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一、税收基本概念1

1．什么是税收？1

2．什么是税收制度？1

3．税法的基本要素有哪些？2

4．我国现行税制共有多少种税收？3

5．每个纳税人都要缴纳二十多种税收吗？4

6．外商投资企业、外国企业和外籍人员应当缴纳哪些税收？4

7．我国的税法是怎样制定的？5

二、增值税7

8．什么是增值税？7

9．增值税的纳税人有哪些？7

11．什么是混合销售行为？怎样征税？8

10．哪些行为视同销售货物？怎样征税？8

12．增值税的税率有几档？征税的货物和劳务有哪些？9

13．一般纳税人怎样计算应纳增值税税额？9

14．什么是销项税额？怎样计算销项税额？10

15．怎样确定当期销售额？10

16．什么是进项税额？哪些进项税额可以抵扣？11

17．进项税额在什么时候可以申报抵扣？12

18．在哪些情况下进项税额不能抵扣？12

19．生产、经营过程中的增值税税额是怎样计算的？14

20．什么是小规模纳税人？15

21．小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额？15

22．哪些小规模纳税人可以按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税？16

23．哪些一般纳税人可以按照6％的征收率计算缴纳增值税？16

25．进口货物怎样计算缴纳增值税？17

24．增值税纳税人怎样开具销售发票？17

26．出口货物怎样办理增值税退税？18

27．国家规定特准退（免）增值税的货物主要有哪些？19

28．增值税的主要免税、减税规定有哪些？20

29．增值税的起征点是怎样规定的？21

30．外商投资企业改征增值税后税负增加怎么办？22

31．增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的？22

32．增值税的纳税期限是怎样规定的？23

33．增值税的纳税地点是怎样规定的？23

34．连锁经营企业在哪里申报缴纳增值税？24

35．什么是消费税？25

36．消费税的纳税人有哪些？25

三、消费税25

37．消费税的税目有多少？税率（税额标准）是多少？26

38．消费税的应纳税额怎样计算？27

39．怎样确定消费税应税消费品的销售额和销售数量？28

40．自产自用的应税消费品怎样计算缴纳消费税？28

41．委托加工的应税消费品怎样计算缴纳消费税？29

42．进口的应税消费品怎样计算缴纳消费税？30

43．出口的应税消费品能否免、退消费税？31

44．外商投资企业改征消费税后税负增加怎么办？32

45．消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的？32

46．消费税的纳税期限是怎样规定的？33

47．消费税的纳税地点是怎样规定的？33

49．营业税的纳税人有哪些？35

四、营业税35

48．什么是营业税？35

50．营业税的扣缴义务人有哪些？36

51．营业税的税目有多少个？税率是多少？37

52．营业税的应纳税额怎样计算？38

53．怎样确定营业额？38

54．在哪些情况下计算营业额时可以扣除某些费用？39

55．营业税的主要免税、减税规定有哪些？40

56．营业税的起征点是怎样规定的？42

57．外商投资企业改征营业税后税负增加怎么办？42

58．营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的？43

59．营业税的纳税期限是怎样规定的？43

60．营业税的纳税地点是怎样规定的？43

62．企业所得税的纳税人有哪些？45

五、企业所得税45

61．什么是企业所得税？45

63．哪些所得应当缴纳企业所得税？46

64．企业所得税的计税依据是怎样规定的？46

65．企业所得税应纳税所得额的计算期限是怎样规定的？47

66．在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的项目有哪些？48

67．纳税人的利息支出怎样扣除？48

68．纳税人的工资支出、职工工会经费、福利费、教育经费怎样扣除？49

69．纳税人的招待费、租赁费、管理费等支出怎样扣除？50

70．纳税人缴纳的各类保险费用怎样扣除？50

71．纳税人提取的坏帐准备金、坏帐损失、资产损益怎样处理？51

73．在计算企业所得税应纳税所得额时，不能扣除的项目有哪些？52

72．纳税人的捐赠支出或者收入怎样处理？52

74．什么是固定资产和固定资产折旧？53

75．固定资产怎样计价？53

76．哪些固定资产应当提取折旧？54

77．固定资产怎样提取折旧？54

78．哪些固定资产不能提取折旧？55

79．什么是无形资产？无形资产怎样计价？55

80．无形资产怎样摊销？56

81．企业在筹建期内发生的开办费怎样处理？56

82．在计算企业所得税应纳税所得额时，有哪些特殊规定？56

83．纳税人发生年度亏损时怎样弥补？57

84．企业所得税的税率是多少？应纳税额怎样计算？57

85．联营企业和投资所得怎样计算缴纳所得税？58

86．纳税人的境外所得怎样计算缴纳所得税？59

87．企业所得税的主要免税、减税规定有哪些？60

88．哪些从事第三产业的企业和经营单位可以享受免征或者减征所得税的待遇？62

89．事业单位和社会团体的哪些收入免征所得税？63

90．企业所得税减免的审批权限是怎样规定的？63

91．企业所得税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？64

六、外商投资企业和外国企业所得税66

92．什么是外商投资企业和外国企业所得税？66

93．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人有哪些？66

94．外商投资企业和外国企业的哪些所得应当缴纳所得税？67

95．外商投资企业和外国企业所得税的计税依据是怎样规定的？68

96．外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额是怎样计算的？69

98．外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算期限是怎样规定的？70

97．外国企业未在我国境内设立机构而取得来源于我国境内的所得，怎样确定其应纳税所得额？70

99．在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，有哪些专门列支和扣除项目？71

100．在计算外商投资企业和外国企业所得税时，有哪些支出项目不能扣除？72

101．外商投资企业和外国企业的固定资产是怎样规定的？73

102．外商投资企业和外国企业的固定资产怎样计价？73

103．外商投资企业和外国企业的固定资产折旧怎样计算？73

104．外商投资企业和外国企业的无形资产怎样计价、摊销？74

105．外商投资企业和外国企业在筹办期发生的费用怎样摊销？74

106．在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，有哪些特殊规定？75

107．外商投资企业和外国企业发生年度亏损时怎样弥补？75

108．外商投资企业和外国企业所得税的税率是多少？应纳税额怎样计算？76

109．外商投资企业的境外所得怎样计算缴纳所得税？77

110．生产性外商投资企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？78

111．外商投资举办产品出口企业和先进技术企业可以享受哪些减征所得税待遇？79

112．设在经济特区、经济技术开发区、沿海经济开放区、国家高新技术产业开发区、保税等区域内的外商投资企业和外国企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？80

113．外国投资者和外国企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？81

114．外国投资者怎样取得再投资退税？82

115．地方所得税的免税、减税是怎样规定的？83

116．外商投资企业和外国企业所得税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？83

七、个人所得税85

117．什么是个人所得税？85

118．哪些个人应当缴纳个人所得税？85

119．个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？87

120．个人取得的所得为外币、实物和有价证券时，怎样计算应纳税所得额？87

121．工资、薪金所得怎样计算缴纳所得税？88

122．纳税人一次取得属于数月的奖金、年终加薪怎样计算缴纳所得税？89

123．实行年薪制的纳税人取得的工资、薪金所得怎样计算缴纳所得税？90

124．个体工商户的生产、经营所得具体包括哪些所得？91

125．个体工商户的应纳税所得额是怎样确定的？92

126．个体工商户的费用扣除规定主要有哪些？92

127．个体工商户缴纳的税金、工商管理费等怎样扣除？93

128．个体工商户无法收回的帐款和经营亏损怎样处理？93

129．个体工商户的哪些支出不能扣除？94

130．个体工商户的固定资产折旧是怎样规定的？94

131．个体工商户使用的无形资产怎样扣除？95

132．个体工商户怎样计算应纳所得税税额？96

133．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样计算缴纳所得税？97

134．劳务报酬所得怎样计算缴纳所得税？98

135．劳务报酬所得一次收入畸高的，怎样加成征税？99

136．稿酬所得怎样计算缴纳所得税？100

137．特许权使用费所得怎样计算缴纳所得税？101

138．财产租赁所得怎样计算缴纳所得税？102

139．财产转让所得怎样计算缴纳所得税？102

140．拍卖书画、古玩等怎样计算缴纳所得税？103

141．利息、股息、红利所得和偶然所得怎样计算缴纳所得税？104

142．两个以上的个人共同取得的收入怎样计算缴纳所得税？104

143．捐赠所得怎样计算缴纳所得税？105

144．工资、薪金所得的附加减除费用是怎样规定的？106

145．境外所得怎样计算缴纳所得税？107

146．个人所得税的主要免税、减税规定有哪些？109

147．个人所得税的纳税方式、纳税期限和纳税地点是怎样规定的？110

148．工资、薪金所得怎样申报缴纳所得税？111

151．从我国境外取得所得的纳税人怎样申报缴纳所得税？112

149．个体工商户的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？112

150．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样申报缴所得纳税？112

八、资源税114

152．什么是资源税？114

153．资源税的纳税人有哪些？114

154．资源税的税目有多少个？税额标准是多少？115

155．资源税纳税人具体适用的税额标准怎样确定？116

156．资源税的应纳税额怎样计算？116

157．资源税的主要免税、减税规定有哪些？117

158．资源税的纳税义务发生时间是怎样规定的？118

159．资源税的纳税期限是怎样规定的？118

160．资源税的纳税地点是怎样规定的？119

162．城镇土地使用税的纳税人有哪些？120

161．什么是城镇土地使用税？120

九、城镇土地使用税120

163．城镇土地使用税的税额标准是怎样规定的？121

164．城镇土地使用税的应纳税额怎样计算？122

165．城镇土地使用税的主要免税、减税规定有哪些？122

166．城镇土地使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？123

十、城市维护建设税125

167．什么是城市维护建设税？125

168．城市维护建设税的纳税人有哪些？125

169．城市维护建设税的税率是怎样规定的？125

170．城市维护建设税的应纳税额怎样计算？126

171．城市维护建设税的主要免税、减税规定有哪些？126

174．耕地占用税的征税范围是怎样规定的？127

173．耕地占用税的纳税人有哪些？127

172．什么是耕地占用税？127

十一、耕地占用税127

175．耕地占用税的税额标准是怎样规定的？128

176．耕地占用税的平均税额标准是怎样核定的？128

177．耕地占用税的应纳税额怎样计算？129

178．耕地占用税的主要免税、减税规定有哪些？129

179．耕地占用税免税、减税的审批权限是怎样规定的？131

180．耕地占用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？131

181．耕地占用税有哪些独特的征收办法？132

十二、固定资产投资方向调节税133

182．什么是固定资产投资方向调节税？133

183．固定资产投资方向调节税的纳税人有哪些？133

184．固定资产投资方向调节税的税目、税率是怎？规定的？134

185．固定资产投资方向调节税的应纳税额怎样计算？135

186．固定资产投资方向调节税能否减免？136

187．固定资产投资方向调节税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？136

十三、土地增值税138

188．什么是土地增值税？138

189．土地增值税的纳税人有哪些？138

190．土地增值税的计税依据是怎样规定的？138

191．土地增值税的税率是怎样规定的？140

192．土地增值税的应纳税额怎样计算？140

193．土地增值税的主要免税、减税规定有哪些？141

194．土地增值税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？142

196．房产税的纳税人有哪些？144

197．房产税的计税依据和税率是怎样规定的？144

195．什么是房产税？144

十四、房产税144

198．房产税的应纳税额怎样计算？145

199．房产税的主要免税、减税规定有哪些？146

200．房产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？146

十五、城市房地产税148

201．什么是城市房地产税？148

202．城市房地产税的纳税人有哪些？148

203．城市房地产税的计税依据和税率是怎样规定的？148

204．城市房地产税的应纳税额怎样计算？149

205．城市房地产税的主要免税、减税规定有哪些？149

206．城市房地产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？150

十六、车船使用税151

207．什么是车船使用税？151

208．车船使用税的纳税人有哪些？151

209．车船使用税的计税标准是怎样规定的？151

210．车船使用税的税额标准是怎样规定的？152

211．车船使用税的应纳税额怎样计算？153

212．车船使用税的主要免税、减税规定有哪些？154

213．车船使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？155

十七、车船使用牌照税156

214．什么是车船使用牌照税？156

215．车船使用牌照税的纳税人有哪些？156

216．车船使用牌照税的税额标准是怎样规定的？156

217．车船使用牌照税的应纳税额怎样计算？157

218．哪些车辆可以免征车辆使用牌照税？158

219．车船使用牌照税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？159

十八、印花税160

220．什么是印花税？160

221．印花税的纳税人有哪些？160

222．印花税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？160

223．对股票转让怎样征收印花税？162

224．印花税的应纳税额怎样计算？162

225．哪些凭证可以免征印花税？163

226．印花税的纳税方式是怎样规定的？164

228．契税的纳税人有哪些？165

227．什么是契税？165

十九、契税165

229．契税的计税依据是怎样规定的？166

230．契税的税率是多少？应纳税额怎样计算？166

231．契税的主要免税、减税规定有哪些？167

232．契税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？168

二十、屠宰税169

233．什么是屠宰税？169

234．屠宰税的纳税人和应税牲畜有哪些？169

235．屠宰税的税率和计征方法是怎样规定的？169

236．屠宰税的主要免税项目有哪些？170

237．屠宰税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？171

239．筵席税的纳税人有哪些？172

240．筵席税的计税依据、起征点和税率是怎样规定的？172

238．什么是筵席税？172

二十一、筵席税172

241．筵席税的应纳税额怎样计算？173

二十二、农业税174

242．什么是农业税？174

243．农业税的纳税人有哪些？174

244．农业税的应纳税收入有哪些？174

245．农业税的税率是怎样规定的？175

246．农业税的计征方法是怎样规定的？176

247．农业税的主要免税、减税规定有哪些？177

249．什么是农业税地方附加？怎样计算缴纳？178

248．农业税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？178

二十三、农业特产农业税180

250．什么是农业特产农业税？180

251．农业特产税的纳税人有哪些？180

252．哪些农业特产收入应当缴纳农业特产税？180

253．农业特产税的税目、税率是怎样规定的？181

254．农业特产税的哪些税目、税率由地方政府规定？182

255．农业特产税的应纳税额怎样计算？183

256．农业特产税的主要免税、减税规定有哪些？184

257．农业特产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？184

258．什么是农业特产税地方附加？怎样计算缴纳？185

259．什么是农业特产税应税产品“外运证”？185

261．牧业税的纳税人有哪些？187

262．牧业税的征收范围和计税依据是怎样规定的？187

260．什么是牧业税？187

二十四、牧业税187

263．牧业税的税率和计征方法是怎样规定的？188

264．牧业税的主要免税、减税规定有哪些？188

265．牧业税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？189

266．什么是牧业税地方附加？怎样计算缴纳？189

二十五、关税190

267．什么是关税？190

268．关税的纳税人有哪些？191

269．关税的税率是怎样规定的？191

270．什么是关税暂定税率？193

271．关税税率的适用是怎样规定的？193

272．关税的应纳税额怎样计算？194

273．进口货物的关税完税价格是怎样规定的？195

274．出口货物的关税完税价格是怎样规定的？196

275．在确定进出口货物的有关价格时，有哪些特殊规定？196

276．关税的基本纳税方式是怎样的？什么是关税后纳制？198

277．关税的主要免税、减税规定有哪些？198

278．怎样申办临时性关税减免？199

279．关税的纳税期限是怎样规定的？200

280．多缴关税后怎样申请退税？200

281．什么是保税制度？200

282．什么是保税仓库？201

283．什么是保税工厂？201

284．什么是保税区？202

285．什么是特别关税？203

286．什么是反倾销税？203

288．行李和邮递物品进口税的纳税人有哪些？206

289．行李和邮递物品进口税的税目有多少个？税率是多少？206

287．什么是行李和邮递物品进口税？206

二十六、行李和邮递物品进口税206

290．怎样计算缴纳行李和邮递物品进口税？207

291．发现少征或者多征了行李和邮递物品进口税时怎么办？208

292．行李和邮递物品进口税的主要免税规定有哪些？208

二十七、其他税收210

293．什么是遗产税？210

294．什么是证券交易税？211

295．为什么说船舶吨税不是税？211

二十八、税务部门征收的非税财政收入项目213

296．税务部门征收的非税财政收入项目有哪些？213

297．什么是教育费附加？怎样计算缴纳？213

298．什么是矿区使用费？怎样计算缴纳？214

299．什么是文化事业建设费？怎样计算缴纳？215

二十九、税收征收管理制度216

300．我国税收征收管理的基本法律依据是什么？216

301．我国法律对纳税人和扣缴义务人是怎样规定的？216

302．我国法律对税务机关和税务人员是怎样规定的？217

303．怎样办理税务登记？217

304．纳税人税务登记内容变化或终止纳税义务时怎样办理有关手续？218

305．税务登记证件有哪些种类？怎样使用？219

306．纳税人外出经营应当办理哪些手续？219

307．怎样管理帐簿、凭证？219

308．对个体工商户建帐管理有哪些专门规定？220

309．什么是定期定额？221

310．税务机关核定定额的程序是怎样的？222

311．对定期定额户的税收管理有哪些专门规定？223

312．什么是发票？224

313．发票的基本联次是怎样规定的？224

314．发票的基本内容是怎样规定的？225

315．印制发票有哪些规定？225

316．怎样领购发票？226

317．怎样开具发票？227

318．怎样保管发票？229

319．怎样进行发票检查？229

320．怎样办理纳税申报？230

321．怎样办理邮寄纳税申报？231

322．税款怎样征收、缴纳？232

325．税务机关在什么情况下可以核定纳税人的应纳税额？233

324．纳税人、扣缴义务人在纳税问题上同税务机关有争议怎么办？233

323．纳税人、扣缴义务人不能按期纳税怎么办？233

326．税务机关用什么方法核定纳税人的应纳税额？234

327．税务机关怎样核定关联企业的应纳税额？234

328．税务机关对未取得营业执照的经营者怎样征税？235

329．税务机关在什么情况下可以采取税收保全措施？235

330．税务机关在什么情况下可以采取强制执行措施？236

331．欠税者需要出境时怎样处理？237

332．纳税人多缴或者少缴的税款怎样处理？237

333．纳税人怎样申请办理减税、免税？238

334．税务机关有权进行哪些税务检查？239

335．纳税人未按规定办理税务登记，设置、保管帐簿和凭证，报送财会制度，使用税务登记证的，怎样处罚？240

336．扣缴义务人未按规定设置、保管帐簿和凭证的，怎样处罚？240

337．违反发票管理法规，未构成犯罪的，怎样处罚？241

338．犯虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？242

340．犯非法出售增值税专用发票罪的，怎样处罚？243

339．犯伪造或出售伪造的增值税专用发票罪的，怎样处罚？243

341．犯非法购买增值税专用发票罪的，怎样处罚？244

342．犯伪造、擅自制造或出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？244

343．犯盗窃增值税专用发票或可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？245

344．犯骗取增值税专用发票或可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？245

345．纳税人未按规定办理纳税申报，扣缴义务人未按规定报送有关报表的，怎样处罚？245

346．纳税人、扣缴义务人经税务机关责令限期纳税，仍不缴纳的，怎样处罚？246

347．什么是偷税？怎样处罚？246

348．什么是抗税？怎样处罚？247

349．对逃税者怎样处罚？247

350．骗取国家出口退税款的，怎样处罚？248

351．单位偷税、逃税、骗取出口退税、非法买卖增值税专用发票的，怎样处罚？248

354．税务代理人违反税法，造成纳税人未缴、少缴税款的，怎样处罚？249

352．纳税人向税务机关的工作人员行贿，不缴或少缴应纳税款的，怎样处罚？249

353．为他人提供方便，导致未缴、少缴税款或骗取出口退税的，怎样处罚？249

355．税务行政处罚怎样实施？250

356．税务机关工作人员在工作中违法的，怎样处罚？251

357．违反税法，擅自决定税收征免的，怎样处理？252

358．税务文书的送达是怎样规定的？253

359．什么是走私行为？254

360．对走私偷逃税收者怎样处罚？254

三十、税务行政复议和诉讼256

361．什么是税务行政复议？256

362．税务行政复议的受理范围是怎样规定的？256

363．税务行政复议的管辖权是怎样规定的？257

365．什么是税务行政复议参加人？258

364．什么是复议机构？258

366．怎样申请和受理税务行政复议？259

367．申请税务行政复议应当符合哪些条件？260

368．复议机关收到复议申请书后怎样处理？260

369．复议机关怎样审理税务行政复议案件？261

370．申请人对复议决定不服怎么办？262

371．税务行政复议的法律责任是怎样规定的？262

372．海关复议程序是怎样规定的？263

373．什么是税务行政诉讼？263

374．税务行政诉讼的受案范围是怎样的？264

375．税务行政诉讼管辖是怎样划分的？264

376．什么是税务行政诉讼参加人？266

377．纳税人等原告在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？266

378．税务机关在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？267

379．人民法院怎样审理税务行政案件？268

380．人民法院怎样判决税务行政案件？268

381．当事人对人民法院第一审判决、裁定不服怎么办？269

382．税务行政案件判决后怎样执行？270

三十一、税务机构和税收征收管理范围划分272

383．国家税务总局是一个怎样的机构？272

384．国家税务总局的内设机构是怎样的？272

385．我国省以下的税务机构是怎样设置的？274

386．国家税务局系统的机构是怎样设置的？274

387．地方税务局系统的机构是怎样设置的？275

388．海关总署及其关税司是怎样的机构？275

389．我国的税收征收管理范围是怎样划分的？276

390．我国的税收收入在中央政府与地方政府之间是怎样划分的？277