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第一部分税收概论1

一、税收的概念、特征和税收制度1

1.什么是税收1

2.税收的基本特征是什么1

3.税收产生的条件是什么2

4.我国税收产生于什么年代?其形式是什么2

5.税收的基本职能是什么2

6.我国现阶段税收具有哪些作用2

7.我国公民为什么有纳税的义务3

8.税和费有什么区别3

9.税收和利润上缴的主要区别是什么4

10.税收和公债有什么区别4

11.什么是税收制度5

12.税收制度包括哪些内容5

13.我国税收制度建立的原则是什么5

14.我国税收制度经过了哪几次较大的调整和改革,已建立了什么样的税制体系5

15.什么是工商税收6

16.我国现行工商各税按其性质和作用,分为哪几种类型6

17.我国现行工商税制共设有多少税种?具体名称是什么6

二、税法及其构成要素7

18.什么是税法7

19.税法是由哪些基本要素构成的7

20.我国税法的立法权属于谁7

21.什么是纳税人7

22.什么是自然人7

23.什么是法人?法人资格应具备什么条件7

24.什么是扣缴义务人8

25.什么是赋税人?什么是税负转嫁8

26.什么是征税对象8

27.征税对象分为哪几种类型8

28.什么是计税依据9

29.什么是税目9

30.什么是税率?我国现行的税率分为哪几种9

31.什么是比例税率9

32.什么是累进税率?累进税率可分为哪几种9

33.什么是定额税率10

34.什么是名义税率?什么是实际税率10

35.什么是速算扣除数?其计算公式是什么10

36.什么是纳税环节10

37.什么是纳税期限10

38.什么是违章处理11

39.什么是滞纳金?什么是罚款11

40.什么是银行扣缴11

41.什么是纳税地点11

42.什么是减税、免税11

43.什么是起征点?什么是免征额12

44.什么是补税?什么是退税12

45.什么是偷税12

46.什么是抗税12

47.什么是实物税?什么是货币税12

48.什么是直接税?什么是简接税12

49.什么是价内税?什么是价外税13

50.什么是从价税?什么是从量税13

51.什么是加成13

52.什么是地方附加13

53.什么是中央税、地方税、中央地方共享税13

三、工商税制改革14

54.这次对我国工商税制进行全面改革有什么意义14

55.这次工商税制改革的主要内容是什么15

56.我国为什么要全面推行增值税16

57.新的营业税作了哪些改革18

58.为什么要开征消费税20

59.为什么要统一内资企业所得税21

60.为什么要修改个人所得税法23

61.为什么要开征土地增值税25

62.为什么要改革资源税25

63.如何正确理解消费税27

64.如何正确理解价外增值税28

65.工商税制改革后我国的减免税政策原则将做哪些调整29

66.工商税制改革对企业的税收负担将产生何种影响31

第二部分新颁税种知识33

一、增值税33

67.什么是增值税33

68.增值税的特点是什么33

69.新的增值税设计遵循了什么原则34

70.新的增值税税率设计遵循了什么原则35

71.什么是增值税的纳税义务人36

72.增值税的纳税人具体包括哪几类36

73.增值税的征税范围包括哪些36

74.增值税的征税对象具体包括哪些36

75.什么是销售货物37

76.视同销售行为具体包括哪些行为37

77.什么是销售应税劳务37

78.什么是混合销售行为38

79.什么是非应税劳务38

80.新的增值税税率分为几档?税率各是多少38

81.基本税率的适应范围包括哪些38

82.低税率的适应范围包括哪些39

83.零税率的适用范围是什么39

84.增值税的计税依据是什么39

85.什么是销售额40

86.价外费用包括哪些40

87.一般纳税人采用销售额和销项税额合并定价的如何确定销售额40

88.小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的如何确定销售额40

89.纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低,并无正当理由,或者视同销售行为而无销售额者,如何确定销售额41

90.进口货物的计税依据如何确定41

91.加工、修理、修配劳务的计税依据如何确定42

92.加工、修理、修配劳务的营业额具体指什么42

93.企业销售带包装物的应税货物如何征税42

94.纳税人销售货物而出租出借包装物收取的押金,是否交纳增值税42

95.纳税人采取折扣方式销售货物如何确定销售额42

96.纳税人采取以旧换新方式销售货物如何确定销售额43

97.纳税人采取还本销售方式销售货物如何确定销售额43

98.货物期货是否缴纳增值税43

99.银行销售金银业务是否缴纳增值税43

100.典当业中的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务,是否缴纳增值税43

101.工厂自采地下水用于生产是否缴纳增值税43

102.邮政部门销售集邮邮票、首日封是否缴纳增值税43

103.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其它构件和建筑材料,是否缴纳增值税43

104.组成计税价格公式中的成本利润率是多少44

105.纳税人发生混合销售行为如何纳税44

106.纳税人兼营非应税劳务的如何纳税44

107.废品、次品销售如何纳税44

108.纳税人销售自己使用过的固定资产如何纳税44

109.纳税人销售下脚料如何征税44

110.纳税人以外汇结算销售的如何确定销售额45

111.纳税人发生混合销售行为和兼营的非应税劳务,如何确定应税销售额45

112.纳税人销售货物或应税劳务采用送货制运输费如何征税45

113.纳税人销售货物或应税劳务,代垫的运输费如何纳税45

114.工矿企业利用工业余热生产回收的暖气、热气和热水,对外销售或用于福利等非应税项目如何纳税46

115.固定资产报废后销售残料的收入是否纳税46

116.金融企业从事融资租赁业务是否征收增值税46

117.应纳税额如何计算46

118.什么是销项税额46

119.销项税额如何计算47

120.什么是进项税额47

121.纳税人购进的农业产品如何确定进项税额47

122.购进免税的农业产品如何计算进项税额47

123.准予抵扣的进项税额如何确定48

124.哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣48

125.纳税人兼营免税项目或非应税项目,如何准确划分不得抵扣的进项税额49

126.企业为开发新产品所需的测试仪器等项目的进项税额,能否从销项税额中抵扣49

127.进口货物如何计算应纳税额49

128.一般纳税人发生销货退回或折让如何处理50

129.一般纳税人发生进货退出或折让如何处理50

130.已抵扣的进项税额不准抵扣的如何处理50

131.小规模纳税人如何计算应纳税额50

132.小规模纳税人发生销货退回或折让如何处理50

133.一般纳税人与小规模纳税人税额计算有何异同50

134.一般纳税人与小规模纳税人划分认定的基本原则是什么51

135.认定一般纳税人的条件标准是什么51

136.企业申请一般纳税人,应向哪一级税务机关申请办理认定手续52

137.纳税人总分支机构实行统一核算,其总机构年应税销售额符合一般纳税人标准,但分支机构未达到一般纳税人标准的,其分支机构能否申请办理一般纳税人认定手续52

138.对符合一般纳税人条件,但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人如何纳税52

139.新开业的符合一般纳税人条件的企业,能否申请办理一般纳税人认定手续52

140.已开业的小规模企业,其年应税销售额超过小规模纳税人标准,应在什么时间申请办理一般纳税人手续52

141.企业申请办理一般纳税人认定手续,应提供什么证件、资料53

142.已认定为一般纳税人但会计核算不健全,或者不能正确提供税务资料的如何纳税53

143.小规模纳税人的标准是什么53

144.小规模纳税人的范围主要包括哪几类54

145.小规模纳税人能否申请认定一般纳税人54

146.哪些项目免征增值税54

147.纳税人兼营免税、减免项目的应如何核算55

148.农业指的是什么55

149.农业生产者包括哪些55

150.农业产品指什么55

151.农民个人以自产农业产品为原料从事家庭付业生产,如何征税55

152.简单加工产品的范围包括哪些55

153.个体工商户营销的农业产品是否征税56

154.福利企业、学校办企业如何征税56

155.销售自己使用过的物品具体指什么57

156.什么叫起征点57

157.起征点适应范围是什么57

158.从事货物销售征收增值税的起征点是多少57

159.从事劳务销售征收增值税的起征点是多少57

160.按次纳税的起征点是多少58

161.销售货物与劳务兼营者的起征点如何确定58

162.纳税人销售货物在什么环节征税58

163.纳税人提供加工、修理、修配在什么环节征税58

164.纳税人进口应税货物在什么环节征税58

165.纳税人发生视同销售行为在什么环节征税58

166.什么叫纳税义务发生时间59

167.纳税人销售货物,纳税义务发生时间有何具体规定59

168.纳税人销售应税劳务,纳税义务发生时间有何具体规定59

169.纳税人发生视同销售行为的,纳税义务发生时间有何具体规定59

170.进口货物纳税义务发生时间如何确定60

171.增值税纳税期限有何具体规定60

172.增值税报缴期限有何具体规定60

173.固定业户纳税地点如何确定60

174.固定业户到外县(市)销售货物的如何确定纳税地点60

175.非固定业户销售货物如何确定纳税地点61

176.铁道部门销售货物或应税劳务如何确定纳税地点61

177.进口货物如何确定纳税地点61

178.电力部门的纳税人如何确定61

179.电力公司所属的发电厂在什么环节征税61

180.电力公司所属的供电局在什么环节征税61

181.实行独力核算的集资电厂(机组),实行试生产的电厂及退役机组和非电力公司所属的其他电力企业在什么环节征税61

182.对电力公司所属的发电厂如何预征增值税62

183.对电力公司所属的供电局如何预征增值税62

184.电力公司所属的发电厂增值税定额税率是多少62

185.电力公司所属的供电环节增值税征收率是多少62

186.独力核算的电力公司如何结算缴纳增值税63

187.发电厂和供电局所在地税务征收机关,如发现发电、供电企业填报的《电力企业增值税进项税额和销项税额统计表》不实如何处理63

188.电力公司统一结算应补(退)税额,什么时间向税务机关申报纳税?63

189.电力公司所属企业生产销售的“热水、热气”产品如何纳税63

190.电力公司所属企业生产销售的除电力、热水、热气产品以外的其他货物和应税劳务如何确定纳税地点64

191.实行独立核算的集资电厂(机组),实行试生产的电厂及退役机组和非电力公司所属的其他电力企业销售的电力,以及电力公司之间的互供电量如何计算应纳税额64

192.什么是增值税专用发票64

193.专用发票较普通发票有什么特点64

194.专用发票和普通发票填开、使用中有什么异同64

195.增值税专用发票何时启用65

196.一般纳税人收到属于上一年开出的普通发票如何处理65

197.增值税专用发票的适用范围是什么65

198.一般纳税人在什么情形下不得领购使用专用发票65

199.什么情形下不得开具专用发票66

200.专用发票填开的要求是什么67

201.纳税人收到填开不符合要求的专用发票如何处理67

202.专用发票填开的时限有什么规定67

203.小规模纳税人取得的专用发票能否作为抵税凭证68

204.临时到本省以外从事经营活动的单位和个人,如何向经营地税务机关申请领购经营地发票68

205.纳税人提前或滞后填开专用发票,对购、销双方企业本期应纳税金有何影响68

206.小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,没有增值税专用发票如何处理69

207.税务所如何为小规模纳税人代开专用发票69

208.专用发票在什么情形下不得作为进项税额的扣税凭证69

209.纳税人销售货物并填开专用发票后,如发生销货退回或折让时如何处理70

210.纳税人销售发生退货时,未收到规定的退还凭证擅自用红字填开专用发票如何处理70

211.纳税人采取销售折扣方法销售货物的如何填开专用发票70

212.专用发票各联次的用途是什么71

213.什么是未按规定取得专用发票71

214.什么是未按规定保管专用发票71

215.购买方收到红字专用发票后,未将红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减应如何处理71

216.进货退出或索取折让证明单的各联次用途是什么72

217.纳税人应在什么时间向税务机关填报专用发票领、用、存情况72

218.不得抵扣进项税额的行为及发票具体包括哪些72

219.符合什么条件的一般纳税人,可以向主管税务机关申请使用电子计算机开具专用发票72

220.申请使用电子计算机开具专用发票,应向主管税务机关提供哪些资料?73

221.专用发票管理的要求是什么73

222.纳税人采取折扣方式销售货物,如果折扣额另开具发票,对纳税人计算交纳增值税有何影响74

223.纳税人受委托代购货物,将委托货物送交委托人时如何开具发票74

224.委托代销货物,受托代销的纳税人销售该项货物如何开具发票74

225.纳税人采用分期收款方式销售货物如何开具专用发票74

226.纳税人设有两个以上分支机构(不在同一县(市)),将货物从一个机构移送其他机构用于销售是否开具专用发票74

227.纳税人将货物交付他人代销如何开具专用发票75

228.纳税人将自产、委托加工或购买的货物,作为投资或分配股东或投资者是否开具专用发票75

229.纳税人发生混合销售行为如何开具专用发票75

230.哪些单位和个人的混合销售行为不开具专用发票75

231.纳税人销售货物或应税劳务,向购买方收取的价外费用如何开具专用发票75

232.纳税人销售货物或应税劳务采用送货制,运输费如何开具发票76

233.纳税人销售货物或应税劳务,代垫的运输费如何开具发票76

234.工矿企业自采地下水对外销售如何开具发票76

235.纳税人销售下脚料如何开具发票76

236.工矿企业利用工业余热生产回收的暖气、热气和热水,对外销售如何开具发票76

237.纳税人遗失已填开的专用发票记帐联如何处理77

238.纳税人遗失专用发票抵扣联或发票联如何处理77

239.纳税人1993年签订的1994年购销合同,货物的价格为含税价如何开具专用发票77

240.什么行为属于未按规定领购发票的行为77

241.什么行为属于未按规定开具发票行为78

242.什么行为属于未按规定取得发票行为78

243.什么行为属于未按规定接受税务机关检查的行为78

244.纳税人违反发票管理法规,导致其他单位或个人未缴少缴或者骗取税款的如何处理79

245.对私印、伪造、变造、倒卖监制章或者发票防伪专用品的如何处理79

246.对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的如何处理79

247.对违反发票管理法规的什么行为之一,由税务机关责令限制改正,没收非法所得,并可处以一万元以下的罚款79

248.纳税人违反发票管理法规的行为在两种或者两种以上如何处理80

249.什么是初期库存已征税款80

250.原实行“价税分流购进扣税法”的增值税企业,期初库存已征税款如何确定80

251.原实行“购进扣税法”的增值税企业,初期库存已征税款如何确定80

252.原交纳产品税、营业税、盐税、工商统一税和实行定期定率征收方法缴纳增值税的纳税人,期初库存已征税款如何确定80

253.除原实行“价税分流购进扣税法”的增值税企业以外的其他企业,期初库存已征税款如何计算81

254.存货的实际采购成本是指什么81

255.原实行“购进扣税法”但未实行“价税分流”的企业,期初实际采购成本如何确定81

256.原交纳产品税、盐税、工商统一税和按定期定率交纳增值税的工业企业,其实际采购成本如何确定81

257.原交纳营业税的商业企业实际采购成本如何确定82

258.原实行“实耗法——投入扣税法”的增值税企业, 1993年7月1日改为“购进扣税法”其1994年期初存货实际采购成本如何确定82

259.原实行“实耗法——产出扣税法”的增值税企业, 1993年7月1日改为“购进扣税法”其1994年期初存货实际采购成本如何确定82

260.原实行“实耗法——销售成本扣税法”的增值税企业,1993年7月1日改为“购进扣税法”后,其1994年期初存货实际采购成本如何确定83

261.企业销售《增值税暂行条例》确定的免税货物或者兼营《营业税暂行条例》规定的应征营业税项目的,如何计算期初库存实际采购成本84

262.存货的实际成本适用不同扣除率如何计算84

263.计算期初库存已征税款的扣除率是多少84

264.计算的期初库存已征税额在会计科目中如何处理84

265.企业期初存货已征税款如何处理84

266.商业企业期初存货已征税款如何处理85

267.实行“购进扣税法”的企业,1993年当期扣除税金大于整体税金,将不足抵扣部分计入“待扣税金科目”,1994年如何处理85

268.增值税的一般纳税人在1994年1月1日以前购进货物,1994年1月1日以后才收到进货发票的如何处理85

269.1994年1月1日以前销售的货物,在1994年发生退货的如何处理85

270.原交纳产品税、增值税、盐税的纳税人,在1994年1月1日以前采取托收承付结算方式销售的货物,在1994年收到货款的如何处理86

271.纳税人因购买方或受让方拖欠而在1994年1月1日前未收回的货款或经营收入如何处理86

272.原国家税务局根据原产品税、营业税、增值税条例及其细则作出的各项减免税政策是否继续执行86

273.交纳增值税的企业如何设置会计科目86

274.“进项税额”专栏记录的内容是什么87

275.“已交税额”专栏记录的内容是什么87

276.“销项税额”专栏记录的内容是什么87

277.“出口退税”专栏记录的内容是什么87

278.“进项税额转出”专栏记录的内容是什么87

279.“应交税金——应交增值税”科目的核算内容是什么87

二、营业税88

280.什么是营业税88

281.什么是营业税的纳税人88

282.营业税的征税范围包括哪些88

283.如何理解在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产89

284.营业税有什么特点89

285.营业税纳税义务人包括哪些单位和个人90

286.自建建筑物的销售是否纳税90

287.转让不动产有限产权,永久性使用权或无偿赠与他人是否纳税90

288.什么是混合销售行为90

289.什么是货物90

290.混合销售行为应如何纳税90

291.纳税人兼营应税劳务与货物或者非应税劳务应如何纳税90

292.纳税人兼有不同税目应税行为应如何纳税91

293.租赁承包企业纳税人应如何确定91

294.铁道运营业务的纳税人应如何确定91

295.从事运输业务的纳税人应如何确定91

296.国家机关的收费,同时具备哪些条件不征营业税91

297.营业税应纳税额如何计算92

298.营业额的含义是什么92

299.价外费用具体包括哪些92

300.营业税的计税依据是什么92

301.从事交通运输的纳税人如何确定营业额92

302.从事建筑安装工程的纳税人如何确定营业额92

303.从事金融保险业务的纳税人如何确定营业额92

304.从事文化体育活动的纳税人如何确定营业额93

305.从事邮电通信业务的纳税人如何确定营业额93

306.从事娱乐业的纳税人如何确定营业额93

307.从事服务业的纳税人如何确定营业额94

308.从事旅游业务的纳税人如何确定营业额94

309.纳税人转让无形资产如何确定营业额94

310.纳税人销售不动产如何确定营业额94

311.纳税人提供应税劳务,转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的如何确定营业额94

312.纳税人以外汇结算收入的如何确定营业额95

313.纳税人将不动产无偿赠与他人如何确定营业额95

314.纳税人的转贷业务如何确定95

315.从事转贷业务的纳税人如何确定营业额95

316.从事外汇、有价证券,期货买卖的纳税人如何确定营业额95

317.营业税的扣缴义务人如何确定96

318.个体经营者营业税的起征点是多少96

319.纳税人营业额达到和未达到起征点的应如何纳税96

320.营业税有哪些减免税优惠97

321.纳税人兼营减税,免税项目的,其减免税项目应如何核算98

322.营业税纳税义务发生时间如何确定98

323.纳税人转让土地使用权或销售不动产,采取预收款方式的纳税义务发生时间如何确定98

324.纳税人自建建筑物后销售纳税义务发生时间如何确定98

325.纳税人将不动产无偿赠与他人,其纳税义务发生时间如何确定98

326.从事提供应税劳务的纳税人如何确定纳税地点99

327.纳税人承包跨省工程如何确定纳税地点99

328.纳税人省内跨县(市)移动施工工程如何确定纳税地点99

329.纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)如何确定纳税地点99

330.纳税人转让土地使用权如何确定纳税地点99

331.纳税人销售不动产如何确定纳税地点99

332.营业税的纳税期限有何具体规定99

333.对建筑安装企业征收营业税,是按完成的建安工作量征收,还是待峻工结算时一并征收100

334.施工企业向建设单位收取的议价材料价差款是否征收营业税100

335.对施工企业向建设单位收取的抢工费,全优工程奖、提前峻工奖应否征收营业税100

336.建筑安装企业向基建单位收取的临时设施费,技术设施费是否征收营业税101

337.企事业单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供应税劳务,是否征收营业税101

338.建筑安装企业向基本建设单位收取的劳动保险基金、施工机构搬迁费是否征收营业税101

339.建筑安装企业销售外购原材料应如何征税101

340.纳税人从事包工不包料工程作业如何确定营业额101

341.纳税人从事安装工程作业如何确定营业额101

342.房地产开发企业、配套设施收入是否征收营业税101

343.纳税人兼营增值税征收范围项目的如何征税101

三、消费税102

344.什么是消费税102

345.消费税的特点是什么102

346.什么是消费税的纳税人102

347.消费税的征税范围包括哪些103

348.消费税的征收对象是什么103

349.价外费用包括哪些103

350.应税消费品销售额中,是否包括纳税人向购货方收取的增值税税款103

351.应税消费品的销售额中未扣除增值税税款的,如何确定销售额103

352.纳税人自产自用的消费品,是否交纳消费税?如何确定销售额104

353.应税消费品用于换取生产资料和消费资料或投资入股和抵偿债务等方面的,是否交纳消费税?如何确定销售额104

354.委托加工的应税消费品如何确定销售额105

355.进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额的,如何确定销售额105

356.应税消费品全国平均成本利润是多少105

357.哪些应税消费品可以扣除外购已税消费品买价后计征消费税106

358.自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品如何纳税107

359.销售带包装物的消费品如何纳税107

360.随同产品销售的包装物不作价,而是收取押金如何纳税107

361.消费税税金计算实行哪两种方法107

362.实行从价定率征收方法如何计算应纳税额107

363.实行从量定额征收方法如何计算应纳税额108

364.实行从量定额征收方法如何确定销售数量108

365.卷烟销售经常发生价格上下浮动的,如何确定销售价格、征税类别和适用税率108

366.卷烟由于改变包装或其它原因提高销售价格后、如何确定征税类别和适用税率109

367.纳税人自产自用卷烟应如何纳税109

368.委托加工卷烟应如何纳税109

369.残次品卷烟应如何纳税109

370.哪些卷烟不分征税类别一律按照甲类卷烟税率征税109

371.哪些应税消费品准予扣除原料已纳消费税税款109

372.外购酒精生产的白酒如何纳税110

373.外购两种以上酒精生产的白酒如何纳税110

374.以外购白酒加工生产的白酒应如何纳税110

375.外购的不同品种白酒勾兑的白酒如何纳税110

376.对用粮食等多种原料混合生产的白酒应如何纳税110

377.对用薯类和粮食以外的其它原料混合生产的白酒,如何纳税110

378.销售甲类卷烟和粮食白酒计税价格显著偏低的如何确定计税价格111

379.纳税人以外汇结算销售的如何确定销售额111

380.出口的应税消费品,办理退税后,发生退关的如何处理111

381.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后,发生退关或国外退货,进口时已予以免税的如何处理111

382.什么是委托加工应税消费品112

383.不得作为委托加工消费品对待的情形有哪几种?如何征税112

384.纳税人销售的应税消费品纳税义务的发生时间如何确定112

385.纳税人自产自用的应税消费品纳税义务发生时间如何确定112

386.纳税人委托加工的应税消费品纳税义务发生时间如何确定113

387.纳税人进口的应税消费品纳税义务发生时间如何确定113

388.消费税的报缴期限有何具体规定113

389.纳税人销售以及自产自用的应税消费品纳税地点如何确定113

390.委托加工的以及进口的应税消费品纳税地点如何确定113

391.纳税人的总机构与分支机构不在同一省(县、市)的,如需改在总机构所在地纳税的,需由哪一级税务机关批准114

392.纳税人兼营不同税率的应税消费品如何计算纳税114

393.纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品是否纳税114

394.纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品指的是什么114

395.委托加工的应税消费品由谁代收代缴税款114

396.委托加工的应税消费品,委托方用于连续生产应税消费品的所纳的税款如何处理114

397.卷烟销售如何用价格区别征税类别115

398.纳税人生产的,于销售时纳税的应税消费品指什么115

399.纳税人将应税消费品用于其它方面的是否纳税115

400.委托加工的应税消费品直接出售的是否纳税115

401.纳税人销售的应税消费品如发生退货如何处理115

402.委托加工的应税消费品组成计税价格的公式中,材料成本指什么115

403.未在委托加工合同上如实注明材料成本如何处理116

404.消费税免征范围是什么116

四、资源税116

405.什么是资源税116

406.什么是资源税的纳税人116

407.资源税的纳税义务人具体包括哪些116

408.资源税的征收范围包括哪些116

409.资源税的应纳税款如何计算117

410.资源税的课税数量如何确定117

411.纳税人开采或者生产不同税目产品的如何纳税117

412.纳税人具体适用的税额由谁确定117

413.纳税人不能准确提供应税产品的销售数量或移送数量的如何确定销售数量117

414.原油中的稠油,高凝油与稀油划分不清的如何征税118

415.在什么情形下,减征或免征资源税118

416.纳税人的减税,免税项目应如何核算118

417.资源税的扣缴义务人是谁118

418.纳税人销售应税产品纳税义务发生时间如何确定118

419.纳税人自用应税产品的纳税义务发生时间如何确定119

420.扣缴义务人代扣代缴税款纳税义务发生时间应如何确定119

421.资源税的纳税地点如何确定119

422.资源税的纳税期限如何确定119

五、企业所得税120

423.什么是企业所得税120

424.企业所得税的立法原则是什么120

425.企业所得税的征税对象是什么120

426.生产经营所得和其它所得包括哪些120

427.生产经营所得指什么121

428.其它所得指什么121

429.哪些独立经济核算的企业或者组织,为企业所得税的纳税义务人121

430.独立核算的企业或者组织指什么121

431.有生产经营所得和其它所得的企业或者组织指什么121

432.哪些企业不交纳企业所得税121

433.纳税人收入总额包括哪些121

434.生产经营收入指什么122

435.财产转让收入指什么122

436.利息收入指什么122

437.租赁收入指什么122

438.特许权使用费收入指什么122

439.股息收入指什么122

440.其它收入指什么123

441.纳税人准予扣除的项目指什么123

442.纳税人取得收入有关的成本、费用和损失包括哪些123

443.成本指什么123

444.费用指什么123

445.税金指什么123

446.损失指什么123

447.纳税人哪些项目可按照规定的范围、标准扣除123

448.纳税人在生产经营期间的利息支出扣除标准如何确定124

449.金融机构指什么124

450.利息支出指什么124

451.纳税人支付给职工的工资扣除标准如何确定124

452.计税工资指什么124

453.纳税人的职工工会经费扣除标准如何确定124

454.纳税人的职工福利费扣除标准如何确定125

455.纳税人用于公益、救济性的捐赠扣除标准如何确定125

456.公益救济性的捐赠指什么125

457.社会团体包括哪些125

458.纳税人支出的与生产、经营有关的业务招待费如何扣除125

459.纳税人按规定上交的各类保险基金和统筹基金如何扣除125

460.纳税人参加财产保险、运输保险,按照规定交纳的保险费用是否允许扣除?125

461.保险公司给予纳税人的无赔款优待,是否纳税126

462.纳税人按规定为特殊工种支付的法定人身安全保险费是否允许扣除126

463.纳税人根据生产、经营需要租入固定资产所支付的租赁费如何扣除126

464.纳税人按规定提取的坏帐准备金和商品削价准备金是否准予扣除126

465.不建立坏帐准备金的纳税人发生的坏帐损失如何扣除126

466.纳税人已作支出、亏损或坏帐处理的应收款项,又收回后如何处理127

467.纳税人购买的国债利息收入是否纳税127

468.纳税人转让各类固定资产发生的费用是否允许扣除127

469.纳税人当期发生的固定、流动资产盘亏毁损净损失是否允许扣除127

470.纳税人在生产经营期间发生的外国货币存、借等业务,由于汇率变动而发生的汇兑损益是否允许扣除127

471.纳税人按规定支付给总机构的管理费是否准予扣除127

472.纳税人财务会计处理与税收规定不一致时怎么办128

473.在计算应纳税所得额时哪些项目不得扣除128

474.资本性支出指什么128

475.无形资产转让开发支出指什么128

476.违法经营的罚款、被没收财物的损失以及非公益救济性捐赠指什么128

477.各项税收的滞纳金罚金和罚款指什么129

478.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分指什么129

479.各种赞助支出指什么129

480.与取得收入无关的其它各项支出指什么129

481.什么叫固定资产129

482.无形资产指什么129

483.递延资产指什么129

484.流动资产指什么130

485.建设单位交来完工的固定资产按什么原则计价130

486.自制、自建的固定资产按什么原则计价130

487.购入的固定资产按什么原则计价130

488.以融资租赁方式租入的固定资产按什么原则计价130

489.接受捐赠的固定资产按什么原则计价130

490.盘盈的固定资产按什么原则计价130

491.接受投资的固定资产按什么原则计价131

492.进行改扩建的固定资产按什么原则计价131

493.投资者作为资本金或者合作条件投入的无形资产如何计价131

494.购入的无形资产按什么原则计价131

495.自行开发并且依法申请取得的无形资产按什么原则计价131

496.接受捐赠的无形资产按什么原则计价131

497.无形资产的摊销应采用什么方法131

498.无形资产摊销的年限如何掌握131

499.哪些固定资产应当提取折旧132

500.哪些固定资产不得提取折旧132

501.投入使用的固定资产从什么时候起提取折旧132

502.停止使用的固定资产从什么时候起停止提取折旧132

503.固定资产的残值比例如何确定133

504.企业筹建期间的开办费如何扣除133

505.筹建期指什么133

506.开办费指什么133

507.纳税人商、产品等存货的计算以什么为准133

508.纳税人存货实际成本的计算方法有哪几种133

509.纳税人如要变更存货的计价方法怎么办133

510.低值易耗品如何扣除133

511.哪些纳税人可以实行税收优惠政策134

512.民族自治地方指什么134

513.法律、行政法规和国务院有关规定给予减税或者免税的指什么134

514.关联企业之间的业务往来应遵循什么原则134

515.纳税人发生年度亏损如何处理134

516.弥补亏损期限指什么134

517.纳税人财务、会计处理办法同税收规定有抵制时如何处理135

518.纳税人来源于境外的所得已在境外交纳所得税的税款是否准予扣除135

519.已在境外交纳的所得税税款指什么135

520.境外所得按照我国规定计算的应纳税额指什么135

521.纳税人来源于境外所得在境外实际交纳的税款低于依照我国规定计算的扣除限额时如何处理136

522.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款超过扣除限额时如何处理136

523.纳税人从其它企业分回的已交纳所得税的利润、其税额是否可在计算本企业所得税时扣除136

524.企业所得税的纳税地点如何确定136

525.纳税人依法进行的清算所得是否交纳企业所得税136

526.清算所得指什么137

527.企业所得税的纳税期限怎样确定137

528.纳税人如何预交所得税137

529.纳税人不能提供完整准确的收入及成本费用凭证时其所得如何确定?137

530.纳税人预缴所得税申报表和会计报表的报送时间如何确定137

531.纳税人在纳税年度内亏损是否还需报送报表137

532.纳税人进行清算时应在什么时候办理所得税申报138

533.纳税人在年度中间合并、分立、终止时,应在什么时候,办理当年汇算清交138

534.纳税人的纳税年度如何确定138

535.年终汇算清交时纳税人少缴或者多缴的税款如何处理138

536.纳税人应纳税所得额以什么原则计算138

537.纳税人哪些经营业务的收入可以分期确定并据以计算应纳税所得额138

538.纳税人收入为非货币资产或者权益的如何处理139

539.纳税人交纳的税款应以什么为计算单位139

540.纳税人的产、商品用于基本建设等方面和来料加工节省的材料如何处理139

541.企业所得税的税率是多少139

542.企业所得税缴纳税额如何计算139

543.企业所得税应纳税所得额如何计算140

六、个人所得税140

544.什么是个人所得税140

545.谁是个人所得税的纳税义务人140

546.哪些纳税人从中国境内和境外取得的所得应交纳个人所得税141

547.哪些纳税人从中国境内取得的所得应交纳个人所得税141

548.在中国境内有住所的个人含义是什么141

549.在中国境内居住满一年的含义是什么141

550.境内、境外所得的含义是什么141

551.哪些所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得142

552.在中国境内无住所,但居住一年以上的个人,其来源于境外所得如何纳税142

553.在中国境内无住所但居住不超过90日的个人,其来源于中国境内的那些所得免缴个人所得税142

554.哪些个人所得应交纳个人所得税142

555.工资、薪金所得指什么143

556.个体工商户的生产经营所得指什么143

557.企事业单位的承包经营所得承租经营所得指什么143

558.劳务报酬所得指什么144

559.稿酬所得指什么144

560.特许权使用费所得指什么144

561.利息、股息、红利所得指什么144

562.财产租赁所得指什么144

563.财产转让所得指什么144

564.偶然所得指什么144

565.难以界定个人应纳税所得项目如何处理144

566.个人取得的应纳税所得有哪几种形式145

567.个人所得为实物时如何计算应纳税所得额145

568.所得为有价证券的如何计算应纳税所得额145

569.工资、薪金减除规定费用后适用什么税率145

570.个体工商户生产经营所得和承包承租年度收入总额减除成本、费用及损失后的余额适用什么税率145

571.20%比例税率适用哪些所得146

572.劳务报酬所得一次收入畸高的怎样对待146

573.劳务报酬所得一次收入畸高的标准是什么146

574.哪些个人所得免征个人所得税146

575.国债利息所得指什么147

576.国家发行的金融债券利息所得指什么147

577.按照国家统一规定发给的补贴、津贴指什么147

578.福利费指什么147

579.救济费指什么147

580.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得指什么147

581.哪些所得经批准可以减征个人所得税148

582.个体工商户的生产、经营所得的应纳税所得额如何计算148

583.生产经营成本费用指什么148

584.生产经营损失指什么148

585.工资、薪金所得,如何计算交纳个人所得税148

586.企事业单位的承包承租经营所得如何交纳个人所得税148

587.承包经营承租经营的纳税人,纳税年度的收入总额和必要费用指什么149

588.个人所得中的每次收入如何确定149

589.劳务报酬和稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、如何计算缴纳个人所得税149

590.财产转让所得如何计算缴纳个人所得税150

591.利息、股息红利所得和其它所得如何计算交纳税款150

592.纳税人未提供完整准确的财产原值凭证时如何处理150

593.合理费用指什么150

594.财产原值指什么150

595.捐赠给教育事业和其它公益事业的个人所得指什么151

596.对在境内无住所和在境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人,可以根据其平均收入生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用的范围和标准指什么151

597.纳税人境外所得并已在境外缴纳外国人所得税的是否准予扣除151

598.境外已纳个人所得税税额指什么151

599.纳税人境外取得的所得依照我国税法规定计算的应纳税额指什么152

600.纳税人在境外缴纳的税额、低于或高于依照我国税法规定计算的应纳税额如何处理152

601.纳税人申请扣除境外已纳税额时应提供什么凭证152

602.谁是个人所得税的扣缴义务人152

603.自行申报的纳税义务人如何计算应纳税额152

604.自行申报个人所得税的纳税地点如何确定152

605.自行申报的纳税义务人在境内已被扣交的税款如何处理153

606.自行申报的纳税人和扣缴义务人扣交的税款应在什么时间入库153

607.工资、薪金所得的纳税期限如何确定153

608.特定行业指哪些153

609.个体工商户的生产经营所得的纳税期限如何确定153

610.对企事业单位的承包承租经营所得的纳税期限如何确定153

611.二人共同取得同一项目收入的如何交纳个人所得税154

612.纳税人取得的所得为国外货币的如何计算纳税154

七、土地增值税154

613.土地增值税的纳税义务人是谁154

614.土地增值税如何计算154

615.土地增值额如何确定154

616.转让房地产包括哪些收入155

617.计算增值额的扣除项目如何确定155

618.土地增值税四级超额累进税率如何规定155

619.哪几种情形免征土地增值税155

620.纳税人哪种情形应按照房地产评估价格计算征税155

621.土地增值税的纳税义务发生时间如何确定156

622.土地和房地产管理部门对征收土地增值税有何义务156

623.纳税人未按规定缴纳土地增值税的,土地房产管理部门应怎么办156

第三部分新颁税种帐务处理158

一、增值税158

624.企业国内购进货物的帐务处理158

625.企业接受投资转入货物的帐务处理158

626.企业接受捐赠转入货物的帐务处理158

627.企业接受应税劳务的帐务处理159

628.企业进口货物的帐务处理159

629.企业购进免税农业产品的帐务处理159

630.企业购入固定资产的帐务处理159

631.企业购入货物及接受应税劳务直接用于非应税项目或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的帐务处理160

632.实行简易办法计算缴纳增值税的小规模纳税企业购入货物及接受应税劳务的帐务处理160

633.企业购入货物取得普通发票的帐务处理160

634.企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者)的帐务处理160

635.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务的帐务处理160

636.企业出口产品适用零税率的货物、不计算应缴增值税的帐务处理161

637.企业将自产或委托加工货物用于非应税项目或集体福利消费的、视同销售的帐务处理161

638.企业将自产或委托加工货物作为投资提供给其它单位和个体的、也视同销售计征增值税的帐务处理161

639.企业将自产委托加工或购买的产品或货物、无偿赠送他人,也视同销售计征增值税的帐务处理161

640.随同产品出售,但单独计价的包装物应交增值税的帐务处理161

641.企业购进货物,在产品、产成品发生非常损失,以及购进货物改变用途等原因,其进项税金应转入有关会计科目的帐务处理162

642.企业缴纳增值税的帐务处理162

643.原实行“购进扣税法”的企业,1993年当期扣除税金大于整体税金,将原不足抵扣部分计入“待扣税金”科目,其余额转作94年进项税额继续采购货物的帐务处理162

644.企业按规定计算的期初库存已征税款,应根据会计制度的规定,从存货所在的会计科目转入“待摊费用——期初进项税额”科目的帐务处理163

645.商业企业1994年1、2月份,动用期初库存部分,准予作为当月进项税额抵扣的帐务处理164

二、营业税165

646.企业按营业额及规定的税率,计算交纳营业税的帐务处理165

647.发生代扣缴纳营业税的帐务处理166

648.企业销售不动产,按取得的销售额计算缴纳营业税的帐务处理166

649.企业销售无形资产,按销售额计算交纳营业税的帐务处理167

650.企业交纳营业税的滞纳金和罚金的帐务处理167

三、消费税167

651.企业生产需要交纳消费税的消费品,销售时的帐务处理167

652.企业以生产的应税消费品作为投资按规定应交纳消费税的帐务处理168

653.企业以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务,支付代购手续费等,应视同销售的帐务处理168

654.企业将生产的应税消费品用于在建工程、非生产机构等其它方面的,按规定应交纳消费税的帐务处理168

655.随同产品出售但单独计价的包装物,按规定应交纳消费税的帐务处理168

656.企业逾期未退还的包装物押金,按规定应交纳消费税的帐务处理169

657.需要交纳消费税的委托加工应税消费品,于委托方提货时,由受托方代扣代缴税款的帐务处理169

658.需要缴纳消费税的进口消费品,其缴纳的消费税应计入该项消费品成本的帐务处理169

659.免征消费税的出口应税消费品的帐务处理170

四、资源税172

660.企业开采或者生产应缴纳资源税的产品,销售时的帐务处理172

661.企业以开采或者生产应税产品作为投资,按规定应交资源税时的帐务处理172

662.企业以开采或者生产应税产品,换取生产资料、消费资料或抵偿债务,支付代购手续费等时的帐务处理172

663.对于开采或生产企业自产自用应交纳资源税的产品,按照规定应交纳资源税时的帐务处理172

664.收购未税矿产品的单位,按规定应代扣代缴资源税时的帐务处理173

665.企业交纳资源税的滞纳金及罚金的帐务处理173

五、企业所得税173

666.企业按月(季)预缴所得税的帐务处理173

667.企业按年结算所得税及年终汇算所得税的帐务处理174

668.企业在审查后(或纳税检查后),补交所得税的帐务处理174

669.企业在审查后(或纳税检查后),退还所得税的帐务处理175

670.企业在审查后(或纳税检查后)调整应在在建工程、应付福利费列支的费用列入成本调增利润部分的帐务处理175

671.企业结转全年利润(或亏损)的帐务处理176

六、土地增值税177

672.企业转让房地产按其增值额和规定税率计算缴纳土地增值税的帐务处理177

673.企业以房地产作为投资按规定应缴纳土地177

增值税的帐务处理177

674.企业将开发的房地产用于集体福利或抵偿债务等,按规定交纳土地增值税的帐务处理177

第四部分附录179

中华人民共和国增值税暂行条例179

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则186

增值税部分货物征税范围注释195

增值税若干具体问题的规定200

电力产品征收增值税的具体规定203

中华人民共和国消费税暂行条例206

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则212

消费税若干具体问题的规定219

消费税征收范围注释224

中华人民共和国营业税暂行条例239

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则245

营业税税目注释254

中华人民共和国资源税暂行条例265

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则268

中华人民共和国企业所得税暂行条例271

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则275

中华人民共和国个人所得税法289

中华人民共和国个人所得税法实施细则295

中华人民共和国土地增值税暂行条例305

中华人民共和国发票管理办法308

《中华人民共和国发票管理办法》实施细则315

增值税专用发票使用规定327

后记335

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