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第一章企业纳税概述1

第一节 税法的概念与特征1

一、税法的概念1

二、税法的特征2

第二节 税法的渊源与构成要素3

一、税法的渊源3

二、税法的构成要素4

一、税务执法主体的权利和义务8

第三节 税收权利和义务8

二、纳税主体的权利和义务11

第四节 我国现行税法体系与纳税程序14

一、我国现行的税法体系14

二、企业纳税程序14

第二章所得税会计基本理论25

第一节所得税会计的建立与理论构造25

一、所得税会计的概念25

二、建立所得税会计的必要性26

三、企业所得税汇算清缴纳税申报表的编制*130

三、建立所得税会计的可行性34

四、所得税会计的理论构造37

第二节 所得税会计的性质与目标41

一、所得税会计的性质41

二、所得税会计的目标44

第三节 所得税会计的基本假设46

一、一般假设46

二、特殊假设48

第四节 所得税会计的基本概念49

一、会计利润与应税利润（纳税亏损）49

三、永久性差异与时间性（暂时性）差异50

二、所得税费用（收益）与当期所得税50

一、坚持一致性原则53

第五节 所得税会计的基本原则53

二、坚持法律性原则54

三、坚持客观性原则54

四、坚持收入性原则54

五、坚持政策性原则55

六、坚持效益性原则55

七、坚持全面性原则55

一、国际所得税会计处理方法57

第三章所得税会计处理方法57

第一节 中外所得税会计处理方法概述57

二、我国所得税会计处理方法58

三、所得税会计处理方法评述59

第二节 所得税会计凭证与会计科目60

一、所得税会计凭证60

二、所得税会计科目61

第三节 应付税款法63

一、应付税款法的概念和适用范围63

二、应付税款法的核算64

三、我国应付税款法核算的主要内容65

第四节 纳税影响会计法68

一、纳税影响会计法的概念和适用范围68

二、递延法68

三、债务法72

四、纳税影响会计法应注意的几个问题75

第五节 特殊差异的会计处理78

一、资产重估的纳税影响及其会计处理78

二、投资利润的纳税影响及其会计处理80

三、固定资产中途退出的纳税影响及其会计处理83

一、所得税的产生与发展87

第四章 现行所得税及其会计核算87

第一节 我国所得税改革概述87

二、我国所得税沿革89

第二节 企业所得税及其会计核算91

一、立法精神91

二、基本要素91

三、税收优惠92

四、应纳税额计算94

五、会计核算95

第三节 外商投资企业和外国企业所得税及其会计核算101

一、立法精神101

二、基本要素103

三、税收优惠105

四、应纳税额计算109

五、会计核算109

第四节 个人所得税及其代扣代缴会计核算110

一、立法精神110

二、基本要素111

三、税收优惠112

四、应纳税额计算113

五、代扣代缴税款的会计核算114

第五章所得税会计报表117

第一节 所得税会计报表概述117

一、所得税会计报表的意义117

二、所得税会计报表的种类118

三、所得税会计报表的编制要求118

第二节 所得税会计报表的编制120

一、现行财务会计报表中有关所得税内容项目的填列120

二、企业所得税纳税申报表的编制121

第三节 所得税会计报表的分析132

一、企业所得税计划完成情况分析132

二、企业所得税应纳税额增减变动分析133

三、企业所得税实纳税额增减变动分析134

第六章所得税避税策划135

第一节 避税概述135

一、什么是避税？它与偷税、抗税和漏税的区别135

二、在我国避税是否合法？为什么要反避税？137

三、避税的产生原因或条件142

第二节 经营决策中的避税策划146

四、法人所得税避税的种类146

一、企业筹资的避税策划147

二、企业投资的避税策划149

三、企业定价的避税策划152

四、利润分配中的避税策划153

第三节 财务处理中的避税策划155

一、利用收入总额避税155

二、利用准予扣除项目金额避税162

第四节 税收优惠中的避税策划166

一、综合利用避税法167

二、挂靠高新技术、科研避税法167

三、兴办享受减免税企业避税法168

附录171

参考文献222