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第一部分新税制改革理论3

一、市场经济条件下的税制模式3

1．社会主义市场经济与税收3

2．市场经济的特征8

3．市场经济要求税收制度与之相适应9

4．市场经济条件下的主体税模式12

5．市场经济条件下税收的职能作用19

二、我国旧税制存在的问题23

6．我国旧税制存在的问题23

7．进行新税制改革的原因26

三、新税制改革的总构想29

8．新税制改革的意义29

9．新税制改革的原则31

10．新税制改革的总体构想34

第二部分新税制改革内容41

一、个人所得税41

11．什么是个人所得税？为什么要征收个人所得税？41

12．为什么要进行个人所得税制改革？42

13．新的个人所得税法修订的原则是什么？43

14．新的个人所得税法对原来的个人所得税制度作了哪些修改？43

15．个人所得税制改革后的税收负担有什么变化？44

16．新的个人所得税法规定的纳税义务人有哪些？44

17．个人所得税的征收范围有哪些？45

18．工资、薪金所得的具体内容有哪些？45

19．什么是个体工商户的生产经营所得？46

20．什么是对企业事业单位的承包经营、承租经营所得？47

21．劳务报酬所得具体包括哪些内容？47

22．特许权使用费所得具体包括哪些内容？47

23．利息、股息、红利所得具体包括哪些内容？47

24．财产租赁所得具体包括哪些内容？48

25．财产转让所得具体包括哪些内容？48

26．调整后的个人所得税的税率怎样？有何特点？48

27．什么是比例税率？它有什么特点？48

28．什么是累进税率？它有什么特点？49

29．工资、薪金所得应纳所得税额如何计算？49

30．个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额和应纳所得税额如何计算？50

31．对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税所得额和应纳所得税额如何计算？51

32．稿酬所得的应纳税所得额和应纳所得税额如何计算？52

33．劳务报酬所得的应纳税所得额和应纳所得税额如何计算？53

34．什么是减税？什么是免税？什么是加成征收？53

35．特许权使用费所得应纳税所得额和应纳所得税额如何计算？54

36．利息、股息、红利所得应纳税所得额和应纳所得税额如何计算？54

37．个人或个体工商户财产租赁所得应纳税所得额和应纳所得税额如何计算？54

38．财产转让所得应纳税所得额和应纳所得税额如何计算？55

39．个人因参加有奖销售、有奖集资、有奖竞猜和购买有奖债券而获得的中奖收入应如何纳税？55

40．纳税人在取得实物、有价证券或外国货币等应纳税收入时，应如何计算纳税额？56

41．在我国“境内居住满一年”的具体含义是什么？56

42．外商投资企业支付给外籍人员向其国内交纳的社会保险金应如何计算纳税额？56

43．同一纳税人兼有两个项目以上的应纳税所得是否应合并计算纳税？57

44．两人以上共同取得一项所得，是否应分别扣除费用？57

45．对于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，“每次收入”的具体含义是什么？58

二、企业所得税59

46．我国企业所得税制改革的必要性是什么？59

47．我国企业所得税改革的基本方向是什么？60

48．什么是企业所得税？61

49．企业所得税的纳税人包括哪些？62

50．企业所得税的征税对象和计税依据是什么？62

51税制改革前企业所得税税率状况如何？62

52．改革后的企业所得税税率状况如何？64

53．企业应税所得额及所得税税额如何计算？65

54．企业所得税如何缴纳？67

55．企业所得税如何进行征收管理？68

三、增值税71

56．新税制对流转税作了怎样的调整？71

57．新税制中增值税改革的基本内容有哪些？72

58．什么是增值税？它有哪些特点？72

59．增值税的优点是什么？开征增值税有什么重要意义？74

60．增值税有哪些类型？我国的增值税属于哪种类型？76

61．增值税与其他流转税的关系如何？77

62．欧洲经济共同体的增值税有什么特点？78

63．亚洲一些国家和地区实行的增值税有什么特点？79

64．我国增值税的征收范围与改革前相比有哪些变化？80

65．我国增值税的基本课税对象为什么用“货物”这一概念来表述，而不是用“产品”、“商品”或“物品”来表述？80

66．增值税的纳税人是谁？81

67．国外对增值税的纳税人有什么规定？81

68．我国增值税税率设计的原则是什么？83

69．增值税的税率有什么特点？我国增值税的税率是如何设置的？83

70．我国增值税适用低税率的货物有哪些？84

71．我国增值税对兼营者的适用税率问题有什么规定？国外对这一问题是如何处理的？84

72．国外增值税税率的设置情况怎样？85

73．我国对增值税应纳税额的计算方法有哪些具体规定？86

74．国际上是如何确定增值税的计税基础的？88

75．国际上计算增值税有哪些主要方法？89

76．增值税零税率的含义是什么？我国对零税率的适用范围有什么规定？这种零税率的规定意义何在？92

77．我国对进口货物如何计算应纳增值税额？93

78．什么叫小规模纳税人？我国划分一般纳税人和小规模纳税人的基本原则是什么？94

79．我国有哪几类小规模纳税人？94

80．我国对小规模纳税人的税额计征有哪些具体规定？95

81．我国对一般纳税人和小规模纳税人税额计算的规定有何异同？95

82．我国增值税条例中为什么对购进免税农产品的扣除问题作了特殊规定？96

83．我国对免税项目和非应税项目所用外购货物进项税额的计算有何规定？96

84．我国对增值税的纳税义务发生时间、纳税期限、报缴税款期限分别有什么规定？97

85．我国对增值税纳税地点有何规定？97

86．国外是如何确定交易地点的？98

87．我国增值税的征收主体是谁？100

88．使用增值税专用发票制度的意义何在？100

89．增值税专用发票的主要内容有哪些？101

90．我国关于增值税专用发票的使用有何规定？102

91．我国实行增值税经历了哪些发展过程？102

四、消费税106

92．什么是消费税？106

93．为何开征消费税？107

94．消费税的纳税人有哪些？108

95．消费税的征收范围包括哪些？108

96．消费税的税目是怎样设置的？109

97．消费税的税率是多少？110

98．消费税应纳税额如何计算？111

99．消费税有哪些征收方法？112

100．纳税人如何交纳消费税？113

五、营业税115

101．什么是营业税？115

102．营业税的征收范围包括哪些？116

103．哪些人是营业税的纳税义务人？119

104．营业税的税目和税率是如何规定的？119

105．纳税人计税营业额如何确定？121

106．营业税的税额如何计算？122

107．营业税的纳税地点和纳税义务发生时间是怎样规定的？124

108．纳税人如何交纳营业税（或营业税的征收管理规定）？125

六、资源税127

109．哪些人是资源税的纳税义务人？127

110．为什么要开征资源税？127

111．资源税的征收范围包括哪些？129

112．新的资源税税制与改革前有何区别？130

113．为何将盐税并为资源税？132

114．资源税的税目、税额如何规定？133

115．资源税应纳税额如何计算？135

116．资源税的征收方法有哪些？136

七、土地增值税138

117．土地增值税的理论依据是什么？138

118．为何开征土地增值税？143

119．谁是土地增值税的纳税义务人？144

120．土地增值税的计税依据是什么？145

121．土地增值税的税率是怎样设计的？145

122．土地增值税如何交纳？146

123．土地增值税的税收负担与收入归属问题？146

124．土地增值税有待研究的问题？147

八、城乡维护建设税148

125．城乡维护建设税是如何进行改革的？148

九、其他待开征的税种149

126．开征证券交易税有何必要性？149

127．证券交易税的课征范围和计税依据如何确定？151

128．证券交易税的纳税人和代征代扣人是谁？152

129．证券交易税的税率如何设计？154

130．什么是遗产与赠予税？157

第三部分其他未改革的税种161

一、关税161

131．什么是关税？161

132．关税政策种类有哪些？163

133．什么是关税壁垒和非关税壁垒？165

134．国际间的关税合作关系如何166

135．关税的作用是什么？167

136．关税的纳税人及征税对象是什么？170

137．关税的税率是多少？170

138．我国对出口产品征收关税有何规定？172

139．进口关税如何计算？172

140．出口关税如何计算？175

141．对个人进口物品如何征收关税？175

142．如何办理关税税款的缴纳与退补？176

二、固定资产投资方向税178

143．什么是固定资产投资方向税？178

144．固定资产投资方向调节税的纳税人和征收范围如何？179

145．固定资产投资方向调节税税率是多少？179

146．固定资产投资方向调节税税法有哪些主要规定？179

147．固定资产投资方向调节税如何计算缴纳额？182

三、印花税183

148．什么是印花税？183

149．印花税征税范围、计税依据和纳税人分别是什么？185

150．印花税税率是如何确定的？186

151．印花税如何计算缴纳额？188

152．印花税如何进行征收管理？189

153．印花税违章处罚措施如何？189

四、房产税191

154．什么是房产税？191

155．房产税的征收范围及纳税人如何？191

156．房产税计税依据及税率是怎样的？192

157．房产税是如何进行征收管理的？192

五、土地使用税194

158．什么是土地使用税？194

159．土地使用税的征收范围和纳税人如何？195

160．土地使用税的计税依据和税率是多少？196

161．土地使用税的计算方法和征收办法如何？197

六、屠宰税198

162．什么是屠宰税？198

163．屠宰税的征收制度怎样？199

164．《屠宰税暂行条例》有哪些主要内容？199

七、车船税202

165．什么是车船税？202

166．车船税的征收制度如何？202

167．车船税如何进行征收管理？203

八、农业税与农林特产税205

168．如何计算缴纳农业税？205

169．如何计算缴纳农林特产税？207

九、耕地占有用税210

170．什么是耕地占有用税？210

十、船舶吨税211

171．什么是船舶吨税？211

十一、外商投资企业和外国企业所得税212

172．外商投资企业与外国企业所得税税收制度有何规定？212

173．外商投资企业与外国企业应税所得额如何计算？213

174．企业所得税如何计算缴纳额？213

第四部分新税制操作实务217

一、个人纳税实务217

175．为什么说依法纳税是我国公民应尽的光荣义务？217

176．什么是个人纳税义务人？什么是扣缴义务人？218

177．个人有可能交纳哪些种类的税？218

178．个体工商户如何办理税务登记和变更登记？219

179．如何计算个人应交所得税？219

二、外商投资企业与外国企业纳税实务223

180．什么是外商投资企业和外国企业？我国制定的有关税法有哪些，其意义是什么？223

181．外商投资企业与外国企业应纳哪几种税？225

182．如何计算外商投资企业与外国企业应纳所得税？226

183．如何计算外商投资企业与外国企业应纳增值税和消费税？228

184．外商投资企业与外国企业应如何交纳营业税？229

185．外商投资企业和外国企业城乡维护建设税如何计算？230

186．外商投资企业和外国企业应交关税如何计算？230

187．外商投资企业和外国企业应缴车船税如何计算？231

188．外商投资企业和外国企业所得税如何交纳？232

189．外商投资企业和外国企业流转税如何交纳？234

190．外商投资企业和外国企业车船税如何交纳？236

191外商投资企业和外国企业房产税如何交纳？236

192．外商投资企业和外国企业应纳印花税如何交纳？237

三、工业企业纳税实务238

193．什么是工业企业？238

194．工业企业何时需要缴纳印花税？238

195．工业企业在什么情况下缴纳资源税？240

196．工业企业怎样缴纳消费税？240

197．工业企业如何缴纳土地使用税？242

198．工业企业如何缴纳房产税？243

199．工业企业何时需要缴纳耕地占用税？244

200．工业企业何时需要缴纳车船税？245

201．工业企业如何缴纳土地增值税？246

202．工业企业如何缴纳营业税？247

203．工业企业如何交纳增值税？248

204．工业企业城乡维护建设税如何缴纳？250

205．工业企业如何缴纳企业所得税？250

206．工业企业纳税综合案例？252

四、商品流通企业纳税实务256

207．什么是商品流通企业？256

208．商品流通企业在创办时可能缴纳的税种有哪些？257

209．商品流通企业在商品采购环节上可能缴纳的税种有哪些？260

210．商品流通企业在商品销售和取得业务收入环节上可能缴纳的税种有哪些？263

211．商品流通企业实现利润及利润分配环节上可能交纳的税种是什么？264

212．商品流通企业发生停业、转业和歇业等情况时应办理的税务事项有哪些？265

213．商品流通企业应缴所得税如何计算？266

214．商品流通企业应缴增值税如何计算？267

215．商品流通企业应缴营业税如何计算？267

216．商品流通企业应纳城乡维护建设税如何计算？267

217．商品流通企业应纳固定资产投资方向调节税如何计算？268

218．商品流通企业应纳其他各种税如何计算？269

五、其他企业纳税实务273

219．旅游、饮食服务企业如何纳税？273

220．运输〈交通〉企业如何纳税？274

221．铁路运输企业如何纳税？275

222．民用航空运输企业如何纳税？277

223．邮电通讯企业如何纳税？278

224．金融企业如何纳税？279

225．保险企业如何纳税？280

226．文体娱乐业如何纳税？280

227．建筑安装企业如何纳税？281

228．房地产开发企业如何纳税？282

第五部分税收优惠政策及其运用287

一、税收优惠的基本知识287

229．什么是税收优惠？287

230．税收优惠措施有哪些？287

231．税收优惠改革有何作用？290

232．什么是税收减免？291

233．税收减免有何调控作用？291

234．税收减免有何特征？292

235．减免税的形式有哪些？294

236．减免税有哪些种类？295

237．如何办理一般性减免税申请？296

238．如何办理出口退税申报？301

239．一般性减免税的审批程序是什么？306

240．出口退税的审批程序是什么？308

二、新税制规定的减免政策310

241．个人所得税的免税项目有哪些？310

242．按照国家统一规定发给的哪些补贴．津贴可以免税？310

243．有哪些情形经批准可以减征个人所得税？311

244．目前为止经国务院财政部门批准免税的所得有哪些？311

245．纳税人在我国境外的所得，已在外国交纳的所得税，是否可在我国抵免？311

246．企业所得税有哪些税收优惠政策？312

247．企业所得税对年度亏损和重复征税有何规定？312

248．我国增值税减税免税的原则是什么？312

249．我国免征增值税的项目有哪些？313

250．国外增值税免税有哪两种类型？其含义分别是什么？313

251．我国增值税条例对办理出口退税有何规定？314

252．营业税有何优惠政策？315

253．消费税有哪些优惠政策？316

254．资源税的优惠政策有哪些？316

255．土地增值税的减免问题？317

256．城乡维护建设税的减免有何规定？318

三、继续实行税种的优惠政策319

257．固定资产投资方向调节税的减免政策是什么？319

258．耕地占有用税有何减免规定？323

259．房产税减免政策有何规定？324

260．车船税有何减免政策规定？326

261．我国关税减免政策有何规定？327

262．船舶吨税有何减免政策？330

263．我国出口退税政策如何？330

264．我国进口产品减免税有何规定？332

265．印花税减免政策有何规定？332

266．屠宰税减免政策有何规定？332

267．农业税与农林特产税的减免有何规定？333

268．外商投资企业与外国企业所得税减免有何规定？335

269．土地使用税有何减免政策规定？338

四、我国现行各类经济性区域税收优惠政策339

270．经济特区的税收优惠政策有哪些？339

271．沿海开放城市的税收优惠政策有哪些？340

272．沿海经济开放区的税收优惠政策有哪些？341

273．经济技术开发区（设在沿海开放城市内）的税收优惠政策有哪些？342

274．边境对外开放城市的税收优惠政策有哪些？343

275．沿江开放城市的税收优惠政策有哪些？343

276．内陆开放城市的税收优惠政策有哪些？344

277．高新技术产业开发区的税收优惠政策政策有哪些？344

278．保税区的税收优惠政策有哪些？345

279．上海浦东新区的税收优惠政策有哪些？346

280．福建台商投资区的税收优惠政策有哪些？346

五、税收优惠的合理运用347

281．涉外经济活动中如何合理运用税收优惠政策？347

282．如何正确运用国内税收优惠政策？356

附录一：中华人民共和国税收征收管理法366

附录二：中华人民共和国个人所得税法379

附录三：中华人民共和国企业所得税暂行条例385

附录四：中华人民共和国增值税暂行条例389

附录五：中华人民共和国营业税暂行条例395

附录六：中华人民共和国消费税暂行条例399

附录七：中华人民共和国土地增值税暂行条例404

附录八：中华人民共和国资源税条例（草案）407

附录九：新税制改革前后税种变化表410