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第一部分契税政策知识问答1

1．什么是契税？1

2．契税的产生及政策演变过程是怎样的？1

前言1

序言3

3．为什么要修订《契税暂行条例》？4

4．《中华人民共和国契税暂行条例》施行后，原契税政策是否有效？5

5．修订《契税暂行条例》的指导思想和原则是什么？5

6．新条例与原条例比较，主要作了哪些修改？6

7．契税的意义和作用是什么？9

8．契税有哪些特征？9

9．为什么契税要实行轻税政策？10

10．新契税的纳税人的税负水平有何变化？11

13．土地使用权有哪些特征？12

78．减征或者免征契税的单位和个人是否也要办理契税手续？12

11．为什么在新条例中使用土地、房屋权属的概念？12

12．什么是土地使用权？12

15．房屋所有权有哪些特点？13

14．什么是房屋所有权？13

16．谁是契税的纳税人？14

17．土地、房屋权属交换如何确定纳税人？14

18．为什么要对公有制单位恢复征收契税？14

19．新条例对外商投资企业和外国企业是否适用？15

20．契税的征税对象是什么？16

21．契税的征税范围是什么？17

22．什么是土地、房屋权属的承受行为？17

23．什么是国有土地使用权出让？17

24．什么是土地使用权转让？18

25．国有土地使用权出让与土地使用权转让的区别是什么？19

26．国有土地使用权出让与土地使用权转让有何联系？20

27．什么是国有土地使用权划拨？为什么对承受划拨的土地不征收契税？21

28．以划拨方式取得土地使用权的，转让房地产时如何征收契税？22

29．为什么对征用土地不征收契税？22

30．什么是土地使用权出租？为什么对土地使用权出租不征收契税？22

31．为什么土地使用权转让不包括农村集体工地承包经营权的转移？23

32．什么是房屋买卖？23

33．房屋买卖有何特点？23

34．房屋买卖的类型有哪些？24

35．什么是房屋租赁？为什么对房屋租赁不征收契税？25

37．什么是房屋赠与？26

36．房屋买卖与房屋租赁的区别是什么？26

38．什么是房屋交换？27

39．土地使用权与房屋所有权之间的交换如何征收契税？27

40．什么是土地、房屋析？对土地、房屋分析是否征收契税？27

41．什么是土地、房屋继承？对土地、房屋继承是否征收契税？28

42．什么是房地产抵押？为什么对房地产抵押不征收契税？28

43．为什么对以土地、房屋权属作价投资、入股征收契税？28

44．为什么对以土地、房屋权属抵债的征收契税？29

45．为什么对以获奖方式承受土地、房屋权属的征收契税？29

47．契税的税率是多少？30

48．契税为什么采取幅度比例税率？30

46．为什么对以预付集资建房款方式承受土地、房屋权属的征收契税？30

49．为什么契税税率降低1—3个百分点？31

50．为什么由省、自治区、直辖市人民政府规定具体适用税率？32

51．省、自治区、直辖市人民政府规定具体适用税率的基本原则和要求是什么？32

52．契税的计税依据是什么？32

53．什么是成交价格？33

54．新条例所称的市场价格是指什么？33

57．为什么土地使用权出让按土地使用出让费用计算征收契税？34

55．为什么土地使用权出让、土地使用权出售和房屋买卖按成交价格计税？34

56．什么是土地使用权出让费用？34

58．为什么土地使用权赠与、房屋赠与参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定？35

59．对土地使用权交换、房屋交换的计税依据是如何规定的？35

60．预购商品房如何征收契税？35

63．契税应纳税额怎样确定？36

61．抵押的土地、房屋变卖后计税依据如何确定？36

62．为什么对转移的土地、房屋权属的价格明显偏低或不合理的，由征收机关参照市场价格核定？36

64．什么是外汇中间价？37

65．分期支付成交价款如何征收契税？37

66．土地转移与房屋有联带关系如何计算征收契税？37

67．契税的减免税是如何规定的？38

68．财政部规定的其他减征、免征契税的项目有哪些？38

69．为什么要对国家机关、军事单位、事业单位、社会团体承受的土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的，免征契税？39

70．为什么对城镇职工按规定第一次购买公有住房的免征契税？39

71．为什么对因不可抗力灭失住房后重新购买住房的免征契税？40

72．为什么规定土地、房屋县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，是否减征或免征契税，由省、自治区、直辖市人民政府确定？40

73．为什么规定纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔生产的，免征契税？40

74．为什么对驻华代表机构等承受土地、房屋权属的免征契税？41

75．新条例为什么规定“财政部确定的其他减税、免税项目”？41

79．契税的纳税环节是如何规定的？42

76．为什么对享受减免契税的纳税人改变有关土地、房屋的用途不再属于减免税范围的，要补征税款？42

77．细则对减税、免税办理手续的时间是如何规定的？42

80．新条例中所指的其他文件资料具体指哪些？43

81．契税的纳税义务发生时间是如何规定的？43

83．为什么要明确规定契税的纳税义务发生时间和纳税申报时间？44

84．为什么纳税义务发生时间确定为签订合同的当天？44

85．为什么土地、房屋改变用途的，纳税时间为改变用途的当天？44

86．契税的纳税期限如何确定？45

87．契税的纳税地点是如何规定的？45

88．什么是“其他具有土地、房屋权属转移合同性质的凭证？46

89．为什么新条例规定土地管理部门和房产管理部门要协助征收机关依法征收契税？46

90．为什么契税可以委托有关单位代征？47

91．契税的征收管理所依照的法律、行政法规主要指哪些？47

92．契税不再具有保障权属的作用，那么原契证是否有效？47

1．房地产48

2．地产48

第二部分名词解释48

4．动产49

5．无形资产49

3．不动产49

6．房地产市场50

7．地产市场50

8．房屋51

9．商品房51

10．住宅51

11．公有住房52

12．宅基地52

13．有限产权53

14．卖楼花54

15．土地出让金54

16．评估价格55

17．市场价格55

18．基准地价55

19．标定地价56

20．房屋标准价56

21．房屋造价56

22．土地管理部门57

23．房地产管理部门57

24．房地产登记58

25．房屋产权登记的种类58

28．房屋共有权保持证59

27．房屋所有权证59

26．土地证书59

29．维也纳外交关系公约60

30．维也纳领事关系公约60

第三部分附录61

（一）契税政策法规61

中华人民共和国契税暂行条例61

中华人民共和国契税暂行条例细则64

国家税务总局、国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知67

财政部有关部门负责人答记者问69

（二）房地产方面的政策法规73

中华人民共和国宪法（摘录）73

中华人民共和国宪法修正案（摘录）73

中华人民共和国民法通则（摘录）75

中华人民共和国土地管理法78

中华人民共和国土地管理法实施条例90

中华人民共和国城市房地产管理法98

中华人民共和国城镇国有土地权出让和转让暂行条例111

国务院关于出让国有土地使用权批准权限的通知119

国家土地管理局关于出让国有土地使用权审批管理暂行规定120

国家土地管理局关于划拨土地使用权管理暂行办法123

国家土地管理局关于确定土地所有权和使用权的若干规定129

国家土地管理局关于加强对境外出售出租房产活动中土地管理的通知140

建设部关于城市商品房预售管理办法142

建设部关于城市房地产转让管理规定145

国务院关于国有资产评估管理办法150

国家计划委员会关于城市房产交易价格管理暂行办法157

城乡建设环境保护部关于城镇个人建造住宅管理办法162

国家土地管理局、国家经济体制改革委员会关于到境外上市的股份制试点企业土地资产管理若干问题的通知164

国务院住房制度改革领导小组关于全面推进城镇住房制度改革的意见（摘要）167

建设部、全国总工会加快解决城镇住房困难户住房问题的意见174

国务院关于深化城镇住房制度改革的决定177

国务院关于严格控制城镇住宅标准的规定185

建设部、国家计委关于贯彻执行《国务院关于严格控制城镇住宅标准的规定》补充意见的通知187

（三）部分省、自治区、直辖市制定的契税实施办法《天津市契税征收实施办法》189

《吉林省契税实施办法》194

《安徽省契税暂行办法》198

《福建省贯彻〈中华人民共和国契税暂行条例〉实施办法》202

《江西省契税实施办法》207

《湖北省契税征收管理实施办法》212

《宁夏回族自治区实施〈中华人民共和国契税暂行条例〉办法》217

82．纳税人改变土地、房屋用途的，契税纳税申报时间应如何确定？43