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第一篇企业所得税1

第一章企业所得税概述1

第一节 企业所得税的概念和立法原则1

第二节 企业所得税的特点和作用2

第三节 企业所得税的改革和完善3

第二章企业所得税的征收范围、纳税人及征税对象7

第一节 企业所得税的征收范围7

第二节 企业所得税的纳税人8

第三节 企业所得税的征税对象13

第三章企业所得税的计税依据16

第一节 确定应纳税所得额的原则16

第二节 确定应纳税所得额的方法17

第三节 计算应纳税所得额的具体调整项目及具体扣除项目26

第四节 计算应纳税所得额时不允许扣除的项目40

第四章资产的税务处理43

第一节 资产的概述43

第二节 固定资产的税务处理44

第三节 长期投资的税务处理54

第四节 无形资产、递延资产和其他资产的税务处理57

第五章企业所得税税率和计算65

第一节 企业所得税税率65

第二节 企业所得税计算68

第六章企业所得税的减免税优惠和税收抵免72

第一节 企业所得税的减免税优惠72

第二节 企业所得税的税收抵免83

第七章企业所得税的征收管理97

第一节 企业所得税的日常征收管理97

第二节 关联企业的税务处理110

第三节 企业所得税的会计处理112

第四节 企业所得税若干税收政策122

第二篇外商投资企业及外国企业所得税124

第一章外商投资企业及外国企业所得税概述124

第一节 外商投资企业及外国企业所得税的概念及意义124

第二节 外商投资企业及外国企业所得税的特点和作用125

第三节 我国涉外企业所得税的建立和完善126

第二章外商投资企业和外国企业所得税的征税对象和纳税义务人128

第一节 征税对象128

第二节 纳税义务人130

第三章外商投资企业和外国企业所得税计税依据和应纳税所得额的计算134

第一节 应纳税所得额的计算134

第二节 应纳税所得额的确定原则136

第三节 确定应纳税所得额时，有关成本、费用和损失的列支范围和扣除限定141

第四节 资产的税务处理148

第五节 对特殊情况的处理158

第六节 关联企业业务往来的税务处理161

第四章外商投资企业和外国企业所得税的税率和应纳税额的计算166

第一节 税率166

第二节 应纳税额的计算167

第五章外商投资企业和外国企业所得税的优惠政策172

第一节 税收优惠172

第二节 外商投资企业消除双重征税的税额扣除190

第六章外商投资企业和外国企业所得税的征收管理196

第一节 税款征收的纳税申报管理196

第二节 外币所得纳税的管理204

第三节 税收优惠的管理205

第四节 预提所得税的管理207

第五节 所得税的会计处理208

第三篇个人所得税210

第一章个人所得税概述210

第一节 个人所得税的概念210

第二节 个人所得税法的特点211

第三节 个人所得税的征收意义212

第二章个人所得税的纳税人和征收范围214

第一节 个人所得税的纳税人214

第二节 个人所得税税收管辖权的范围216

第三节 中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务的确定219

第三章个人所得税的征税对象223

第一节 个人所得税的征税对象及范围223

第二节 对各征税对象的具体规定227

第四章个人所得税的税收优惠236

第一节 免税的具体规定236

第二节 减税的具体规定和审批程序239

第五章个人所得税的计税依据240

第一节 工资、薪金所得应纳税所得额的计算240

第二节 个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额的计算241

第三节 其他应税项目所得的应纳税所得额的计算243

第六章税率和应纳税额247

第一节 税率247

第二节 应纳税额的计算250

第三节 几种特殊计算方法252

第七章个人所得税的征收管理254

第一节 征收管理方式254

第二节 纳税期限258

第三节 纳税货币260

第四节 税收抵免262

第五节 所得为外币的补税和退税263

第六节 其他征管事项264

第七节 纳税申报表及其填写说明264

第八章个人所得税制的改革285

第一节 个人所得税制改革的必要性285

第二节 个人所得税制改革的主要内容286

附录288

中华人民共和国企业所得税暂行条例288

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则291

企业所得税会计处理的暂行规定304

企业财务通则309

企业会计准则318

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法329

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则335

中华人民共和国个人所得税法361

中华人民共和国个人所得税法实施条例367

国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知376

国家税务总局关于印发《个人所得税自行申报纳税暂行办法》的通知381

关于印发《大连市地方税务局关于加强个人所得税征收管理的实施办法》的通知385