二、国内税法439

中华人民共和国增值税条例（草案）442

中华人民共和国营业税条例（草案）445

中华人民共和国资源税条例（草案）448

中华人民共和国盐税条例（草案）450

中华人民共和国农业税条例453

关于对农林特产收入征收农业税的若干规定458

中华人民共和国进出口关税条例460

国务院关于对若干商品开征进口调节税的通知466

的通知467

国家税务局关于对彩色电视机征收特别消费税有关问题467

国家税务局关于对小轿车征收特别消费税有关问题469

的规定469

中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）471

国营企业调节税征收办法474

中华人民共和国集体企业所得税暂行条例477

中华人民共和国私营企业所得税暂行条例480

中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例481

中华人民共和国个人收入调节税暂行条例484

财政部关于征收烧油特别税的试行规定487

建筑税征收暂行办法488

国营企业奖金税暂行规定491

事业单位奖金税暂行规定494

集体企业奖金税暂行规定494

国营企业工资调节税暂行规定496

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例498

中华人民共和国筵席税暂行条例499

中华人民共和国房产税暂行条例500

契税暂行条例502

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例503

中华人民共和国耕地占用税暂行条例506

中华人民共和国车船使用税暂行条例508

中华人民共和国印花税暂行条例509

屠宰税暂行条例512

牲畜交易税暂行条例513

集市交易税试行规定515

三、涉外税法517

中华人民共和国中外合资经营企业所得税法517

中华人民共和国外国企业所得税法520

中华人民共和国个人所得税法523

中华人民共和国工商统一税条例（草案）526

中华人民共和国海关船舶吨税暂行办法528

车船使用牌照税暂行条例531

城市房地产税暂行条例533

国务院关于鼓励投资开发海南岛的规定536

中华人民共和国国务院关于经济特区和沿海十四个港口城市541

减征免征企业所得税和工商统一税的暂行规定541

四、其它规定546

国家能源交通重点建设基金征集办法546

国家预算调节基金征集办法548

征收教育费附加的暂行规定550

第七篇　税收名词解释553

一、综合类553

税收553

税制体系554

税收制度554

税法554

税源554

税收政策555

税收杠杆555

单一税制556

复税制556

正税556

地方附加556

中央税、地方税、共享税556

从量税557

直接税557

实物税557

从价税557

货币税557

间接税558

定率税558

配赋税558

税制要素558

纳税义务人558

征税对象559

自然人559

法人559

负税人559

扣缴义务人559

征税范围560

计税依据560

税目560

税率560

比例税率561

累进税率561

定额税率561

差别税率562

速算扣除数562

税额562

纳税年度562

纳税期限562

免征额563

加倍征税563

加成征税563

纳税环节563

起征点563

税收负担564

税收成本564

税收转嫁564

二、税收制度565

税种565

货物税565

税收管辖权565

税收归宿565

工商业税566

摊贩业税566

临时商业税567

棉纱统销税567

商品流通税567

工商统一税568

工商税568

特种消费行为税569

工商所得税569

薪给报酬所得税569

利息所得税569

文化娱乐税570

遗产税570

利改税570

产品税571

增值税571

资源税572

盐税572

营业税572

农业税573

农林特产税573

牧业税574

关税574

进口税575

出口税575

过境税575

所得税576

进口调节税576

特别消费税576

国营企业所得税577

国营企业调节税577

集体企业所得税577

私营企业所得税578

城乡个体工商业户所得税578

个人收入调节税578

中外合资经营企业所得税578

汇出利润所得税579

外国企业所得税579

地方所得税580

预提所得税580

个人所得税580

烧油特别税581

建筑税581

集体企业奖金税582

奖金税582

国营企业奖金税582

事业单位奖金税583

国营企业工资调节税583

城市维护建设税583

筵席税583

财产税584

房产税584

契税584

城镇土地使用税585

耕地占用税585

车船使用税586

城市房地产税586

车船使用牌照税586

船舶吨税586

屠宰税587

印花税587

牲畜交易税588

集市交易税588

国家能源交通重点建设基金588

国家预算调节基金589

教育费附加589

集贸市场税收589

出口退税和进口征税589

非商品流转额590

纳税产品590

产品销售收入590

农村税收590

商品流转额590

（一）商品课税590

三、税政业务类590

连续生产、中间产品591

非全能厂591

同一产品加工改制591

工业产品591

已税产品591

全能厂591

协作生产、协作件592

新产品592

成品593

半成品593

自产自用产品593

包装物593

在产品594

下脚料594

废品594

委托加工产品594

含税价格594

计税价格595

组成价格595

出厂价格595

扣额法596

增值额596

扣税法597

购进扣税法597

实耗扣税法597

销售成本扣税法597

购进扣额法597

扣除项目598

扣除项目金额598

扣除税额598

扣除税率598

产品扣税法598

营业额599

商品零售599

商品批发599

批零差价599

代理购销业务599

渔业用盐600

工业用盐600

私盐600

食品盐600

农牧业用盐601

再制盐601

盐税税额601

减免税盐601

储备盐601

从量核定、就场征收、税不重征602

常年产量602

农业税名义税率602

农业税实际负担率602

代金603

农业税灾歉减免603

免税土地603

农业税社会减免603

关境603

出口货物完税价格604

进口货物完税价格604

应税出口货物604

离岸价格605

到岸价格605

差别关税605

财政关税605

保护关税605

（二）所得课税606

所得606

所得额606

应税所得额607

年度所得607

换算全年所得额607

生产经营所得607

其它所得607

工资、薪金所得607

年终汇算清缴608

利息、股息、红利608

利润608

劳务报酬所得608

财产租赁所得608

特许权使用费所得608

亏损609

营业外收入609

营业外支出609

税前还贷609

折旧610

固定资产折旧率610

工厂成本610

商品流通费610

新产品试制费610

科技三项费用611

承包经营责任制611

税收抵免612

国际税收协定612

双重课税612

补偿贸易613

来件装配613

来料加工613

外国企业614

联营企业614

（三）其它614

非应税油品614

自筹基本建设全部投资额615

工资615

奖金615

应纳税奖金额615

按年计征、按次预缴615

房产余值615

应税车船616

契证616

特种车船616

开征城市616

公产616

定额贴花617

私宰牲畜617

印花税票617

经济特区617

比例贴花617

贴花617

易地纳税617

四、征收管理类618

税收管理618

税收管理体制618

征收管理程序618

征收管理权限619

征收办法619

纳税登记619

纳税申报620

纳税辅导620

纳税鉴定620

纳税核定620

纳税检查621

纳税纪律621

分期纳税621

查帐征收622

驻厂征收622

查定征收622

定期定额622

银行扣缴税款622

自收税款623

对帐签证623

代征代扣税款623

代征手续费623

预缴623

就地缴库624

集中缴库624

税款征收入库624

税款征收时期624

退库625

补税625

退税625

偷税626

逃税626

漏税626

欠税626

抗税626

免税627

减税627

违章处理627

税务罚款627

滞纳金627

票证管理628

补税期限628

罚没并处628

复议628

税收票证629

纳税凭证629

完税证629

专用缴款书629

收入退还书629

发票629

逆查法630

抽查法630

税务查帐630

顺查法630

发票管理630

税务机关631

海关631

税务专管员631

代征员632

协税员632

税务检查证632