《所得税实用指南》求取 ⇩

第一篇企业所得税3

第一讲 企业所得税制度概述3

学习要点5

1．企业所得税的定义及特点6

2．我国企业所得税制度的发展过程7

思考题8

第二讲企业所得税的纳税人9

学习要点11

1．纳税人的概念12

2．企业所得税纳税人的范围12

3．几项具体说明13

思考题14

第三讲征税对象与应纳税所得额15

学习要点17

2．企业所得税的应纳税所得额18

1．征税对象18

思考题30

第四讲企业所得税的计算与缴纳31

学习要点33

1．应纳税所得额的计算34

2．企业所得税的税额计算38

3．企业所得税的税收缴纳42

思考题44

第五讲企业所得税的帐务处理45

学习要点47

1．企业实现利润的帐务处理48

2．企业所得税的核算51

思考题54

第六讲资产的税务处理及税收优惠55

学习要点57

1．固定资产的计价与折旧58

2．无形资产的计介与摊销63

3．递延资产及其摊销64

4．其他规定和税收优惠65

思考题65

第二篇个人所得税69

第一讲 个人所得税概况69

学习要点71

1．个人所得税的概念72

2．新个人所得税法的特点73

思考题74

第二讲个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人75

学习要点77

1．个人所得税的纳税义务人78

2．个人所得税的扣缴义务人81

思考题81

第三讲征税范围、计税依据与税率83

学习要点85

1．征税范围86

2．计税依据88

3．税率88

思考题90

第四讲个人所得税的计算91

学习要点93

1．对工资、薪金所得额及个人所得税额的计算94

2．对个体工商户的生产、经营所得额及个人所得税额的计算95

3．企事业单位的承包经营、承租经营所得额和个人所得税额的计算102

4．对劳务报酬所得应纳税所得额和应纳个人所得税额的计算103

5．对稿酬所得应纳税所得额和应纳个人所得税额的计算106

6．对特许权使用费所得应纳所得额和应纳个人所得税额的计算108

7．对财产租赁所得应纳税所得额及应纳个人所得税额的计算109

8．对利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得应纳税所得额及应纳个人所得税额的计算110

9．对财产转让所得应纳税所得额及应纳个人所得税额的计算110

10．外籍来华人员如何计算缴纳人所得税111

思考题115

第五讲个人所得税的帐务处理、缴纳方法及纳税期限117

学习要点118

1．帐务处理119

2．个人所得税的缴纳方法123

3．个人所得税的纳税期限123

思考题125

第六讲个人所得税的减税免税127

学习要点129

1．免征个人所得税的项目130

2．减征个人所得税的项目131

思考题132

第三篇外商投资企业和外国企业所得税135

第一讲 概况135

学习要点137

1．基本概况138

2．外商投资企业和外国企业所得税概念及作用139

思考题142

第二讲纳税人、征税对象与税率143

学习要点145

1．纳税人146

2．征税对象148

3．税率149

思考题150

第三讲应纳所得额151

学习要点153

1．应纳税所得额154

2．制造业应纳税所得额155

3．商业流通企业应纳税所得额的计算及财务解释159

4．服务业应纳税所得额的计算及财务解释162

5．应纳税所得额计算举例163

6．对应纳税所得额的几项具体政策规定169

7．成本，费用的列支范围171

思考题179

第四讲计算与缴纳181

学习要点183

1．外商投资企业和外国企业所得税的税收缴纳184

2．外商投资企业和外国企业所得额的计算185

思考题208

第五讲帐务处理209

学习要点211

1．概述212

2．帐务处理的具体应用213

思考题218

第六讲资产的税务处理219

学习要点221

1．固定资产的折旧计算与摊销222

2．无形资产的计价与摊销227

3．开采石油资源的企业所发生的勘探费用的摊销228

4．合作生产中分取产品的计价228

5．流动资产盘存的计价229

6．企业的筹办费的摊销230

思考题230

第七讲关联企业的避税防范231

学习要点233

1．关联企业的认定234

2．税务机关调整定价236

3．关联企业不摊计管理费用237

思考题238

第四篇资料选编241

1．中华人民共和国企业所得税暂行条例241

2．中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则245

3．中华人民共和国人大常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定260

4．中华人民共和国个人所得税法267

5．中华人民共和国个人所得税法实施条例273

6．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法283

7．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则291