《中华人民共和国涉外税收法律法规汇编 1995年版》求取 ⇩

1.1基本法规1

1.1.1中华人民共和国增值税暂行条例1

1993年12月13日国务院令第134号发布1

1．增值税1

1.1.2中华人民共和国增值税暂行条例实施细则5

1993年12月25日（93）财法字第38号5

1.1.3增值税部分货物征税范围注释11

1993年12月25日国税发〔1993〕151号11

1.1.4增值税若干具体问题的规定14

1993年12月28日国税发〔1993〕154号14

1.2五年超税负返还17

1.2.1全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定17

1993年12月29日第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过，同日中华人民共和国主席令第十八号公布17

1.2.2国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知17

1.2.3国家税务总局关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款若干具体问题的通知19

1994年2月22日国发［1994］10号19

1994年4月21日国税发［1994］115号23

1.2.4国家税务总局涉外税务管理司关于贯彻国税发［1993］152号文件有关问题的通知23

1994年2月15日国税外函［1994］009号35

1.2.5国家税务总局关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴纳税款审批权限问题的通知35

1994年8月9日国税发［1994］181号35

1.2.6国家税务总局关于外商投资企业若干税收业务问题的通知35

1995年2月7日国税发［1995］019号35

1.3进比口税收37

1.3.1国家税务总局海关总署关于进口货物征收增值税、消费税有关问题的通知37

1993年12月25日国税发［1993］155号37

1.3.2财政部国家税务总局海关总署关于进口种子（苗）、种畜（禽）和鱼种（苗）免征进口环节增值税的通知41

1994年9月5日（94）财税字第053号41

1.3.3国务院关于房地产建设进口物资税收问题的通知43

1995年4月23日国发［1995］10号43

1994年8月25日（94）财税字第058号44

1.3.4财政部国家税务总局关于外商投资企业出口货物税收问题的通知44

1.3.5国家税务总局关于外商投资企业若干税收业务问题的通知45

1995年2月7日国税发［1995］019号45

1.3.6国家税务总局关于外商投资企业出口货物有关政策问题的函45

1994年10月12日国税函发［1994］558号45

1.3.7国家税务总局关于外商投资企业从事“来料加工”、“进料加工”及生产销售国际中标产品税收问题的通知46

1994年11月7日国税发［1994］239号46

1.3.8国家税务局关于外商投资企业生产的产品再加工装配出口征免工商统一税问题的通知47

1992年7月13日国税发［1992］146号47

1.3.9国家税务局涉外税务管理司海关总署监管一司关于外商投资企业生产的产品再加工装配出口征免工商统一税管理问题的通知48

1993年5月28日国税外函［1993］044号48

1.3.10国家税务局关于外商投资企业以进口原材料生产产品报关核销在国内销售给外贸公司如何征税问题的批复52

1993年2月1日国税函发［1993］248号52

1.3.11国家税务总局关于外商投资企业出口退税问题的通知52

1995年2月6日国税发［1995］012号52

1994年2月18日国税发［1994］031号56

1.3.12国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法》的通知56

1.3.13国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知72

1995年5月25日国发明电［1995］3号72

1.3.14国务院办公厅关于贯彻《国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知》的补充通知73

1995年7月12日国办发明电［1995］19号73

1.3.16国家税务总局关于使用出口货物消费税专用缴款书管理办法的通知74

1993年12月28日国税明电［1993］071号74

1995年8月21日国税发［1995］160号74

1.3.15国家税务总局关于外商投资企业新上生产项目所生产的出口产品有关税收政策问题的通知74

1.3.17关于外国驻华使领馆及外交人员购买的自用汽（柴）油增值税实行零税率的通知75

1994年12月16日（94）财税字100号75

1.4期初存货税务处理77

1.4.1国家税务总局关于实行增值税的企业期初存货已征税款的处理意见的通知77

1994年3月15日国税发［1994］060号77

1.4.2国家税务总局关于外商投资企业改征增值税、消费税后期初库存已征税款处理问题的通知79

1994年9月15日国税发［1994］205号79

1995年4月27日财税字〔1995〕42号80

1.4.3财政部国家税务总局关于期初存货已征税款抵扣问题的通知80

1995年7月7日国税发［1995］130号82

1.5会计处理82

1.5.1关于增值税会计处理的规定82

1993年12月30日（93）财会字第83号82

1.4.4国家税务总局关于外商投资企业期初库存已征税款处理问题的补充通知82

1.5.2关于增值税会计处理的补充通知87

1993年12月28日（93）财会明电传010号87

1.5.3财政部关于印发外商投资企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知87

1994年1月26日（94）财会字第02号87

1.5.4财政部关于企业处理期初库存纳税问题有关会计核算的通知90

1994年2月14日（94）财会字第04号90

1.5.5财政部关于外商投资企业出口货物税收问题有关会计处理规定的通知91

1994年11月1日（94）财会字第43号91

1995年1月24日财会字［1995］6号92

1.6其他规定92

1994年6月7日（94）财会字第023号92

1.5.7财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知92

1.5.6关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款有关会计处理规定的通知92

1.6.1国家税务总局关于流转税新老税制衔接的几个问题的通知93

1994年3月15日国税发［1994］061号93

1.6.2国家税务总局关于印发《电力产品征收增值税的具体规定》的通知94

1994年3月15日国税发［1994］064号94

1.6.3财政部国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知96

1994年3月29日（94）财税字第004号96

1.6.4关于印发《农业产品征税范围注释》的通知98

1995年6月15日财税字［1995］52号98

1.6.5关于复混肥免征增值税的通知102

1995年8月16日财税字［1995］70号102

1.6.7财政部国家税务总局关于自来水征收增值税问题的通知103

1994年4月12日（94）财税字第014号103

1.6.6财政部国家税务总局关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知103

1994年4月12日（94）财税字第012号103

1.6.8财政部国家税务总局关于调整金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的通知104

1994年4月27日（94）财税字第022号104

1.6.9财政部国家税务总局关于对煤炭调整税率后征税及退还问题的通知105

1994年6月8日（94）财税字第036号105

1994年7月4日（94）财税字第046号106

1995年1月26日财税字［1995］13号106

1.6.12财政部国家税务总局关于白银生产环节免征增值税的通知106

1.6.11财政部国家税务总局对《关于黄金生产环节免征增值税问题的通知》的补充规定106

1994年4月27日（94）财税字第024号106

1.6.10财政部国家税务总局关于黄金生产环节免征增值税问题的通知106

1.6.13财政部国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知107

1994年5月5日（94）财税字第026号107

1.6.14财政部国家税务总局关于城镇公用事业附加应纳入增值税计税销售额征收增值税的通知109

1994年6月7日（94）财税字第035号109

1994年10月18日（94）财税字第060号110

1.6.16财政部国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知110

1.6.15国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复110

1994年3月28日国税函发［1994］087号110

1.6.17财政部国家税务总局关于国家级新产品征收增值税问题的通知112

1994年12月24日（94）财税字第088号112

1.6.18财政部国家税务总局关于对铸锻件产品实行增值税先征后返的通知113

1994年12月15日（94）财税字第092号113

1.6.19财政部国家税务总局关于林业税收问题的通知113

1995年4月10日财税字［1995］3号113

1.6.20财政部国家税务总局关于对部分猪皮制革企业实行增值税先征后返的通知114

1995年1月5日财税字［1995］4号114

1.6.21国家税务总局关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知118

1994年3月15日国税发［1994］062号118

1.6.22国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知119

1994年5月7日国税发［1994］122号119

1994年11月9日国税发［1994］244号121

1.6.24国家税务总局关于下发《货物期货征收增值税具体办法》的通知121

1.6.23国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知121

1994年8月19日国税发［1994］186号121

1.6.25国家税务总局关于中外合资企业北京××有限公司不享受“内资”福利企业税收优惠政策问题的批复122

1994年4月21日国税函发［1994］121号122

1.6.26国家税务总局关于有色金属焙烧矿增值税适用税率问题的通知123

1994年11月19日国税函发［1994］621号123

1.6.27国家税务总局关于××××公司磁卡制作销售如何征税问题的批复123

1995年1月25日国税函发［1995］062号123

1.6.28财政部国家税务总局关于对废旧物资回收经营企业增值税先征后返的通知124

1995年5月4日财税字［1995］24号124

1.6.29财政部国家税务总局关于对部分资源综合利用产品免征增值税的通知124

1995年4月28日财税字［1995］44号124

1995年6月7日国税函发［1995］288号125

1.7石油开发增值税125

1.6.30国家税务总局关于印发《增值税问题解答（之一）》的通知125

1.7.1国家税务总局关于中外合作开采石油资源缴纳增值税有关问题的通知130

1994年4月28日国税发［1994］114号130

1.7.2国家税务总局关于渤海××××油气田缴纳增值税有关问题的通知131

1994年6月27日国税函发［1994］352号131

2.消费税131

2.1基本法规131

2.1.1中华人民共和国消费税暂行条例132

1993年12月13日国务院令第135号发布132

2.1.2中华人民共和国消费税暂行条例实施细则135

1993年12月25日（93）财法字第39号135

2.1.3消费税征收范围注释139

1993年12月27国税发［1993］53号139

2.1.4消费税若干具体问题的规定148

1993年12月28日国税发［1993］156号148

1994年5月26日国税发［1994］130号153

2.1.6国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知153

2.1.5国家税务总局关于《消费税征收范围注释》的补充通知153

1994年2月4日国税发［1994］026号153

2.1.7关于增值税会计处理的补充通知154

1993年12月28日（93）财会明电传010号154

2.1.8关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款有关会计处理规定的通知154

1994年6月7日（94）财会字023号154

2.2一般规定154

2.2.1财政部国家税务总局关于商业库存汽油、柴油征免消费税问题的通知155

1994年4月12日（94）财税字第016号155

2.2.2国家税务总局关于商业库存汽油、柴油征免消费税问题的批复155

1994年8月9日国税函发［1994］462号155

1994年6月27日（94）财税字第038号156

1994年6月9日国税发［1994］142号156

2.2.5国家税务总局关于痱子粉、爽身粉不征消费税问题的通知156

2.2.4财政部国家税务总局关于甲类卷烟暂时给予减征消费税照顾的通知156

1994年6月20日（94）财税字第039号156

2.2.3财政部国家税务总局关于对香皂暂时给予减征消费税照顾的通知156

2.2.6国家税务总局关于CH1010微型厢式货车等有关征收消费税问题的批复157

1994年6月9日国税函发［1994］303号157

2.2.7财政部国家税务总局关于金银首饰消费税减按5％征收的通知157

1994年12月16日（94）财税字第091号157

1994年12月24日（94）财税字第095号158

2.2.8财政部国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知158

2.2.9国家税务总局关于印发《金银首饰消费税征收管理办法》的通知160

1994年12月26日国税发［1994］267号160

2.2.10国家税务总局关于金银首饰消费税若干征收管理问题的通知165

1995年4月6日国税发［1995］063号165

2.2.11国家税务总局关于用外购和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品征收消费税问题的通知166

1995年5月19日国税发［1995］094号166

2.2.12关于消费税会计处理的规定167

1993年12月30日（93）财会字第83号167

3.1基本法规169

3．营业税169

2.2.13关于调整金银首饰消费税纳税环节后有关会计处理规定的通知169

1995年2月10日（95）财会字009号169

3.1.1中华人民共和国营业税暂行条例170

1993年12月13日国务院令第136号发布170

3.1.2中华人民共和国营业税暂行条例实施细则173

1993年12月25日（93）财法字第40号173

3.1.3营业税税目注释（试行稿）178

1993年12月27日国税发［1993］149号178

1994年3月29日（94）财税字第002号185

3.1.4财政部国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知185

3.1.5财政部国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知188

1994年5月5日（94）财税字第026号188

3.1.6财政部关于印发外商投资企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知188

1994年1月26日（94）财会字第02号188

3.2一般规定188

1995年4月26日国税发［1995］076号189

1994年7月18日国税发［1994］159号189

1994年6月3日（94）财税字第010号189

3.2.2国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知189

3.2.1财政部国家税务总局关于对科研单位取得的技术转让收入免征营业税的通知189

3.2.3国家税务总局关于营业税若干问题的通知192

3.2.4国家税务总局关于印发《营业税问题解答（之一）》的通知193

1995年4月17日国税发［1995］156号193

3.2.5国家税务总局关于金融企业往来业务计税依据问题的通知198

1994年3月30日国税发［1994］087号198

3.2.6国家税务总局关于金融业征收营业税问题的批复199

1994年11月12日国税函发［1994］607号199

3.2.7国家税务总局关于金融保险业营业税若干税政问题的批复199

1995年1月6日国税函发［1995］007号199

3.2.8财政部国家税务总局关于金融业征收营业税有关问题的通知200

1995年8月11日财税字［1995］79号200

1994年12月6日国税函发［1994］644号201

3.2.10国家税务总局关于中外合作开发房地产征收营业税问题的批复201

1994年4月7日国税发［1994］086号201

3.2.9国家税务总局关于经营房地产收入纳税义务发生时间的通知201

3.2.11国家税务总局关于1993年12月31日前公布的有关外国企业常驻代表机构计征流转税的规定处理办法的通知202

1994年3月16日国税发［1994］070号202

3.2.12国家税务总局关于外商承包工程作业和提供劳务征收流转税有关政策衔接问题的通知204

1994年9月20日国税发［1994］214号204

3.2.13国家税务总局关于高尔夫球俱乐部税收问题的批复205

1994年9月13日国税函发［1994］514号205

3.2.14国家税务总局关于中外合资××公路桥梁开发有限公司税收问题的批复206

1994年1月24日国税函发［1994］032号206

3.2.15国家税务总局关于企业（单位）所属建筑安装企业征收营业税问题的批复206

1995年5月5日国税函发［1995］191号206

3.2.16国家税务总局关于公路养路费、航道养护费、过渡费征收营业税问题的批复207

1995年7月31日国税函发［1995］421号207

3.2.17国家税务总局关于电力调整试验收入适用税目问题的批复207

1994年10月10日国税函发［1994］552号207

1995年3月14日国税函发［1995］108号208

3.2.18国家税务总局关于国家教委考试中心举办涉外考试收费有关税收问题的复函208

3.2.19关于营业税会计处理的规定209

1993年12月30日（93）财会字稆83号209

3.3石油开发营业税209

3.3.1国家税务总局海洋石油税务管理局关于中国海洋石油总公司取得的服务收入征税问题的通知210

1994年5月16日国税油发［1994］011号210

3.3.2国家税务局海洋石油税务管理局关于××××公司出租“××”号油轮应否征收营业税问题的批复210

1994年5月16日国税油函［1994］016号210

4．外商投资企业和外国企业所得税210

4.1基本法规210

4.1.1中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法212

1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过，同日中华人民共和国主席令第四十五号公布212

4.1.2中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则217

1991年6月30日国务院令第85号发布217

4.2一般规定217

1984年1月21日（84）财税字第31号235

4.2.1财政部关于我国公司企业在国外投资举办的合营企业设在中国境内的分支机构适用所得税法问题的通知235

1986年10月20日（86）财税字第306号236

4.2.3财政部关于1991年7月1日前公布的有关计征外商投资企业和外国企业所得税的规定处理办法的通知236

1992年8月20日（92）财税字第016号236

4.2.2财政部关于中外合资经营企业与国内企业再合营如何征税问题的通知236

4.2.4财政部国家税务总局关于外商投资企业从事投资业务若干税收问题的通知238

1995年1月13日（94）财税字第083号238

4.2.5财政部税务总局关于外国公司企业的产品维修服务站登记纳税问题请研究处理的通知239

1982年6月15日（82）财税外字第066号239

4.2.6财政部税务总局关于对维修服务站有关税收问题的批复240

1983年2月11日（83）财税外字第20号240

4.2.7财政部税务总局关于外商委托我国公司企业代销、寄售商品或设立维修服务站代销零配件征税问题的通知240

1983年10月6日（83）财税外字第155号240

4.2.8财政部税务总局关于对使用国际信托投资公司的外汇资金联合经营能否视同中外合资经营企业的批复241

1985年6月1日（85）财税外字第094号241

4.2.10财政部税务总局关于对中外合资经营、合作生产经营和外商独资经营企业有关征收所得税问题几项规定的通知242

1986年4月21日（86）财税外字第102号242

4.2.9财政部税务总局关于对中外合作经营的外方有两个合作者应分别计征企业所得税的批复242

1985年11月19日（85）财税外字第252号242

4.2.11财政部税务总局关于对外商接受中国境内企业的委托或与中国境内企业合作进行建筑、工程等项目设计所取得的业务收入征税问题的通知244

1986年7月15日（86）财税外字第172号244

4.2.12财政部税务总局关于对外商投资企业计征所得税若干成本、费用列支问题的通知245

1986年12月31日（86）财税外字第331号245

4.2.13财政部税务总局关于对外商投资企业征收所得税若干政策业务问题的通知247

1987年2月22日（87）财税外字第033号247

4.2.14财政部税务总局关于中外合资经营企业的非本位币收支已折合成本位币的，在缴税时不再重新调整计算的通知250

1987年2月27日（87）财税外字第041号250

4.2.15财政部税务总局关于外商投资企业付给其职工的洗衣费用列支问题的批复250

1988年4月1日（88）财税外字第088号250

4.2.17国家税务局关于中外合营企业与国内企业联营分回利润税务问题的批复251

1990年11月3日国税函发［1990］1367号251

4.2.16国家税务局关于外商投资企业旅游饭店、宾馆直接坐支交际应酬费有关税收问题的批复251

1989年3月25日［89］国税外字第081号251

4.2.18国家税务局关于外商投资企业利息列支问题的批复252

1991年2月19日国税函发［1991］326号252

4.2.19国家税务局关于中外合作经营企业的外国合作者在合作期限内先行回收投资问题的批复252

1991年4月9日国税函发［1991］502号252

4.2.20国家税务局关于贯彻执行外商投资企业和外国企业所得税法若干业务处理问题的通知253

1991年10月15日国税发［1991］165号253

1992年8月27日国税发［1992］201号258

4.2.21国家税务局关于废止1991年7月1日前制定的有关计征外商投资企业和外国企业所得税部分规定的通知258

4.2.22国家税务局关于外商投资企业和外国企业所得税法实施细则第一百一十条中有关税负比较问题的通知261

1992年7月20日国税函发［1992］1209号261

4.2.23国家税务局关于外商投资企业和外国企业收入和所得为外国货币的如何缴纳税款问题的通知262

1993年1月21日国税发［1993］013号262

4.2.24国家税务总局关于外商投资企业清算所得适用定期减免税问题的通知262

1993年6月15日国税发［1993］008号262

1993年7月14日国税发［1993］039号263

4.2.25国家税务总局关于外商投资企业来源于中国境外所得适用税率和计算税额扣除问题的通知263

4.2.26国家税务总局关于外商投资企业的财务会计制度与涉外税收法规关系问题的通知264

1993年8月11日国税发［1993］062号264

4.2.27国家税务总局关于股份制试点企业适用税收法律问题的通知264

1993年9月24日国税发［1993］087号264

4.2.28国家税务总局关于股份制试点企业若干涉外税收政策问题的通知265

1993年12月3日国税发［1993］139号265

4.2.29国家税务总局关于外商投资企业向有关部门支付管理费税务处理问题的批复267

1993年12月15日国税函发［1993］469号267

4.2.30国家税务总局关于外商投资企业租用场地缴纳土地使用费列支问题的函267

1994年3月26日国税函发［1994］080号267

4.2.31国家税务总局关于境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出有关税收问题的通知268

1994年4月21日国税发［1994］106号268

4.2.32国家税务总局关于外商投资企业外币业务税务处理问题的通知270

1994年4月21日国税发［1994］107号270

1994年7月4日国税发［1994］152号271

4.2.34国家税务总局关于医疗、教育行业外商投资企业税务处理问题的通知271

4.2.33国家税务总局关于退还外商投资企业改征增值税、消费税、营业税后多缴税款如何计算征收企业所得税问题的通知271

1994年6月27日国税发［1994］145号271

4.2.35国家税务总局关于外商投资企业及其雇员提存、支用住房公积金有关税务处理问题的通知272

1994年7月26日国税发［1994］165号272

4.2.36国家税务总局关于外商投资企业发包经营、出租经营有关税收处理问题的通知273

1995年3月7日国税发［1995］045号273

4.2.37国家税务总局关于外商投资企业和外国企业计算交际应酬费问题的通知275

1995年3月7日国税函发［1995］094号275

1995年4月27日国税函发［1995］175号275

4.2.38国家税务总局关于外商投资企业公益、救济性捐赠有关税务处理问题的批复276

4.2.39国家税务总局关于中外合作拍摄影视作品外商所得发行收入税务处理问题的通知276

1995年7月19日国税发［1995］136号276

4.2.41国家税务总局关于外商投资企业从事房地产开发经营征收所得税有关问题的通知277

1995年8月3日国税发［1995］153号277

1995年7月24日国税发［1995］140号277

4.2.40国家税务总局关于外商投资企业在筹办期内取得的收入计征所得税问题的通知277

4.2.42国家税务总局关于外商投资企业收取会员费等如何计征企业所得税问题的通知278

1995年7月27日国税发［1995］146号278

4.3预提所得税278

4.3.1财政部关于对租赁贸易的租金收入征收所得税问题的复函279

1982年3月10日（82）财税字第80号279

4.3.2财政部关于外国企业借款利息列支问题的通知279

1982年5月7日（82）财税字第141号279

4.3.3财政部关于对专利权、专有技术收入征收所得税问题的通知280

1982年5月8日（82）财税字第109号280

4.3.4财政部关于外商从我国所得的利息有关减免所得税的暂行规定281

1983年1月7日（83）财税字第348号281

4.3.5财政部关于用产品偿还设备价款、利息和专有技术使用费免征所得税问题的批复282

1983年3月9日（83）财税字第65号282

1984年1月31日（84）财税字第35号283

4.3.7财政部关于对国际金融公司豁免税收问题的通知283

4.3.6财政部关于租用外国船舶用于国际运输所支付的租金可暂免征所得税的通知283

1984年1月27日（84）财税字第32号283

4.3.8财政部关于我国公司、企业购进设备或租赁设备由对方提供贷款的利息征免所得税问题的通知285

1984年2月24日（84）财税字第61号285

4.3.9财政部关于延长外商从我国取得的利息及租赁费减征所得税期限的通知286

1986年1月6日（86）财税字第001号286

4.3.10财政部关于委托代扣、代缴预提所得税提取手续费问题的通知286

1986年7月7日（86）财税字第211号286

4.3.11财政部税务总局关于对专有技术使用费计算征收所得税问题的通知287

1982年10月14日（82）财税外字第143号287

4.3.12财政部税务总局关于买方信贷利率应如何解释问题的复函288

1983年10月7日（83）财税外字第157号288

4.3.13财政部税务总局关于贯彻《国务院关于中国加入亚洲开发银行的通知》的通知288

1986年3月28日（86）财税外字第076号288

4.3.15财政部税务总局关于对外商提供计算机软件的使用所收取的使用费征税问题的批复290

1986年8月29日（86）财税外字第235号290

1986年6月13日（86）财税外字第135号290

4.3.14财政部税务总局关于经济特区和沿海开放城市引进专有技术有关税务问题的通知290

4.3.16国家税务总局关于外商提供计算机软件使用权所收取的使用费征税问题的批复291

1994年6月14日国税函发［1994］304号291

4.3.17税务总局关于补偿贸易涉及专有技术使用费补偿的征税问题的批复292

1987年5月25日（87）财税外字第132号292

4.3.18国家税务局关于对专有技术使用费减征、免征所得税有关审批手续问题的通知292

1990年2月13日国税发［1990］021号292

4.3.19国家税务局关于外商取得来源于我国的影片、音像、音响等版权收入征收所得税问题的通知295

1990年8月3日国税函发［1990］960号295

4.3.20国家税务局关于继续延长外商从我国取得的利息及租赁费减征所得税期限的通知296

1990年11月19日国税函发［1990］1468号296

4.3.21国家税务局关于租用外国集装箱用于国际运输所支付的租金免税问题的批复296

1992年3月21日国税函发［1992］536号296

4.3.23国家税务总局关于外商投资企业、外国企业和外籍个人取得股票（股权）转让收益和股息所得税收问题的通知297

1993年7月21日国税发［1993］045号297

4.3.22国家税务局关于租用外国集装箱用于国际运输所支付的租金暂免征收所得税的通知297

1993年3月12日国税发［1993］049号297

4.3.24国家税务总局关于外国企业减征免征预提所得税管理程序的通知298

1993年8月2日国税发［1993］050号298

4.3.25国家税务总局关于确认欧洲投资银行为国际金融组织的复函300

1995年6月12日国税函发［1995］328号300

4.4外国企业常驻代表机构有关税收规定300

4.4.1财政部税务总局关于转发《中华人民共和国财政部对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税的暂行规定》的通知301

1985年5月5日（85）财税字第110号301

4.4.2财政部关于《对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税的暂行规定》的几个政策业务问题303

1985年5月13日（85）财税字第122号303

4.4.3财政部关于对外国企业常驻代表机构降低核定利润率征税问题的通知305

1986年10月6日（86）财税字第290号305

4.4.4财政部税务总局关于对外国企业常驻代表机构征税方法问题的通知305

1985年9月19日（85）财税外字第200号305

1985年9月19日（85）财税外字第198号306

4.4.5财政部税务总局关于对外国企业常驻代表机构核定收入额计算征税问题的通知306

4.4.6财政部税务总局关于对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税问题的通知307

1985年9月25日（85）财税外字第197号307

4.4.7财政部税务总局关于确定常驻代表机构征税方法问题的通知310

1986年3月3日（86）财税外字第055号310

4.4.8财政部税务总局关于对外国企业常驻代表机构降低核定佣金率的通知311

1986年11月4日（86）财税外字第273号311

4.4.9国家税务局关于对外国企业常驻代表机构为其总机构垫付的部分费用可不作为常驻代表机构的费用换算收入征税的通知311

1988年12月5日（88）国税外字第333号311

4.4.10国家税务局关于对外国企业常驻代表机构从事广告业务所取得的佣金、手续费征收工商统一税、企业所得税的通知312

1988年12月12日（88）国税外字第337号312

4.4.11国家税务局关于采用按经费支出额换算收入征税的外国企业常驻代表机构交际应酬费列支问题处理的通知313

1988年12月12日（88）国税外字第338号313

4.4.12国家税务局关于×××驻华代表机构为其总机构所垫付的部分费用可不作为驻华代表机构的费用换算收入征税的通知314

1989年5月22日（89）国税外字第140号314

1988年1月7日（88）财税油政字第1号314

1990年5月15日国税函发［1990］470号315

4.4.13国家税务局关于认真履行外国企业常驻代表机构申请按经费支出额换算收入征税的报批手续的通知315

4.4.14国家税务局关于外国企业常驻代表机构的滞纳金、罚款不列入其经费支出额换算收入征税的批复316

1991年6月3日国税函发［1991］726号316

4.4.15国家税务局关于采用按经费支出额换算收入征税的外国企业常驻代表机构发生的利息收入不得冲减其经费支出的批复316

1991年10月10日国税函发［1991］1303号316

4.5优惠规定316

一、一般规定316

4.5.1财政部关于转发《中华人民共和国国务院关于中外合资建设港口码头优惠待遇的暂行规定》的通知317

1985年12月13日（85）财税字第363号317

4.5.2财政部关于认真执行《贯彻国务院〈关于鼓励外商投资的规定〉中税收优惠条款的实施办法》的通知319

1987年1月23日（87）财税字第008号319

4.5.3财政部国家税务总局关于《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十二条有关项目解释的通知321

1994年7月29日（94）财税字第051号321

4.5.4国家税务局关于其他行业生产性外商投资企业解释认定的通知322

1992年4月29日国税发［1992］109号322

1994年7月4日国税函发［1994］383号323

4.5.6国家税务总局关于从事交通运输的外商投资企业界定问题的批复323

1993年5月14日国税函发［1993］713号323

4.5.5国家税务局关于从事能源、交通建设项目外商投资企业认定问题的批复323

4.5.7国家税务总局关于从事为开发土地、建筑房屋而进行平整土地业务的企业认定为建筑业企业问题的批复324

1994年7月6日国税函发［1994］388号324

4.5.8国家税务总局关于从事室内外装修、装璜或室内设施安装调试业务范围认定的批复324

1994年7月6日国税函发［1994］389号324

4.5.9国家税务总局关于外商投资企业兼营生产性和非生产性业务如何享受税收优惠问题的通知325

1994年9月19日国税发［1994］209号325

4.5.10国家税务总局关于设在经济特区之外地区的外资金融机构适用所得税优惠问题的通知326

1995年4月3日国税函发［1995］138号326

4.5.11国家税务总局关于外商投资企业获利年度的确定和减免税期限计算问题的通知326

1995年6月28日国税发［1995］121号326

4.5.12国家税务总局关于外商投资企业从事港口、码头等特定项目投资经营适用税收优惠问题的通知327

1995年8月4日国税发［1995］151号327

二、再投资退税327

1993年6月15日国税发［1993］009号328

4.5.13财政部税务总局关于合营企业的合营者将分得的利润汇出国外以后再用于来华投资不能按再投资退税的批复328

4.5.14国家税务总局关于外商投资企业的外国投资者再投资退税若干问题的通知328

1981年9月16日（81）财税外字第82号328

三、地区优惠规定330

〈一〉经济特区330

4.5.16中华人民共和国国务院关于经济特区和沿海十四个港口城市减征、免征企业所得税和工商统一税的暂行规定330

1984年11月15日国发［1984］161号330

4.5.15国家税务总局关于外商投资企业再投资退税有关问题的批复330

1995年4月12日国税函发［1995］154号330

4.5.17财政部关于经济特区、经济技术开发区、老市区的几个政策业务问题334

1985年3月21日（85）财税字第084号334

4.5.18国务院关于鼓励投资开发海南岛的规定337

1988年5月4日国发［1988］26号337

4.5.19国家税务局关于贯彻执行《国务院关于鼓励投资开发海南岛的规定》有关税收若干问题的通知340

1988年7月13日国税外字（88）第176号340

〈二〉上海浦东新区340

4.5.20财政部发布“关于上海浦东新区鼓励外商投资减征、免征所得税和工商统一税的规定的通知342

1990年9月27日（90）财税字第20号342

〈三〉经济技术开发区342

4.5.21国务院关于经济特区和沿海十四个港口城市减征、免征企业所得税和工商统一税的暂行规定344

1984年11月15日国发［1984］161号344

〈四〉沿海开放地区344

4.5.22财政部关于摘要转发《长江、珠江三角洲和闽南厦漳泉三角地区座谈会纪要》的通知344

1985年6月5日（85）财税字第148号344

4.5.23财政部关于发布沿海经济开放区鼓励外商投资减征、免征企业所得税和工商统一税暂行规定的通知348

1988年6月15日（88）财税字第091号348

4.5.24国家税务总局关于外商投资企业享受“两个密集型企业”税收优惠有关问题的通知352

1995年7月21日国税发［1995］139号352

〈五〉省会（首府）城市及沿江开放城市352

4.5.25国务院关于进一步对外开放重庆等市的通知352

1992年7月30日国函［1992］93号352

〈六〉国家高新技术产业开发区353

4.5.26国家税务局关于进一步对外开放的边境、沿海和内陆省会城市、沿江城市有关涉外税收政策问题的通知353

1992年9月18日国税发［1992］218号353

4.5.27国务院关于批准国家高新技术产业开发区和有关政策规定的通知354

1991年3月6日国发［1991］12号354

4.5.28国家税务局关于贯彻执行《国家高新技术产业开发区税收政策的规定》有关涉外税收问题的通知357

1991年9月16日国税函发［1991］663号357

4.5.29国家税务总局关于高新技术企业如何适用税收优惠政策问题的通知359

1994年6月29日国税发［1994］151号359

4.5.30国务院关于《北京市新技术产业开发试验区暂行条例》的批复360

1988年5月10日国函［1988］74号360

〈七〉沿边开放城、镇360

4.5.31国务院关于进一步对外开放黑河等四个边境城市的通知363

1992年3月9日国函［1992］21号363

4.5.32国务院关于进一步对外开放南宁、昆明市及凭祥等五个边境城镇的通知364

1992年6月9日国函［1992］62号364

〈八〉国家旅游度假区366

1992年10月5日国税函发［1992］1412号366

4.5.33国家税务局关于明确黑河等十二个边境城市执行外商投资企业税收政策问题的通知366

4.5.34国务院关于试办国家旅游度假区有关问题的通知367

1992年8月17日国发［1992］46号367

4.5.35国家税务局关于国家旅游度假区有关税收问题的通知368

1992年11月10日国税发［1992］248号368

〈九〉保税区368

4.5.36国家税务局关于天津保税区有关税收问题的通知369

1991年8月14日国税函发［1991］1123号369

〈十〉台商投资区369

4.5.37国家税务局关于福建沿海地区台商投资区减征、免征企业所得税和工商统一税问题的通知370

1990年5月25日国税函发［1990］520号370

〈十一〉苏州工业园区370

4.5.38国家税务总局关于苏州工业园区有关税收问题的通知372

1995年3月27日国税函发［1995］128号372

4.6石油开发企业所得税373

（截至1995年8月）373

4.5.39中国对外开放地区名单373

4.6.1财政部关于经济特区的企业为我海洋勘探开发石油承包作业、提供服务业务纳税问题的通知377

1983年9月9日（83）财税字第271号377

4.6.2财政部海洋石油税务局关于×××公司等外商征收预提税问题的批复378

1985年1月11日（85）财税油政字第1号378

4.6.3财政部海洋石油税务局关于以何日期确定合同前费用问题的批复378

1985年1月17日（85）财税油政字第2号378

4.6.4财政部海洋石油税务局关于对租金收入征税问题的通知379

1985年6月8日（85）财税油政字第13号379

4.6.5财政部关于对合作勘探开发和生产海洋石油的外国公司合同前费用列支问题的规定380

1985年11月24日（85）财税字第313号380

4.6.6财政部关于开采海洋石油评价性试生产收入征税问题的规定380

1986年10月27日（86）财税字第311号380

4.6.7财政部海洋石油税务局关于对为海洋石油开发服务的中外合资经营企业几项费用支出税收处理问题的通知381

1986年11月27日（86）财税油政字第27号381

4.6.8财政部关于外国石油公司合同签字费和贡献费支出税务处理问题的规定382

1986年12月11日（86）财税字第341号382

1989年2月1日（89）国税油政字第8号383

4.6.9国家税务局关于对外国石油公司借款利息审查确认问题的通知383

4.6.10国家税务局海洋石油税务管理局关于外国石油公司开发投资借款利息税收问题的批复384

1989年4月20日（89）国税油政字第24号384

4.6.11国家税务局海洋石油税务管理局关于对日本×××株式会社违约金收入征免税问题的批复384

1989年4月21日（89）国税油政字第22号384

4.6.12国家税务局关于外国企业在华开采陆上石油资源税收问题的通知385

1990年2月13日国税发［1990］20号385

4.6.13国家税务局关于外国公司之间转让与受让石油合同权益税收处理问题的通知385

1990年2月27日国税发［1990］027号385

4.6.14国家税务局海洋石油税务管理局关于对外国石油公司医疗费列支问题的批复386

1990年12月27日国税油函［1990］100号386

4.6.15国家税务局海洋石油税务管理局关于石油合同中规定的合同利息税收处理问题的批复387

1991年1月28日国税油函［1991］003号387

4.6.16国家税务局海洋石油税务管理局关于美国菲利浦斯石油国际亚洲公司境外保险费税收处理问题的批复387

1991年8月20日国税油函［1991］093号387

1991年11月27日国税发［1991］191号388

1991年9月18日国税油函［1991］052号388

4.6.17国家税务局海洋石油税务管理局关于南海东部石油公司在惠州21-1油田中的开发投资折旧问题的批复388

4.6.18国家税务局关于外商投资企业和外国企业在华合作开采石油资源及工程承包劳务服务若干税收问题的通知388

4.6.19国家税务局海洋石油税务管理局关于中国海洋石油总公司企业所得税若干费用列支问题的通知391

1994年4月23日国税油发［1994］009号391

5．个人所得税391

5.1基本法规391

5.1.1中华人民共和国个人所得税法394

1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过394

根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》修正394

5.1.2中华人民共和国个人所得税法实施条例397

1994年1月28日国务院令第142号发布397

5.2一般规定397

5.2.1财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知403

1994年5月13日（94）财税字020号403

5.2.2国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知405

1994年3月31日国税发［1994］089号405

5.2.3国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知412

1994年6月30日国税发［1994］148号412

5.2.4国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知414

1995年3月23日国税函发（1995）125号414

5.2.5财政部关于外国来华工作人员缴纳个人所得税问题的通知416

1980年11月24日（80）财税字第189号416

5.2.6财政部关于个人所得税若干问题的通知417

1981年6月2日（81）财税字第185号417

5.2.7财政部税务总局关于对临时来华人员按实际居住日期计算征免个人所得税若干问题的通知419

1988年3月5日（88）财税外字第059号419

5.2.8财政部税务总局关于对外国承包商派雇员来中国从事承包作业的工资、薪金收入征收个人所得税问题的通知420

1984年1月18日（84）财税外字第14号420

5.2.9财政部税务总局关于对外籍职员的在华住房费准予扣除计算纳税的通知421

1988年1月20日（88）财税外字第021号421

1990年10月30日国税函发［1990］1337号422

1989年3月11日（89）国税外字第052号422

5.2.11国家税务局关于中外合资企业台湾雇员取得安家费收入征收个人所得税问题的批复422

5.2.10国家税务局关于外籍人员×××先生的工资、薪金含有假设房租，如何计征个人所得税问题的函422

5.2.12国家税务总局关于境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出有关税收问题的通知423

1994年4月21日国税发［1994］106号423

5.2.13国家税务总局关于外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息有关税收问题的函425

1994年7月26日国税函发［1994］440号425

5.2.14财政部国家税务总局关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知425

1994年6月20日（94）财税字040号425

5.2.15财政部税务总局关于来自同我国签订税收协定国家的教师和研究人员征免个人所得税问题的通知426

1986年11月26日（86）财税协字第030号426

5.2.16财政部税务总局关于对稿费征收个人所得税问题的批复426

1980年11月26日（80）财税外字第50号426

1980年10月28日（80）财税字第196号426

1990年9月24日国税函发［1990］1199号426

5.2.17财政部关于华侨从海外汇入赡养家属的侨汇等免征个人所得税问题的通知427

5.2.18国家税务局关于华侨转让房产所得计征个人所得税问题的批复427

1994年3月8日国税发［1994］044号428

5.2.19财政部税务总局关于征收个人所得税几个问题的批复428

1980年11月24日（80）财税外字第48号428

5.2.20国家税务总局关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知428

5.2.21财政部税务总局关于外籍人员在中国居住期间临时离境缴纳个人所得税问题的批复430

1981年7月18日（81）财税外字第66号430

5.2.22财政部税务总局关于纳税义务人申报个人所得税应提供证明资料问题的通知430

1986年2月14日（86）财税外字第027号430

5.2.23国家税务总局关于外商投资企业和外国企业以实物向雇员提供福利如何计征个人所得税问题的通知431

1995年6月22日国税发［1995］115号431

5.2.24国家税务总局关于个人出租中国境内房屋取得租金收入税务处理问题的通知432

1995年4月3日国税函发［1995］134号432

5.3石油开发个人所得税432

5.3.1财政部关于对外国公司临时派来我国为海洋石油作业进行工作的雇员征收个人所得税问题的批复432

1984年4月3日（84）财税油政字第3号432

1985年9月26日（85）财税油政字第24号433

5.3.2财政部海洋石油税务管理局关于中外合营钻井公司钻井船中方人员征税问题的批复433

5.3.3财政部海洋石油税务管理局关于对外国石油公司与我国公司签订石油合同前来华人员征免个人所得税问题的批复434

1989年8月28日（89）国税油政字第33号434

5.3.4国家税务局海洋石油税务管理局关于××××公司雇员个人应纳税所得额问题的批复434

1990年1月24日国税油函［1990］8号434

5.3.5国家税务局关于对外籍雇员若干所得项目征免个人所得税问题的通知435

1990年4月4日国税函发［1990］345号435

5.3.6国家税务局海洋石油税务管理局关于确定外国石油公司在华机构外籍雇员个人应税所得额的通知436

1990年7月20日国税油发［1990］12号436

6．其他税收及石油开发矿区使用费436

6.1资源税436

6.1.1中华人民共和国资源税暂行条例437

1993年12月25日国务院令第139号发布437

6.1.2中华人民共和国资源税暂行条例实施细则439

1993年12月30日（93）财法字第43号439

1994年1月18日国税发［1994］015号441

6.1.3国家税务总局关于资源税若干问题的规定441

6.1.4财政部关于资源税会计处理的规定443

1994年2月21日（94）财会字第08号443

6.2土地增值税443

6.2.1中华人民共和国土地增值税暂行条例444

1993年12月13日国务院令第138号发布444

6.2.2中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则445

1995年1月27日财法字［1995］6号发布445

6.2.3财政部国家税务总局关于对1994年1月1日前签订开发及转让合同的房地产征免土地增值税的通知450

1995年1月27日财法字［1995］7号450

6.2.4财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知450

1995年5月25日财税字［1995］48号450

6.2.5财政部国家税务总局国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知453

1995年6月23日财税字［1995］61号453

6.2.6关于印发企业交纳土地增值税会计处理规定的通知454

1995年3月7日（95）财会字15号454

6.3印花税454

6.3.1中华人民共和国印花税暂行条例455

1988年8月6日国务院令第11号发布455

6.3.2中华人民共和国印花税暂行条例施行细则458

1988年9月29日（88）财税字第255号458

1988年12月12日（88）国税地字第025号462

6.3.3国家税务局关于印花税若干具体问题的规定462

6.3.4国家税务总局关于资金帐簿印花税问题的通知464

1994年2月5日国税发［1994］025号464

6.3.5国家税务总局关于外商投资企业和外国企业征收印花税有关问题的通知465

1994年4月7日国税发［1994］095号465

6.3.6财政部国家税务总局关于印花税违章处罚问题的通知466

1994年10月10日（94）财税字第065号466

6.3.7国家税务总局海洋石油税务管理局关于中国海洋石油总公司缴纳印花税问题的通知466

1994年4月27日国税油函［1994］013号466

6.4屠宰税466

6.4.1屠宰税暂行条例467

1950年12月19日中央人民政府政务院政财字第398号公布467

6.4.2财政部税务总局关于对中外合资经营企业征收屠宰税适用税率问题的批复468

1985年10月23日（85）财税外字第199号468

1994年3月10日国税发［1994］050号469

6.4.4国家税务总局关于外商投资企业屠宰税下放地方管理问题的通知469

1994年3月29日国税发［1994］085号469

6.5城市房地产税469

6.4.3国家税务总局关于屠宰税征收问题的通知469

6.5.1城市房地产税暂行条例470

1951年8月8日中央人民政府政务院政财字第号令公布470

6.5.2财政部关于中外合资企业、华侨、侨眷拥有的房产、住宅以及使用国家土地征免税收问题的通知472

1980年6月2日（80）财税字第82号472

6.5.3财政部税务总局关于对外籍人员、华侨、港、澳、台同胞拥有的房产如何征收房产税问题的批复473

1987年8月11日（87）财税外字第230号473

6.5.4财政部税务总局关于合资饭店缴纳场地使用费的可免征地产税问题的通知473

1980年（80）财税外字第20号473

6.6车船使用牌照税473

6.6.1车船使用牌照税暂行条例474

1951年9月20日政秘字第714号令公布474

1980年1月16日（80）财税外字第2号477

6.6.3财政部关于对外国通讯社等单位及其人员使用的自行车停止征收车辆使用牌照税的通知477

1980年8月21日（80）财税字第146号477

6.6.2财政部关于驻华使、领馆公务人员的眷属和外籍非公务人员自用车辆免征使用牌照税的通知477

6.6.4国家税务总局关于外国驻华使、领馆人员征免车船使用牌照税的有关规定继续有效的通知478

1994年2月15日国税发［1994］028号478

6.7石油开发矿区使用费及其他税收478

一、石油开发矿区使用费478

6.7.1财政部关于对外合作开采海洋石油第二轮招标小油田免征矿区使用费问题的复函478

1984年12月24日（84）财税字第378号478

6.7.2开采海洋石油资源缴纳矿区使用费的规定479

1989年1月1日财政部令第1号发布479

6.7.3国家税务局关于转发财政部《开采海洋石油资源缴纳矿区使用费的规定》的通知480

1989年1月10日（89）国税油政字2号480

6.7.4中外合作开采陆上石油资源缴纳矿区使用费暂行规定481

1990年1月15日财政部令第3号发布481

6.7.5财政部国家税务总局关于修订《中外合作开采陆上石油资源缴纳矿区使用费暂行规定》的通知483

1995年7月28日财税字［1995］63号483

6.7.6地质矿产部关于确认在中国海域开采海洋石油资源不重复征收矿产资源补偿费的复函486

1994年6月14日地函［1994］156号486

二、石油开发城市维护建设税和教育费附加486

6.7.7国家税务局海洋石油税务管理局关于中国海洋石油总公司缴纳城市维护建设税和教育费附加的通知487

1994年4月27日国税油函［1994］012号487

6.7.8国家税务总局海洋石油税务管理局关于中国海洋石油总公司及其所属公司缴纳城市维护建设税有关问题的通知488

1994年8月11日国税油发［1994］007号488

三、石油开发土地使用税488

6.7.9国家税务局关于中国海洋石油总公司及其所属公司缴纳土地使用税问题的通知488

1989年4月10日（89）国税油字第002号488

6.7.10国家税务局海洋石油税务管理局关于对中国海洋石油总公司及其所属公司用地征免土地使用税问题的规定489

1990年2月1日国税油发［1990］3号489

四、石油开发固定资产投资方向调节税489

6.7.11国家税务局关于中国海洋石油总公司及其所属公司缴纳固定资产投资方向调节税几个具体问题的通知490

1991年8月14日国税函发［1991］1129号490

6.7.12国家计划委员会国家税务局关于印发《固定资产投资方向调节税石油行业税目注释》的通知491

1993年1月28日计投资［1993］94号491

6.7.13国家计委国家税务总局关于《固定资产投资方向调节税石油行业税目注释》增补有关内容的通知493

1994年7月18日计投资［1994］970号493

7.税收协定执行493

7.1基本法规493

7.1.1财政部税务总局关于执行税收协定若干条文解释的通知495

1986年9月10日（86）财税协字第015号495

7.1.2财政部税务总局关于执行税收协定有关征收个人所得税的计算问题的批复499

1986年11月27日（86）财税协字第029号499

7.1.3财政部税务总局关于对来自同我国签订税收协定国家的教师和研究人员征免个人所得税问题的通知500

1986年11月26日（86）财税协字第030号500

1988年6月21日（88）国税协字第026号502

7.1.5国家税务局关于税收协定中列名的利息免税机构办理免税手续的通知502

1988年1月23日（88）财税协字第005号502

7.1.4财政部税务总局关于过去来华人员现在离华对其奖金征税处理问题的通知502

7.1.6国家税务局关于对外国航空公司驻华办事处和人员的个人收入应依照税法规定征税的通知503

1988年12月31日（88）国税外字第355号503

7.1.7国家税务局关于外商人员来华提供劳务应如何依照税收协定所确定的原则进行征税问题的批复504

1989年4月（89）国税外字第091号504

7.1.8国家税务局关于调整外轮代理分公司代征代缴税款提取手续费比例的通知504

1990年4月17日国税函发［1990］380号504

7.1.9国家税务局关于对境内外公司从事水陆联运国际运输业务征税问题的批复505

1990年5月15日国税函发［1990］472号505

7.1.10国家税务局关于税收协定独立个人劳务条款执行解释问题的通知506

1990年6月12日国税函发［1990］609号506

7.1.11国家税务局关于暂缓执行（87）财税协字第016号文的通知507

1992年5月25日国税函发［1992］835号507

7.1.12国家税务局财政部关于委托代征外国航空公司运输收入税款提取代征手续费问题的通知508

1993年5月14日国税发［1993］097号508

1993年5月14日国税发［1993］096号508

7.1.13国家税务局关于国际航空运输业务若干税收问题的通知508

7.1.14国家税务总局关于香港公司包机运输税收问题的通知511

1995年7月7日国税发［1995］128号511

1993年9月20日国税发［1993］089号512

7.1.15国家税务总局文化部国家体委关于来我国从事文艺演出及体育表演收入应严格依照税法规定征税的通知512

7.1.16国家税务总局关于印发国际海运税收问题一览表的通知513

1994年5月31日国税函发［1994］237号513

7.1.17国家税务总局关于印制、使用《中国居民身份证明》的通知525

1994年12月7日国税发［1994］255号525

7.1.18国家税务总局关于在中国境内无住所的个人缴纳所得税涉及税收协定若干问题的通知527

1995年8月3日国税发［1995］155号527

7.2中国与有关国家签订的税收协定、国际运输协定税收条文执行（按签税收协定时间先后的国家编排，巳签字、生效或执行的税收协定见527

附表：我国对外签订避免双重征税协定一览表）日本527

1985年3月26日（85）财税外字第042号529

7.2.1财政部税务总局印发《关于贯彻执行中日、中英税收协定若干问题的处理意见》的通知529

1985年8月26日（85）财税协字第012号535

7.2.2财政部税务总局关于临时来华人员在护照签证有效期内离入境不扣减在华天数的批复535

7.2.3财政部税务总局关于对日、英居民临时来华如何计算183天征收个人所得税问题的批复536

1985年10月22日（85）财税协字第014号536

7.2.4财政部税务总局关于对英、日、联邦德国商船来我国从事国际运输的收入征免税问题的批复536

1985年10月23日（85）财税协字第016号536

7.2.5财政部税务总局关于在合作企业中任职的日籍人员征收个人所得税问题的批复537

1987年2月17日（87）财税协字第003号537

7.2.6财政部税务总局关于转发中日双方主管当局对避免双重征税协定第二十条解释的确认的通知538

1988年4月25日（88）财税协字第020号538

7.2.7国家税务局关于印发日本国税厅提供的《居住者证明书》的通知539

1989年10月19日（89）国税外字第302号539

7.2.8国家税务局关于印发中日两国政府签署的有关减免税视同已征税抵扣税收换函的通知540

1992年1月9日国税发［1992］007号540

1986年12月10日（86）财税协字第033号547

7.2.9国家税务总局关于××××航空公司有关税收问题的通知547

1994年9月15日国税函发［1994］521号美国547

7.2.10财政部税务总局关于执行中美避免双重征税协定若干条文解释的通知547

7.2.11国家税务局关于美国××××航空公司开航中国有关税收问题的通知550

1993年5月10日国税函发［1993］686号英国550

7.2.12财政部税务总局印发《关于贯彻执行中日、中英税收协定若干问题的处理意见》的通知550

1985年3月26日（85）财税外字第042号550

7.2.13财政部税务总局关于临时来华人员在护照签证有效期内离入境不扣减在华天数的批复551

1985年8月26日（85）财税协字第012号551

7.2.14财政部税务总局关于对日、英居民临时来华如何计算183天征收个人所得税问题的批复551

1985年10月22日（85）财税协字第014号551

7.2.15财政部税务总局关于受让英国××××公司沥青混凝土搅拌设备技术所支付的款项征税问题的批复551

1985年10月22日（85）财税协字第015号551

7.2.17国家税务局关于中英税收协定若干条款解释的通知552

1990年8月28日国税函发［1990］1097号德国（联邦德国）552

1985年10月23日（85）财税协字第016号552

7.2.16财政部税务总局关于对英、日、联邦德国商船来我国从事国际运输的收入征免税问题的批复552

7.2.18财政部税务总局印发《关于执行中国联邦德国税收协定若干问题的处理意见》的通知556

1985年7月5日（85）财税协字第009号556

7.2.19财政部税务总局关于对英、日、联邦德国商船来我国从事国际运输的收入征免税问题的批复557

1985年10月23日（85）财税协字第016号557

7.2.20财政部关于我国与联邦德国避免双重征税协定生效的通知558

1986年5月16日（86）财税字第118号558

7.2.21国家税务局关于对联邦德国船舶在我国港口取得的运输收入免税需提供证明文件问题的通知558

1988年10月12日（88）国税协字第037号558

7.2.22国家税务局关于中国银行从联邦德国取得的利息可以享受中德税收协定待遇的复函559

1989年2月21日（89）国税外字第042号559

7.2.23国家税务局关于中国和联邦德国避免双重征税协定第二十条第一款条文更正的通知559

1989年5月16日（89）国税外字第125号559

1990年5月3日国税函发［1990］435号560

1991年12月6日国税发［1991］203号马来西亚560

7.2.25国家税务局关于终止我与原民德签订的避免双重征税协定的通知560

7.2.24国家税务局关于执行中德税收协定议定书第三款有关问题的通知560

7.2.26财政部税务总局关于执行我国同马来西亚避免双重征税协定若干问题的通知561

1986年11月25日（86）财税协字第022号561

1988年2月3日（88）财税协字第009号挪威562

7.2.27财政部税务总局关于对马来西亚商船来我国从事国际运输的收入免予征税的通知562

7.2.28财政部税务总局关于执行中挪避免双重征税协定若干条文解释的通知563

1987年7月28日（87）财税协字第018号丹麦563

7.2.29财政部关于中丹两国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定生效的通知565

1986年11月10日（86）财税字第325号565

7.2.30财政部税务总局关于执行中丹两国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定有关条文解释的通知566

1986年12月31日（86）财税协字第038号新加坡566

7.2.31财政部税务总局关于转发中新两国互免空运企业运输收入税收换函的通知568

1985年6月5日（85）财税协字第005号568

7.2.32财政部税务总局关于执行我国和新加坡避免双重征税协定若干问题的通知569

1986年5月6日（86）财税协字第003号569

7.2.33国家税务局关于新加坡××航空公司开辟新中航线有关税收问题的通知571

1993年4月5日国税函发［1993］536号芬兰571

1988年2月1日（88）财税协字第007号加拿大572

7.2.34财政部税务总局关于执行中芬避免双重征税协定有关条文解释的通知572

7.2.35财政部税务总局关于执行我国政府和加拿大政府避免双重征税协定若干条文解释的通知573

1986年12月30日（86）财税协字第036号573

7.2.36国家税务局关于中国银行享受中加税收协定规定对利息免税待遇的函574

1990年6月9日国税函发［1990］608号574

7.2.37国家税务局关于中国银行适用中加税收协定对利息免税待遇起始日期的函575

1990年8月23日国税函发［1990］1063号瑞典575

7.2.38财政部税务总局关于执行中瑞（典）税收协定若干条文解释的通知576

1986年12月15日（86）财税协字第034号新西兰576

7.2.39财政部税务总局关于执行我国和新西兰避免双重征税协定若干条文解释的通知577

1987年6月30日（87）财税协字第015号泰国577

1986年12月31日（86）财税协字第037号579

7.2.40财政部税务总局关于执行中泰两国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定若干条文解释的通知579

1989年12月31日（89）国税外字第380号荷兰581

7.2.41国家税务局关于我国政府和泰王国政府互免国际运输收入间接税协定生效执行的通知581

1990年8月2日国税函发［1990］］951号意大利581

7.2.42国家税务局关于执行中意两国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定有关条文解释的通知581

7.2.43国家税务局关于执行我国政府和荷兰政府避免双重征税协定若干条文解释的通知583

1989年2月22日（89）国税外字第038号583

7.2.44国家税务局关于转发《荷兰居民身份证明》式样的通知585

1991年1月12日国税函发［1991］056号捷克、斯洛伐克（继承原捷克斯洛伐克税收协定）585

7.2.45国家税务局关于捷克共和国和斯洛伐克共和国继承原捷克斯洛伐克同我国签署的税收协定的通知586

1993年4月1日国税发［1993］068号澳大利亚586

7.2.46财政部税务总局关于检发中澳两国政府对空运企业避免双重征税协定文本的通知587

1985年12月16日（85）财税协字第019号587

7.2.47财政部税务总局关于中澳两国政府对空运企业避免双重征税协定生效的通知587

1986年11月27日（86）财税协字第027号南斯拉夫（继承原南斯拉夫社会主义共和国议会联邦执行委员会与我国签订的税收协定）587

1989年12月31日（89）国税外字第379号588

7.2.48国家税务局关于中南（南斯拉夫）避免双重征税协定生效执行及若干条文解释的通知588

1993年4月5日国税发［1993］071号巴基斯坦589

7.2.49国家税务局关于南斯拉夫联盟共和国继承原南斯拉夫社会主义联邦共和国议会联邦执行委员会和中华人民共和国避免双重征税协定的通知589

7.2.50国家税务局关于执行中巴避免双重征税协定有关条文解释的通知590

1990年2月2日国税函发［1990］142号瑞士590

7.2.51国家税务局关于执行我国和瑞士避免双重征税协定的通知591

1990年7月21日国税函发［1990］874号591

7.2.52国家税务局关于执行中瑞（瑞士）避免双重征税协定有关条文解释的通知592

1990年8月7日国税函发［1990］961号马耳他592

7.2.53国家税务总局关于我国政府和马耳他政府避免双重征税协定若干条文解释与执行的通知594

1994年12月19日国税发［1994］266号韩国594

7.2.54国家税务总局关于（韩国）××航空公司税收问题的通知596

1994年11月1日国税函发［1994］595号596

7.2.55国家税务总局关于中韩两国政府避免双重征税协定有关条文解释的通知596

1994年11月18日国税函发［1994］687号596

1994年12月30日国税函发［1994］688号印度599

7.2.56国家税务总局关于（韩国）××航空公司有关税收问题的通知599

1994年12月9日国税发［1994］257号我国与其他国家（地区）关于国际运输的规定600

7.2.57国家税务总局关于中印两国政府避免双重征税协定若干条文解释与执行的通知600

7.2.58国家税务局关于对中港企业合作经营汕头一香港、汕头—新加坡飞机包机业务取得的收入和所得征税问题的批复601

1988年9月5日（88）国税协字第033号601

7.2.59国家税务总局关于以色列航空公司开航中国有关税收问题的通知602

1994年6月4日国税函发［1994］278号602

7.2.60国家税务总局关于哈萨克斯坦航空公司开航中国有关税收问题的通知602

1994年6月24日国税函发［1994］351号602

7.2.61国家税务总局关于乌兹别克斯坦航空公司开航中国有关税收问题的通知603

1994年6月30日国税函发［1994］377号603

7.2.62国家税务总局关于俄罗斯国际航空公司开航中国有关税收问题的通知603

1994年6月30日国税函发［1994］378号603

7.2.64国家税务总局关于尼泊尔航空公司开航中国有关税收问题的通知604

1994年11月1日国税函发［1994］582号604

1994年8月1日国税函发［1994］449号604

7.2.63国家税务总局关于执行中国与吉尔吉斯汽车运输协定的通知604

7.2.65国家税务总局关于××××航空公司有关税收问题的通知605

1994年12月30日国税函发［1994］689号605

7.3石油开发税收协定执行605

7.3.1财政部海洋石油税务局关于执行中英税收协定若干问题的复函605

1985年9月21日（85）财税油政字第16号605

7.3.2财政部海洋石油税务局关于对×××株式会社征税问题的批复606

1985年10月18日（85）财税油政字第26号606

7.3.3财政部海洋石油税务局关于贯彻执行税收协定若干具体问题处理意见的通知607

1987年6月8日（87）财税油政字第11号607

7.3.4财政部海洋石油税务局关于对执行税收协定几个问题处理意见的通知611

1987年10月19日（87）财税油政字第24号611

7.3.5财政部海洋石油税务局关于对英国×××工程有限公司来华提供技术服务的人员征免个人所得税问题的批复612

1987年11月26日（87）财税油政字第25号612

1987年12月17日（87）财税油政字第28号613

7.3.7财政部海洋石油税务局关于对方缔约国的工程承包公司或出租公司派遣来华人员的雇主判定问题的批复613

7.3.6财政部海洋石油税务局关于对方缔约国居民个人在华停留天数计算问题的批复613

1987年12月10日（87）财税油政字第26号613

7.3.8财政部海洋石油税务局关于判定在华工作的外籍人员所属雇主问题的批复614

7.3.9财政部海洋石油税务局关于对方缔约国居民个人受雇于外国公司来华工作如何判定征税问题的批复615

1988年1月10日（88）财税油政字第2号615

7.3.10财政部海洋石油税务局关于对在华从事经营活动的对方缔约国石油公司判定常设机构问题的批复615

1988年2月2日（88）财税油政字第3号615

7.3.11财政部海洋石油税务局关于企业在境外租用设备所支付的租金等问题征免税的批复616

1988年4月1日（88）财税油政字第9号616

7.3.12财政部海洋石油税务局关于中挪税收协定中“近海”一词含义问题的批复617

1988年5月5日（88）财税油政字第14号617

7.3.13财政部海洋石油税务局关于外籍来华工作不足一个月而取得的全月工资、薪金如何征税问题的批复617

1988年6月26日（88）财税油政字第17号617

7.3.15国家税务局海洋石油税务管理局关于判定挪威海洋公司在华是否设有常设机构问题的批复618

1989年5月30日（89）国税油政字第27号618

1988年10月17日（88）财税油政字第24号618

7.3.14财政部海洋石油税务局关于挪威居民参与我国近海活动征免所得税问题的批复618

7.3.16我国对外签订避免双重征税协定一览表619

8．税收征管与税务稽查619

8.1基本法规619

8.1.1中华人民共和国税收征收管理法628

1992年9月4日公布1995年2月28日修正628

8.1.2中华人民共和国税收征收管理法实施细则637

1993年3月4日发布637

8.1.3全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定647

1992年9月4日公布647

8.2税务登记647

8.2.1国家税务总局关于外商投资企业和外国企业统一核发“税务登记证”问题的通知649

1993年6月24日国税发［1993］021号649

1985年2月6日（85）财税字第045号677

8.2.2财政部关于承包海洋石油工程作业和提供劳务的外国公司办理税务登记及申报纳税问题的通知677

8.3纳税申报678

8.3.1国家税务局关于印发使用外商投资企业和外国企业所得税申报表的通知678

1992年1月20日国税函发［1992］215号678

8.3.2国家税务总局关于印发个人所得税申报表式样的通知679

1993年12月24日国税发［1993］145号679

8.3.3国家税务总局关于印发适用涉外税收征管需要的增值税、消费税、营业税等税申报表式样的通知680

1994年1月3日国税发［1994］002号680

8.3.4财政部海洋石油税务局关于中国海洋石油总公司及其所属公司申报缴纳企业所得税有关规定的通知682

1988年4月28日（88）财税油政字第6号682

8.3.5国家税务局海洋石油税务管理局关于外国石油公司报送所得税申报表问题的批复689

1990年6月20日国税油函［1990］49号689

8.3.6国家税务局海洋石油税务管理局关于下发外商投资企业和外国企业所得税申报表的通知689

1992年1月15日国税油函［1992］009号689

8.4.3财政部关于企业处理期初库存纳税问题有关会计核算的通知690

1994年1月26日（94）财会字第02号690

1994年2月14日（94）财会字第04号690

8.4.1财政部关于增值税会计处理的规定690

8.4.2财政部关于印发外商投资企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知690

1993年12月30日（93）财会字第83号690

8.4会计处理690

8.4.4财政部关于外商投资企业出口货物税收问题有关会计处理规定的通知691

1994年11月1日（94）财会字第43号691

8.4.5关于增值税会计处理的补充通知691

1993年12月28日（93）财会明电传010号691

8.4.6关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款有关会计处理规定的通知692

1994年6月7日（94）财会字023号692

8.4.7关于调整金银首饰消费税纳税环节后有关会计处理规定的通知692

1995年2月10日（95）财会字009号692

8.4.8关于印发企业交纳土地增值税会计处理规定的通知694

1995年3月7日（95）财会字15号694

8.5征收管理694

1994年3月15日国税发［1994］059号695

8.5.1国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人申请认定办法》的通知695

8.5.2国家税务总局关于涉外税收实施增值税有关征管问题的通知699

1993年11月6日国税发［1993］138号699

8.5.3国家税务总局关于增值税一般纳税人申请认定办法的补充规定702

1993年12月4日国税明电［1993］060号702

8.5.4国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人征收管理办法》的通知702

1994年4月23日国税发［1994］116号702

8.5.5国家税务局关于外商投资企业和外国企业收入和所得为外国货币的如何缴纳税款问题的通知704

1993年1月21日国税发［1993］013号704

8.5.6国家税务局关于涉外税收滞纳税款加收滞纳金问题的通知705

1993年2月22日国税发［1993］034号705

8.5.7国家税务总局关于中外合作开采石油资源交纳增值税有关问题的通知706

1994年4月28日国税发［1994］114号706

8.5.8国家税务总局关于加强合作油田外国承包商税务管理的通知709

1994年9月19日国税发［1994］213号709

1995年3月20日国税发［1995］053号710

8.5.9国家税务总局关于来华合作开采石油资源的外国石油公司有关纳税事项的通知710

8.5.10国家税务总局关于外商投资企业和外国企业及外籍个人的外币收入如何折合成人民币计算缴纳税款问题的通知715

1995年4月13日国税发［1995］070号715

8.5.11国家税务局海洋石油税务管理局关于惠州21-1、26-1两油田矿区使用费缴纳办法的批复715

1991年11月4日国税油函［1991］065号715

8.5.13国家税务总局关于做好合作油田外国承包商纳税保证金预扣工作有关问题的通知717

1995年4月31日国税函发［1995］135号717

1994年2月3日国税油函［1994］008号717

8.5.12国定税务总局海洋石油税务管理局关于地方劳务公司为外国石油公司提供劳务服务税收征收管理问题的批复717

8.6票证管理719

8.6.1中华人民共和国发票管理办法719

1993年12月23日发布719

8.6.2中华人民共和国发票管理办法实施细则724

1993年12月28日发布724

8.6.3最高人民法院最高人民检察院关于办理伪造、倒卖、盗窃发票刑事案件适用法律的规定732

1994年6月3日法发［1994］14号高检会［1994］25号732

1993年12月27日国税发［1993］150号733

8.6.4国家税务总局关于印发《增值税专用发票使用规定》的通知733

1994年2月14日国税明电［1994］035号738

8.6.5国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的通知738

8.6.6国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的补充通知740

1994年3月15日国税发［1994］056号740

8.6.7国家税务总局关于外商投资企业和外国企业出口商品使用发票问题的通知741

1994年3月24日国税发［1994］084号741

8.6.8国家税务总局关于印发《关于商业零售企业开具增值税专用发票的通告》的通知741

1994年3月18日国税发［1994］081号741

8.6.9国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知742

1994年3月15日国税发［1994］058号742

8.6.10国家税务局海洋石油税务管理局关于征收矿区使用费使用票证问题的通知743

1991年11月26日国税油函［1991］068号743

8.7税务稽查744

8.7.1国家税务局关于关联企业间业务往来税务管理实施办法744

1992年10月29日国税发［1992］237号744

9．附录748

8.7.2国家税务局海洋石油税务管理局关于外国石油公司非联合帐簿费用税务申报和审计确认的通知748

1991年10月8日国税油发［1991］029号748

9.1企业财务通则750

1992年11月30日财政部发布750

9.2财政部关于外商投资企业执行《企业财务通则》和分行业的企业财务制度有关问题的通知756

1993年6月1日（93）财工字第87号756

9.3财政部关于印发《外商投资企业执行新企业财务制度的补充规定》的通知757

1993年12月（93）财工字第474号757

9.4企业会计准则764

1992年11月30日财政部发布764

9.5财政部印发外商投资企业执行新会计制度若干问题规定的通知772

1993年6月7日（93）财会字第27号772

9.6国家税务总局关于外商投资企业、外国企业及外籍个人适用税种问题的通知773

1994年5月11日国税发［1994］123号773

9.7国家税务局海洋石油税务管理局关于中国海洋石油总公司适用税种问题的通知774