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上篇所得税法理论1

第一章 所得税法概述1

第一节 所得税法的定义1

一、所得税法概念1

二、所得税法特征3

第二节 所得税法的作用6

一、所得税法作用的涵义6

二、所得税法的具体作用7

一、所得税法渊源的概念9

第三节 所得税法的渊源9

二、所得税法渊源的分类10

第四节 所得税法的体系与模式12

一、所得税法体系12

二、所得税法模式14

第二章 所得税法的变迁18

第一节 西方所得税法的沿革18

一、西方所得税法的产生和发展18

二、西方所得税法发展的一般规律24

三、两方所得税法改革及其动因26

一、新中国成立前的所得税法29

第二节 中国所得税法的演变29

二、新中国所得税法形成与发展31

第三章 中国所得税法改革40

第一节 中国税法改革概况40

一、税法改革的意义40

二、税法改革的主要内容42

第二节 中国所得税法之缺陷45

一、内资企业所得税法的缺陷45

二、涉外企业所得税法的缺陷47

三、个人所得税法的缺陷50

四、农业税法的缺陷51

第三节 中国新旧所得税法的比较53

一、新旧内资企业所得税法的比较53

二、新旧涉外企业所得税法的比较55

三、新旧个人所得税法的比较56

第四节 中国所得税法的展望58

一、企业所得税法的展望58

二、个人所得税法的展望60

三、其他所得税法的展望62

第四章 所得税法的纳税主体与客体66

第一节 所得税法的纳税主体66

一、所得税法纳税主体的概念66

二、各国对所得税法纳税主体的界定68

三、我国所得税法纳税主体的分类70

四、所得税法纳税主体的权利和义务76

第二节 所得税法的纳税客体79

一、应税所得的法律界定79

二、应税所得的基本类型82

三、中国应税所得的法律调整85

第五章 所得税额计算规则的一般理论89

第一节 所得税额计算规则概述89

一、统一计算、综合课税89

一、必要费用扣除90

二、分类计算、综合课税90

第二节 应税所得额计算的一般规则90

二、特殊费用扣除94

三、生计费扣除和免征额103

第三节 所得税额计算的规则106

一、已纳税的抵免107

二、再投资抵免110

三、股息税抵免111

一、内资企业所得税法的概念113

第一节 内资企业所得税法概述113

第六章 内资企业所得税法113

下篇所得税法实务113

二、内资企业所得税法的作用114

第二节内资企业所得税的纳税义务人114

一、内资企业所得税纳税义务人的概念与构成要件114

二、内资企业所得税的一般纳税义务人115

三、内资企业所得税纳税人的特殊规定116

第三节 内资企业应税所得额118

一、内资企业收入总额的概念及范围118

二、内资企业应税所得额的概念121

三、内资企业收入总额的扣除范围和标准122

四、内资企业资产的税务处理127

五、应纳税所得额的计算原则132

第四节 内资企业所得税的税率及税收优惠132

一、内资企业所得税税率132

二、内资企业所得税收优惠的概念134

三、内资企业所得税收优惠的原则135

四、内资企业所得税收优惠的措施136

五、内资企业所得税的减免优惠137

第五节 内资企业所得税税额扣除与计算140

一、内资企业所得税税额扣除的概念140

二、内资企业所得税税额的直接扣除140

三、内资企业所得税税额的间接扣除141

四、内资企业应纳所得税额的计算142

第六节 内资企业所得税的征收管理143

一、内资企业所得税的纳税地点143

二、内资企业所得税的征收方式143

三、内资企业所得税纳税人亏损的所得弥补144

四、纳税人所得税款的折算145

五、关联企业应税所得额的法律调整145

第一节 涉外企业所得税法概述147

一、涉外企业所得税法的概念147

第七章 涉外企业所得税法147

二、涉外企业所得税法的溯及力149

三、涉外企业所得税法的基本原则150

第二节 涉外企业所得税的纳税人150

一、外商投资企业151

二、外国企业151

三、外商认股的股份有限公司153

四、认定涉外企业所得税纳税人的特殊+问题153

五、所得来源地的认定154

第三节 涉外企业应税所得额155

一、涉外企业应税所得的界定155

二、涉外企业应税所得额的计算156

三、涉外企业应税所得额的计算原则158

四、计算应纳税额时的法定扣除项目159

五、涉外企业应纳所得税额的计算164

第四节 涉外企业资产的税务处理165

一、涉外企业固定资产的税务处理166

二、涉外企业无形资产的税务处理169

三、涉外企业流动资产的税务处理169

四、涉外企业有关费用的税务处理169

第五节 涉外企业所得税税率及税收优惠170

一、涉外企业所得税税率170

二、涉外企业所得税的税收优惠172

第六节 涉外企业所得税的征收管理177

一、涉外企业所得税的税务登记177

二、涉外企业所得税的纳税地点178

三、涉外企业所得税的税款征收178

四、涉外企业所得税的税额扣除180

五、涉外企业所得税的源泉扣缴181

六、涉外企业所得为外币时的税务处理182

第七节 涉外企业与关联企业业务往来的税法调整183

一、关联企业的认定183

二、涉外企业与关联企业问业务往来的税法处理184

三、涉外企业与关联企业业务往来税法调整的程序185

第八章 个人所得税法187

第一节 个人所得税法概述187

一、个人所得税法的概念187

二、个人所得税法的特点187

三、个人所得税法的作用189

四、个人所得税法的轻税政策189

第二节 个人所得税的纳税义务人190

一、个人所得税纳税义务人概述190

二、我国居民纳税人的认定标准191

三、我国非居民纳税人的认定标准191

四、个人应税所得来源地的认定192

第三节 个人应税所得额193

一、个人应税所得的概念193

二、个人应税所得的分类193

三、个人应税所得额的计算197

四、个人应纳所得税额的计算202

第四节 个人所得税的税率204

一、个人所得税税率概述204

二、我国个人所得税的税率205

第五节 个人所得税的减免和抵免208

一、个人所得税的减免208

二、个人所得税的抵免211

第六节 个人所得税的征收管理215

一、个人所得税征收管理的法律适用215

二、自行申报216

三、源泉扣缴218

四、个体工商户和企事业单位的纳税申报221

五、个人所得为外币时的折算221

第九章 其他所得税法222

第一节 农业税法222

一、农业税法概述222

二、农业税的纳税人与征税对象226

三、农业税的税率与减免优惠230

四、农业税的征收管理235

五、农业特产税238

六、牧业税241

第二节 社会保障税法242

一、社会保障税法的概念与特点242

二、社会保障税法的演变243

三、社会保障税的课征制度244

四、我国社会保障税立法245

主要参考书目248

后记250