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一、基础知识篇1

1．什么是税收？1

2．税收产生的前提条件是什么？1

3．税收法律关系的特征是什么？2

4．税收与财政的关系是怎样？3

5．税收杠杆与价格杠杆有何联系与区别？3

6．如何区别税与费？4

7．税收的职能有哪些？5

8．什么是税收制度？它包括哪些内容？6

9．税收制度的构成要素有哪些？6

10．什么是纳税人？7

11．纳税人的义务和权利是什么？7

12．什么是税负转嫁？税负转嫁有哪些形式？8

13．什么是征税对象？8

14．什么是税目？设计税目的方法有哪些？9

15．什么是税率？如何划分税率的类型？10

16．如何理解名义税率．实际税率与平均税率？11

17．什么是速算扣除数？如何计算？11

18．什么是定额税率？它有何优点？13

19．什么是加成与加倍？13

20．什么是纳税环节？它要解决的问题是什么？14

21．什么是纳税期限？决定纳税期限长短的因素有哪些？14

22．纳税期限的确定大致分为哪几种情况？15

23．什么是减免税？为什么说它的存在是必要的？16

24．减免税的主要内容包括哪几个方面？17

25．什么是违章处理？纳税人的违章行为有哪些？17

26．对于纳税人的违章行为；如何处置？18

27．纳税人漏税．欠税．逃税．偷税．抗税等行为怎样予以经济制裁？18

28．税收分类有何意义？如何分类？19

二、税制改革篇21

29．税制改革将从哪几方面进行？21

30．税制改革必须遵循的基本原则是什么？22

31．原有税制存在的主要问题是什么？23

32．为何说此次税制改革是一次结构性的改革？24

33．新老工商税制的税种是如何调整的？25

34．现有各个税种可分为哪几种类型？26

35．为什么说分税制改革是发展社会主义市场经济的客观要求？27

36．分税制财政体制改革的指导思想是什么？29

37．分税制财政管理体制包括哪些具体内容？30

38．分税制的配套改革和有关政策措施有哪些？32

三、分税种篇35

（一）增值税35

39．什么是增值税？35

40．增值税是如何产生和发展的？36

41．增值税具有哪些特点？37

42．为什么要对原有增值税进行改革？38

43．新的增值税制定的指导思想是什么？39

44．实行增值税的作用表现在哪些方面？40

45．增值税可分为哪三种类型？41

46．什么是增值税的扣额法和扣税法？43

47．增值税的税率有哪三种？44

48．增值税的纳税义务人有什么规定？44

49．如何申请和认定增值税的一般纳税人？45

50．如何认定增值税的小规模纳税人？47

51．增值税的征税范围包括哪些内容？48

52．销售额应如何确定？50

53．什么是视同销售的货物？51

54．增值税计算中的“价外费用”如何组成？52

55．什么是销项税额和进项税额？52

56．按规定进项税额不得从销项税额中抵扣的项目有哪些？53

57．增值税缴纳中的减免税项目有哪些？55

58．增值税的纳税地点如何确定？55

59．增值税的纳税义务发生时间和纳税期限有什么规定？56

60．增值税企业的存货成本要剔出已征税款有什么规定？57

61．怎样计算增值税企业存货成本中的已征税款？58

62．国家对电力产品征收增值税有什么专门规定？59

63．增值税低税率货物征税的范围有什么规定？61

64．增值税检查中应着重检查哪些方面？65

（二）消费税67

65．什么是消费税？67

66．消费税的特点是什么？68

67．我国为什么要开征消费税？69

68．开征消费税后，会加重消费者负担吗？71

69．消费税缴纳中的计税依据如何确定？72

70．消费税的征收范围有哪些明细规定？74

71．消费税纳税义务发生的时间和纳税期限有什么规定？78

72．消费税检查中应注意哪些事项？79

（三）营业税81

73．什么是营业税？营业税经历了一个怎样的发展历程？81

74．营业税的征税范围有哪些？83

75．营业税对“营业额”的界定有什么特殊规定？84

76．营业税缴纳中的“服务业”如何确定？86

77．营业税的减免应如何认定？86

78．营业税的缴纳事项中有哪些具体规定？88

（四）资源税90

79．什么是资源税？90

80．资源税开征的特点是什么？90

81．国家开征资源税可以达到何种目的？92

82．新颁布的资源税做了哪些改革？94

83．资源税的征税和减免税范围有什么规定？95

84．资源税的纳税义务发生时间和纳税期限有什么规定？97

85．资源税缴纳中为何要规定扣缴义务人？98

86．资源税的应纳税额应如何确定？99

（五）个人所得税100

87．我国的个人所得税法经历了一个怎样的发展历程？100

88．国家为何要开征个人所得税？102

89．为何要修改原来的个人所得税法？103

90．个人所得的范围如何确定？104

91．个人所得税的适用税率应如何确定？106

92．个人所得税的计税依据如何计算？106

93．个人所得税的减税，免税有什么规定？108

94．个人所得税的纳税期限如何确定？109

95．个人所得额的境内所得和境外所得如何区分？110

96．对外籍人员征收个人所得税方面有什么优惠规定？112

（六）企业所得税113

97．什么是企业所得税？113

98．课证所得税可发挥的作用有哪些？114

99．为什么要对企业所得税实施改革？115

100．改革企业所得税的主要内容有哪些？117

101．如何确定企业的收入总额？119

102．计算应纳税所得额时，准予扣除的项目有哪些？120

103．计算应纳税所得额时，准予扣除的项目还有哪些？122

104．计算应纳税所得额时，依法不得扣除的项目有哪些？124

105．税法对企业存货的的计价有什么规定？125

106．企业所得税法对固定资产计价的规定是什么？126

107．有关固定资产折旧的税法规定是什么？127

108．企业所得税法关于无形资产的内容有何规定？128

109．税法关于无形资产的会计处理有何规定？129

110．企业所得税法关于递延资产的会计处理有何规定？129

111．企业所得税法对纳税义务人有什么规定？130

112．对企业的境外所得应如何课税？131

113．为什么要统一企业所得税的税率？133

114．企业所得税为何实行33％的比例税率？134

115．企业所得税的纳税期限有什么规定？135

116．如何区分应税所得额计算中的时间性差异和永久性差异？136

117．什么是应税所得额调整的应付税款法和纳税影响会计法？138

118．企业所得税检查的重点有哪些？140

119．什么是外商投资企业和外国企业所得税？141

120．外资企业所得税的征收有哪些优惠措施？142

121．什么是关联企业和反避税措施？143

（七）其它税种144

122．什么是固定资产投资方向调节税？144

123．国家如何征收固定资产投资方向调节税？145

124．固定资产投资方向调节税的税率应如何确定？147

125．什么是城市维护建设税？如何征收？148

126．什么是车船税？149

127．如何征收车船税？150

128．什么是房产税？151

129．如何征收房产税？152

130．何谓城镇土地使用税？为何要开征这一税种？153

131．城镇土地使用税的计税依据如何确定？154

132．哪些情况下可以免征城镇土地使用税？155

133．国家如何开征城镇土地使用税？156

134．什么是耕地占用税？156

135．耕地占用税的特点是什么？157

136．耕地占用税的征税范围有何规定？157

137．耕地占用税的计税依据如何规定？158

138．什么是土地增值税？159

139．国家为何要开征土地增值税？160

140．土地增值税的征税、免税范围是如何规定？161

141．土地增值税的缴纳有什么规定？162

142．计算土地增值额时应当做哪些扣除？163

143．农业特产税的征纳有什么规定？164

144．农业特产税的征税及减免税的范围有什么规定？165

145．什么是印花税？印花税是如何产生和发展的？166

146．印花税的征、免税范围有多大？167

147．印花税的计税依据和税率如何确定？168

148．印花税的征收有哪些注意事项？169

149．什么是屠宰税？170

150．如何征收屠宰税？171

151．什么是契税？如何征收？173

四、税收征管篇175

152．什么是税收管理？175

153．税收管理的基本职能有哪些？175

154．税收管理的基本内容有哪些？176

155．我国税收管理体制建立的原则是什么？178

156．现行税收管理体制的主要内容有哪些？179

157．什么是税收管理制度？，该制度目前分为哪两大类？180

158．什么是税务登记？纳税人为何要办理税务登记？180

159．税务登记的类型有哪几种？181

160．什么是纳税鉴定？如何办理纳税鉴定？182

161．什么是纳税辅导，辅导的主要内容是什么？183

162．什么是纳税申报？纳税申报的方法有哪些？183

163．纳税检查的基本方法有哪些？185

164．纳税检查一般分为哪几个步骤进行？186

165．如何做好税收检查后的帐务调整工作？187

166．纳税检查的形式通常有哪几种？188

167．什么是税款征收，《税收征管法》规定的税款征收方式有哪些？190

168．什么是税收系统控制？192

169．税务专管员的职责和应具备的业务技能是什么？193

170．全国人大常委会关于惩治偷税、抗税、犯罪的补充规定有哪些？193

171．什么是税务代理制度？195

172．什么是税务行政复议制度？195

173．税务行政复议的受案范围有哪些？196

174．申请人如何申请税务行政复议？197

175．如何审理税务行政复议？199

176．什么是税务行政诉讼？税务行政诉讼如何提起？201

177．税务行政诉讼中的被告有哪些举证责任？202

178．税务行政案件的判决和裁定如何执行？203

179．福利企业和校办企业如何办理纳税？203

180．税制改革后外资企业如何纳税？204

181．企业如何管好用好增值税专用发票？206

182．如何填写税票？207

183．什么是发票管理，其意义何在？208

184．为何要制订新的发票管理法？209

185．新发票管理办法制订的原则是什么？211

186．新发票管理办法有什么特点？212

187．发票的票面内容及样式有哪些规定？213

188．发票的印制事项有什么规定和要求？214

189．发票的领购有什么规定和要求？215

190．发票的开具和保管方面有何种规定和要求？217

191．发票检查中需要注意些什么？218

192．违反发票管理法规的行为有哪些表现？219

193．对违反发票管理的行为应如何给以处罚？222

附录：224

中华人民共和国增值税暂行条例224

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则230

增值税若干具体问题的规定238

中华人民共和国消费税暂行条例240

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则245

中华人民共和国营业税暂行条例251

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则256

中华人民共和国资源税暂行条例264

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则267

中华人民共和国土地增值税暂行条例270

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例272

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则275

中华人民共和国个人所得税法279

中华人民共和国个人所得税法实施条例285

中华人民共和国企业所得税暂行条例294

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则298

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法311

中华人民共和国发票管理办法318

中华人民共和国发票管理办法实施细则325

增值税专用发票使用规定（试行）336

中华人民共和国税收征收管理法343

中华人民共和国税收征收管理法实施细则356

税务行政复议规则371