《中国所得税》

第一章中国现行所得税制度概述1

第一节 税种设置1

第二节 税收立法2

第三节 涉外税收4

第二章企业所得税6

第一节 企业所得税概述6

第二节 纳税人和征税对象15

第三节 应纳税所得额的确定19

第四节 资产的税务处理50

第五节 税率71

第六节 减免税规定72

第七节 企业对外投资收入的税务处理82

第八节 所得税会计91

第九节 企业清算所得税97

第十节 企业所得税汇算清缴100

附表105

2—1：企业所得税纳税申报表105

2—2：企业所得税纳税调整项目表106

2—3：企业减免项目表107

2—4：联营企业分利、股息收入纳税表108

附注：企业所得税纳税申报表填表说明109

第三章外商投资企业和外国企业所得税114

第一节 外商投资企业和外国企业所得税法的适用范围115

第二节 应纳税所得额的计算124

第三节 营业收入的确认和成本、费用的列支139

第四节 资产的税务处理151

第五节 关联企业的税务处理159

第六节 应纳所得税额的计算和纳税申报163

第七节 投资所得171

第八节 减免税规定184

第九节 双重征税的消除和避免双重征税协定202

第十节 外国企业常驻代表机构213

第十一节 国际运输业务223

附表230

3—1：我国对外签订避免双重征税协定一览表230

3—2：中国对外签订税收协定股息、利息、特许权使用费限制税率一览表237

3—3：执行税收协定对利息所得征免税参照表241

3—4：在我国享受利息免征预提所得税的对方银行、金融机构中、外文名称对照表244

3—5：我国对外签订避免双重征税协定有关消除双重征税方法和饶让抵免规定一览表248

3—6：中国居民身份证明304

3—7：外国居民享受避免双重征税协定待遇申请表305

3—8：外商投资企业和外国企业季度所得税申报表308

3—9：外商投资企业和外国企业年度所得税申报表311

第四章个人所得税315

第一节 个人所得税概述315

第二节 纳税人及其纳税义务324

第三节 课税所得和适用税率330

第四节 减免税规定338

第五节 应纳税所得额和应纳税额的计算344

第六节 征收方式和税款缴纳362

第七节 违法行为的特殊处理370

第八节 个人所得税申报表和有关报表372

附表373

4—1：个人所得税月份申报表373

4—2：个人所得税年度申报表377

4—3：扣缴个人所得税报告表380

4—4：个体工商户所得税月份申报表383

4—5：个体工商户所得税年度申报表387

4—6：个人承包承租经营所得税月份（或分次）申报表390

4—7：个人承包承租经营所得税年度申报表393

4—8：特定行业个人所得税月份申报表396

4—9：特定行业个人所得税年度申报表399

4—10：支付个人收入明细表402

第五章税收征收管理制度403

第一节 税务登记、账证管理和纳税申报404

第二节 税款征收与纳税检查418

第三节 税收法律责任425

第四节 税务行政复议432

第五节 税务行政诉讼440

一、中华人民共和国企业所得税暂行条例448

附录：448

二、中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则452

三、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法466

四、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则473

五、中华人民共和国个人所得税法499

六、中华人民共和国个人所得税法实施条例505

七、中华人民共和国税收征收管理法514

八、中华人民共和国税收征收管理法实施细则527

主要参考书和资料来源542