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第一章税改大观1

第一节 工商税制改革1

一、改革的必要性1

二、税改的指导思想和基本原则2

三、工商税制改革的主要内容3

四、新税制结构4

五、税制改革对企业的影响5

六、减免税政策6

七、新旧流转税制衔接问题8

八、城镇集体企业和私营企业新旧财务衔接问题10

第二节 分税制14

一、什么是分税制14

二、分税制的特征和优点14

三、财政分税制改革的核心内容15

四、分税制与地方财政收入16

五、实行分税制的必要性17

六、税改后地方税的变化18

附：分税制财政体制各税种分别征收分别入库一览表19

第三节 涉外税收28

一、外商投资企业和外国企业由原来实行工商统一税改征增值税、消费税和营业税28

二、新税制与外商投资企业和外国企业税负问题29

三、股份制试点企业若干涉外税收政策30

第四节 避税与偷税33

一、国内避税形式与手法33

二、避税与偷税的区别34

三、涉外企业避税35

第二章纳税人与增值税38

第一节 增值税概述38

一、增值税概念38

二、增值税的立法精神39

三、新增值税特点40

四、增值税并非增税41

第二节 增值税的税种要素42

一、纳税人42

二、征税范围43

三、税率46

四、计税依据46

五、纳税环节48

六、减税免税48

第三节 增值税的计算与征纳50

一、增值税的计算50

二、增值税的征纳54

第四节 增值税专用发票56

一、增值税专用发票概述56

二、购领、使用增值税专用发票的纳税人56

四、增值税专用发票的填开57

三、增值税专用发票的购领57

五、增值税专用发票使用规定58

第五节 增值税部分货物征税范围64

第六节 增值税企业’94期初库存问题70

第七节 增值税的会计处理73

一、会计科目73

二、会计报表78

三、“应交税金——应交增值税”帐户的示范格式78

第八节 增值税一般纳税人申请认定办法79

附：电力产品征收增值税的具体规定82

第三章纳税人与消费税85

一、消费税的概念85

二、消费税的立法精神86

三、开征消费税的必要性86

一、消费税税目税率的设置88

第三节 消费税的税目税率88

第二节 消费税的纳税人88

二、消费税征税范围的一般规定91

三、消费税具体问题的补充规定105

四、税率说明106

第四节 消费税的计税依据与纳税环节107

一、计税依据107

二、纳税环节112

三、减税免税112

第五节 消费税的计算与征纳112

一、消费税的计算112

二、消费税的征纳113

第六节 消费税的会计处理114

第七节 对少数商品征收消费税问题117

一、为什么对少数商品征收消费税117

二、消费税与物价118

第一节 营业税概述120

一、营业税的概念120

二、营业税的立法精神120

第四章纳税人与营业税120

一、纳税人121

二、征税范围121

第二节 营业税的税种要素121

三、税率122

四、计税依据123

五、纳税环节124

六、减免税125

一、营业税的计算126

二、营业税的征纳126

第三节 营业税的计算与征纳126

第四节 营业税的会计处理127

第五节 营业税税目范围128

一、资源税的概念140

第一节 资源税概述140

二、资源税的立法精神140

第五章纳税人与资源税140

三、资源税的作用141

一、纳税人142

二、征税范围142

第二节 资源税的税种要素142

三、税目、税率143

四、计税依据144

五、减免税144

一、资源税的税额计算145

二、资源税的税款征纳145

第三节 资源税的计算与征纳145

第四节 资源税若干问题的规定146

第五节 资源税税目税额明细150

第一节 企业所得税概述161

一、企业所得税的概念161

第六章纳税人与企业所得税161

二、企业所得税的立法精神162

一、纳税人163

二、征税对象163

第二节 企业所得税的税种要素163

三、税率164

四、计税依据165

第三节 企业所得税的计算与征纳173

一、应纳税所得额的计算173

二、应纳税额的计算174

三、抵免税额的计算174

四、税款的征纳175

一、个人所得税的概念176

第一节 个人所得税概述176

第七章纳税人与个人所得税176

二、个人所得税的立法精神177

第二节 个人所得税的税种要素178

一、纳税人178

二、征税对象179

三、税率180

四、计税依据181

五、减税免税182

第三节 个人所得税的计算与征纳183

一、个人所得税的计算183

二、个人所得税的税款征纳184

第一节 消费税概述185

第四节 个人所得税的有关政策规定186

一、土地增值税的概念193

二、土地增值税的立法精神193

第一节 土地增值税概述193

第八章纳税人与土地增值税193

第二节 土地增值税的税种要素194

一、纳税人194

二、税率194

三、计税依据195

四、减税免税196

第三节 土地增值税的计算与征纳197

一、土地增值税的计算197

二、土地增值税的征纳197

第九章纳税人与外商投资企业和外国企业所得税199

第一节 概述199

一、外商投资企业和外国企业所得税的概念199

二、外商投资企业和外国企业所得税的作用199

一、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人201

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人与征税对象201

二、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象203

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计税依据203

一、应纳税所得额的计算204

二、成本、费用列支范围205

三、资产的税务处理207

四、核定应纳税所得额210

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的税率与税收优惠210

一、外商投资企业和外国企业所得税的税率210

二、外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠211

第五节 外商投资企业和外国企业所得税的计算与缴纳212

一、外商投资企业和外国企业所得税的计算212

二、外商投资企业和外国企业所得税额计算212

三、外商投资企业和外国企业所得税的税款缴纳214

一、投资方向调节税的特点216

第一节 概述216

第十章纳税人固定资产投资方向调节税216

二、投资方向调节税的作用217

第二节 投资方向调节税的征税范围和纳税人218

一、投资方向调节税的征税范围218

二、投资方向调节税的纳税人219

第三节 投资方向调节税的计税依据及税率219

一、投资方向调节税的计税依据219

二、投资方向调节税的税率219

第四节 投资方向调节税税额计算与征纳222

一、投资方向调节税的税额计算222

二、投资方向调节税的税款征纳223

第十一章纳税人与地方税224

第一节 城镇土地使用税225

一、城镇土地使用税的作用225

二、纳税人226

三、征收范围226

五、税率227

四、计税依据227

六、减免税228

七、对纳税人征用和减少土地如何纳税的确定229

八、税额计算229

九、纳税期限230

十、纳税地点230

十一、征收管理231

第二节 房产税231

一、房产税的作用232

二、纳税人232

三、征收范围233

四、计税依据233

五、税率234

六、减免税234

七、税额计算235

一、城市维护建设税的作用236

八、税款缴纳236

第三节 城市维护建设税236

二、征税范围237

三、纳税人237

四、计税依据237

五、税率237

六、减税免税238

七、税额计算238

八、税制改革对城市维护建设税设置的要求239

第四节 印花税242

一、印花税的作用243

二、征税范围244

三、纳税人245

四、计税依据和税率245

五、减免税247

七、有关规定248

六、税额计算248

一、车船使用税的作用250

第五节 车船使用税250

二、纳税人251

三、征税范围251

四、计税依据和税额251

五、减免税252

六、税额计算253

七、税款缴纳254

第六节 屠宰税255

一、屠宰税的作用255

二、纳税人255

三、征税范围255

四、计税依据255

五、减免税255

六、税额计算256

二、纳税人257

第七节 筵席税257

一、筵席税的作用257

三、征税范围258

四、征税起点和税率258

五、减免税规定258

六、税款缴纳258

第八节 教育费附加259

一、征收教育费附加的作用259

二、缴纳人259

三、征收依据260

四、征收范围260

五、附加率260

六、减免规定260

七、计算261

附：新税制各税暂行条例及实施细则261