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前言1

上篇所得税法总论1

第一章 所得税法概述1

第一节 所得税法的起源、特征和作用1

一、现代所得税法的起源1

二、所得税法的特征3

三、所得税法的作用8

第二节 所得课税主要学说的简评10

一、流量学说10

二、周期性学说11

三、财富流量学说11

第三节 所得税法律制度的模式12

一、分类所得税制度12

二、综合所得税制度13

三、分类综合所得税制度14

四、地方所得税制度15

第二章 所得税制度的法律源流17

第一节 西方国家所得税法律制度的沿革17

一、西方国家所得税制度的发展17

二、西方国家所得税制度发展的一般规律23

三、西方国家所得税制改革及其动因25

第二节 我国所得税法律制度的演变28

一、新中国成立前的所得税法28

二、新中国所得税法的形成与发展29

第三节 新时期我国所得税制改革37

一、新时期我国税制改革的概况37

二、我国现行所得税制之不足42

三、我国所得税制改革的内容46

第三章 所得税管辖权48

第一节 所得税管辖权的概念与分类48

一、所得税管辖权的概念48

二、所得税管辖权的分类49

第二节 居民(公民)所得税管辖权51

一、居民纳税人与非居民纳税人划分的意义51

二、居民(公民)与非居民划分的标准52

第三节 所得来源地管辖权56

一、所得来源地管辖权的概念56

二、非居民所得的类型56

第四节 西方主要国家所得税管辖权的规定65

第四章 所得税的纳税主体和征税客体70

第一节 所得税的纳税主体70

一、所得税纳税主体的概念70

二、各国对所得税纳税主体的界定72

三、我国所得税纳税主体的分类73

第二节 所得税的征税客体81

一、应税所得的概念与特征82

二、应税所得的基本类型85

三、我国应税所得的分类88

第五章 应税所得额及税额的计算90

第一节 应税所得额及税额计算概述90

第二节 应税所得额的计算91

一、必要费用91

二、特殊扣除项目94

三、生计费扣除和免征额101

第三节 应纳所得税额的计算104

一、已纳税的抵免104

二、再投资抵免107

三、股息税抵免109

第六章 所得税征管的法律原则110

第一节 居民(公民)境外所得征管的法律原则110

一、居民境外所得的减免110

二、境外来源所得延续课税111

三、产品出口企业的特殊课税112

第二节 非居民境内所得征管的法律原则113

一、对常设机构的课税114

二、对非居民(非公民)个人的课税117

第三节 所得税的征管办法119

一、所得税的征收方式119

二、所得税的纳税年度123

三、所得税的纳税期限124

·中篇所得税法各论·127

第七章 内资企业所得税法127

第一节 内资企业所得税法概述127

一、内资企业所得税法的概念127

二、内资企业所得税法的地位128

三、新旧内资企业所得税法的比较129

第二节 内资企业所得税的纳税义务人131

一、内资企业所得税纳税义务人的概念131

二、内资企业所得税纳税义务人的构成要件131

三、内资企业所得税纳税义务人的种类132

一、内资企业收入总额的概念及其范围133

第三节 内资企业应纳税所得额133

二、内资企业应纳税所得额的概念134

三、内资企业收入总额的扣除范围和标准134

四、内资企业资产的税务处理138

五、应纳税所得额的计算原则142

第四节 内资企业所得税的税率及税收优惠142

一、内资企业所得税税率142

二、内资企业所得税收优惠的概念144

三、内资企业所得税收优惠的原则145

四、内资企业所得税收优惠的措施146

五、内资企业所得税的减免优惠147

第五节 内资企业所得税税额扣除及计算149

一、内资企业所得税税额扣除的概念149

二、内资企业所得税税额的直接扣除149

三、内资企业所得税税额的间接扣除150

四、内资企业应纳所得税额的计算151

第六节 内资企业所得税的征收管理152

一、内资企业所得税的纳税地点152

二、内资企业所得税的征收方式152

三、关联企业应纳税所得额的调整153

四、内资企业所得税纳税人亏损的所得弥补153

五、纳税人所得或税款的折算154

第八章 涉外企业所得税法155

第一节 涉外企业所得税法概述155

一、涉外企业所得税法的概念155

二、旧涉外企业所得税法之不足157

三、新涉外企业所得税法的特色159

四、涉外企业所得税法的溯及力161

五、涉外企业所得税法的基本原则161

第二节 涉外企业所得税的纳税人162

一、外商投资企业162

二、外国企业163

三、外商认股的股份有限公司164

四、认定涉外企业所得税纳税人的特殊问题165

第三节 涉外企业应纳税所得额165

一、涉外企业应纳税所得的界定165

二、涉外企业应纳税所得额的计算167

三、涉外企业应纳税所得额的计算原则168

四、计算应纳税额时的法定扣除项目169

五、涉外企业应纳所得税额的计算171

第四节 涉外企业资产的税务处理172

一、固定资产的税务处理172

二、无形资产的税务处理174

三、涉外企业流动资产的税务处理175

第五节 涉外企业所得税税率及税收优惠175

一、涉外企业所得税税率175

二、涉外企业所得税的税收优惠177

一、税务登记182

二、纳税地点182

第六节 涉外企业所得税的征收管理182

三、税款征纳183

四、税收抵免184

五、涉外企业所得为外币时的税务处理185

第七节 涉外企业反避税的法律探讨187

一、涉外企业反避税的意义187

二、涉外企业反避税的法律原则187

三、涉外企业反避税的具体措施188

四、我国应加强反避税的立法189

第九章 个人所得税法191

第一节 个人所得税法概述191

一、个人所得税法的概念191

二、个人所得税法的特点191

三、个人所得税法的地位193

四、新旧个人所得税法的比较194

五、个人所得税的轻税政策196

一、个人所得税纳税义务人概述197

六、我国个人所得税法改革的方向197

第二节 个人所得税的纳税义务人197

二、我国居民纳税人的认定标准198

三、有限纳税义务人198

第三节 个人应税所得额199

一、个人所得的概念及其学说199

二、个人所得的分类200

三、个人应纳税所得额202

四、个人应纳所得税税额的计算205

第四节 个人所得税的税率206

一、个人所得税税率概述206

二、我国个人所得税的税率207

第五节 个人所得税的减免和抵免209

一、个人所得税的减免209

二、个人所得税的抵免212

二、个人所得税的征收方式213

第六节 个人所得税的征收管理213

一、个人所得税征收管理的法律适用213

三、个人所得税的征收期限和地点214

四、个人所得为外币时的折算214

第十章 农业税法216

第一节 农业税法概述216

一、农业税法的概念、特征与性质216

二、农业税的作用217

三、农业税收政策218

四、我国农业税立法219

第二节 农业税的纳税人与征税对象220

一、农业税的纳税人220

二、农业税的征税对象221

三、农业收入的计算标准222

第三节 农业税的税率与减免优惠223

一、农业税的税率223

二、农业税的减免和优待225

第四节 农业税的征收管理228

一、折征代金制度228

二、农业税的征收228

三、农业税务纠纷和违章处理230

第五节 农业特产税230

一、征收农业特产税的意义231

二、农业特产税的纳税人和征收范围231

三、农业特产税的税率与应纳税额232

四、农业特产税的减免233

第六节 牧业税233

一、牧业税的纳税人与征税对象233

二、牧业税的计税依据与税率234

三、牧业税的减免与征收管理234

第七节 农业税立法展望235

一、香港所得税的法律源流236

第一节 香港所得税法概述236

第十一章 香港地区所得税法236

·下篇所得税法附论·236

二、香港所得税法的特点237

三、香港所得税法的基本原则238

四、香港所得税的征管制度239

第二节 利得税244

一、利得税的概念244

二、利得税的纳税义务人244

三、利得税的征税范围与税率244

四、利得税评税的基期245

五、利得税中的非香港居民及其代理人245

六、利得税的豁免及扣除246

七、利得税的亏损与折旧免税额247

一、薪俸税的概念249

二、薪俸税的征税范围249

八、利得税的缴纳249

第三节 薪俸税249

三、评税基础及丈夫与妻子的入息250

四、薪俸税的税率250

五、薪俸税的法定扣除额与免税额251

六、薪俸税的缴纳253

一、物业税的概念254

二、物业税的征税范围254

第四节 物业税254

三、物业税的税负255

四、物业税的豁免256

五、物业税的缴纳257

第五节 利息税258

一、利息税的概念258

二、利息税的征税范围258

三、利息税的税率259

四、利息税的减免259

一、个人入息课税的概念260

五、利息税的缴纳260

第六节 个人入息课税260

二、个人入息课税的纳税主体261

三、个人入息课税的评税基础262

四、个人入息课税的税率及税款征收262

第十二章 台湾地区所得税法263

第一节 台湾所得税法概述263

一、台湾税法体系及所得税法的地位263

二、台湾所得税法的演进265

三、台湾所得税法的特点267

第二节 所得税的征税对象267

一、综合所得税的纳税义务人267

二、综合所得税的征税客体268

三、营利事业所得税的纳税义务人270

四、台湾所得的构成270

一、个人综合所得额271

第三节 综合所得额及综合所得净额271

二、个人综合所得净额272

三、投资税额抵减及重购住宅退税274

第四节 营利事业所得净额275

一、营利事业所得净额的概念275

二、营利事业所得净额的计算公式275

三、国际运输事业所得额的计算276

四、营利事业有关财务的税务处理276

五、营利事业资产的估价278

第五节 所得税的征收管理284

一、营利事业的税务登记284

二、所得税的征收程序284

三、奖惩处理288

四、税务行政救济288

新中国重要所得税法规目录290

主要参考书目297