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第一篇导论1

第一章税收基础1

第一节 税收的概念1

第二节 税收的职能和作用3

第三节 税制要素6

第二章税制改革概况16

第一节 税制改革的必要性16

第二节 税制改革的指导思想和目标17

第三节 税制改革的主要内容18

第二篇流转税25

第三章消费税25

第一节消费税概述25

第二节 消费税的征税对象和征税范围27

第三节 消费税的纳税人29

第四节 消费税的税目和税率29

第五节 消费税的纳税环节和计税依据46

第六节 消费税税额的计算52

第七节 消费税的减税免税和出口退税54

第八节 消费税的征收管理55

第四章增值税58

第一节 增值税概述58

第二节 增值税的征税范围和纳税人63

第三节 增值税的税率67

第四节 增值税的计税依据72

第五节 增值税的纳税环节及纳税义务发生时间的确定74

第六节 增值税的减税免税76

第七节 增值税税额的计算77

第八节 增值税的出口退税82

第九节 增值税的征收管理87

第五章营业税96

第一节 营业税概述96

第二节 营业税的征税范围和纳税人98

第三节 营业税的税目和税率101

第四节 营业税的减税免税112

第五节 营业税的计税依据和税额的计算114

第六节 营业税的征收管理117

第六章关税120

第一节 关税概述120

第二节 关税的征税对象、纳税人和税率123

第三节 关税的减税免税128

第四节 关税税额的计算130

第五节 关税税额的缴纳和退补134

第三篇资源税137

第七章资源税137

第一节 资源税概述137

第二节 资源税的征税范围和纳税人140

第三节 资源税的税目和税额141

第四节 资源税的计税依据和税额的计算143

第五节 资源税的减税免税145

第六节 资源税的征收管理146

第八章城镇土地使用税149

第一节 城镇土地使用税概述149

第二节 城镇土地使用税基本内容151

第四篇收益税155

第九章企业所得税155

第一节 企业所得税概述155

第二节 企业所得税的纳税人和征税对象158

第三节 企业所得税的税率及税收优惠160

第四节 企业所得税应税所得额的计算165

第五节 企业所得税应纳税额的计算173

第六节 企业所得税的征收管理175

第十章外商投资企业和外国企业所得税178

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述178

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人和征税对象182

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的税率185

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的减免与税收优惠185

第五节 外商投资企业和外国企业所得税应税所得额的计算197

第六节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算206

第七节 转让定价的税收处理209

第八节 消除双重征税的方法212

第九节 外商投资企业和外国企业所得税的征收管理214

第十一章个人所得税219

第一节 个人所得税概述219

第二节 个人所得税的征税对象222

第三节 个人所得税的纳税人和税收优惠223

第四节 个人所得税的税率227

第五节 个人所得税应税所得额的计算228

第六节 个人所得税应纳税额的计算与征收管理231

第十二章土地增值税236

第一节 土地增值税概述236

第二节 土地增值税基本内容237

第十三章农（牧）业税241

第一节 农业税概述241

第二节 农业税课税制度245

第三节 农林特产税253

第四节 牧业税257

第五篇财产税263

第十四章房产税263

第一节 房产税概述263

第二节 房产税基本内容264

第十五章城市房地产税267

第一节 城市房地产税概述267

第二节 城市房地产税基本内容267

第十六章契税270

第一节契税概述270

第二节 契税基本内容270

第六篇行为税275

第十七章车船使用税275

第一节 车船使用税概述275

第二节 车船使用税基本内容276

第十八章车船使用牌照税281

第一节 车船使用牌照税概述281

第二节 车船使用牌照税基本内容281

附：船舶吨税284

第十九章屠宰税287

第一节 屠宰税概述287

第二节 屠宰税基本内容288

第二十章印花税291

第一节 印花税概述291

第二节 印花税基本内容294

第七篇特定目的税299

第二十一章城市维护建设税299

第一节 城市维护建设税概述299

第二节 城市维护建设税基本内容301

第二十二章固定资产投资方向调节税303

第一节 固定资产投资方向调节税概述303

第二节 固定资产投资方向调节税基本内容304

第二十三章耕地占用税323

第一节 耕地占用税概述323

第二节 耕地占用税基本内容324

第二十四章筵席税328

第一节 筵席税概述328

第二节 筵席税基本内容329

附录：基金及附加331

第一节国家能源交通重点建设基金331

第二节 国家预算调节基金335

第三节 教育费附加339