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一、税收概论1

（一）税收的一般概念1

1．什么是税收？它具有哪些基本特征？1

2．怎样认识社会主义市场经济条件下的税收？2

3．怎样理解税收是对国民收入的分配和再分配？4

4．怎样认识市场经济下税收与国民收入运动的关系？5

5．什么是税收中性？6

6．什么是“非税论”？“非税论”对我国税收有什么影响？8

7．税收与财政是什么关系？9

8．税收与公债有什么区别？10

9．税收与专卖收入有什么区别？11

10．税与费有什么区别？12

11．税收与利润上缴有什么区别？13

12．为什么说依法纳税是公民应尽的义务？14

13．什么是税收负担和税收负担能力？15

14．测定税收负担能力与正确设计税收制度有什么关系？16

15．什么叫税收负担的转嫁？17

16．纳税人是怎样转嫁税收负担的？18

17．直接税、间接税都能够转嫁吗？20

18．研究税收负担转嫁问题有什么现实意义？20

（二）税收的性质、职能和作用21

19．税收的性质、作用，同社会主义国家税收存在的客观必然性有什么联系？21

20．税收具有哪些职能？23

21．什么是“税收无用论”和“税收万能论”？25

22．为什么说税收是重要的经济杠杆之一？26

23．我国税收在新中国成立初期发挥过什么作用？27

24．我国税收在“三大改造”中发挥了哪些作用？28

25．我国税收在“文化大革命”时期有什么特殊作用？29

26．在当前社会主义现代化建设中，为什么要进一步强化税收的作用？30

27．能否利用税收来调节企业之间利润悬殊的问题？32

28．税收在促进对外经济技术交流方面可以发挥什么作用？32

（三）税收的分类33

29．对税收进行分类有什么实际意义？33

30．什么是复合税制和单一税制？34

31．什么是定率税和配赋税？35

32．划分中央税、地方税、中央和地方共享税有什么意义？35

33．划分对流转额征税、对收益额征税和对财产征税有什么意义？36

34．什么是从价税和从量税？37

35．什么是实物税和货币税？38

36．什么是价内税和价外税？39

37．什么是直接税和间接税？40

38．国际税收和对外国纳税人征收的税收是否同属于一类？40

（四）税收原则、政策和税收制度41

39．怎样认识税收原则？41

40．我国的税收政策怎样体现“发展经济、保障供给”的总方针？44

41．税收政策同经济政策、物价政策和工资政策是什么关系？46

42．依法办事，依率计征，同正确执行税收政策是什么关系？48

43．什么是税收制度？它包括哪些内容？49

44．我国为什么要实行复合税制？49

45．税法的基本要素有哪些？51

46．设计税目应当遵循哪些原则？52

47．我国现行税法规定的适用税率有哪几种？53

48．什么是起征点和免征额？为什么要规定起征点和免征额？54

（五）我国税收制度的建立与发展54

49．新中国的税收制度是怎样建立和演变的？54

50．《全国税政实施要则》的主要内容是什么？57

51．1950年调整工商税收的主要内容是什么？58

52．1953年修正税制的主要内容是什么？59

53．1958年工商税制改革的主要内容是什么？61

54．1963年工商所得税调整的主要内容是什么？62

55．1973年工商税制改革的主要内容是什么？64

56．从十一届三中全会到实行利改税这一期间，我国开征了哪些新税种？65

57．什么叫“利改税”？67

58．以“利改税”为中心的工商税制改革的主要内容是什么？67

59．什么是承包制？69

60．什么是“税利分流”？70

61．1994年工商税制改革的背景是什么？71

62．1994年我国新税制的基本框架是怎样的？73

63．什么是货物税？75

64．什么是工商业税？76

65．什么是商品流通税？78

66．什么是印花税？79

67．什么是工商统一税？79

68．什么是利息所得税？80

69．什么是特种消费行为税？81

70．什么是文化娱乐税？81

71．什么是特别消费税？82

72．什么是烧油特别税？83

73．什么是集市交易税？84

74．什么是牲畜交易税？85

75．什么是产品税？85

76．什么是盐税？86

77．什么是国营企业所得税？87

78．什么是国营企业调节税？88

79．什么是集体企业所得税？89

80．什么是私营企业所得税？90

81．什么是中外合资经营企业所得税？91

82．什么是外国企业所得税？91

83．什么是个人收入调节税？92

84．什么是城乡个体工商业户所得税？93

85．什么是奖金税？94

86．什么是国营企业工资调节税？95

（六）我国的税收管理体制96

87．什么是税收管理体制？它和财政管理体制是什么关系？96

88．为什么说“统一领导、分级管理”是我国税收管理体制建立的基本原则？97

89．建国以来，我国税收管理体制经历过哪几次变化？97

90．民族自治区税收管理体制有什么特殊规定？99

91．各级税务机关怎样正确行使税收管理权限？99

（七）我国税史的一般知识100

92．我国最早的税收据说是夏朝的“贡”，它是什么性质的税？100

93．商朝实行“徭役田”制度，这种徭役是不是税？101

94．周朝“九赋”的内容是什么？102

95．鲁宣公“初税亩”有什么重要意义？102

96．商鞅变法与秦国的“初为赋”有什么联系？103

97．管仲在税收方面提出过哪些主张？104

98．怎样评价我国儒家学派所主张的“薄税敛”思想？105

99．古书上常常把租和税、赋和税连在一起，租、赋和税是不是相同的概念？106

100．我国早期的工商税起源于何时？107

101．汉朝对工商业征收的“租铢之律”和“缗钱税”内容有哪些？108

102．《盐铁论》所记关于盐铁官营的一场争论，是否同我国盐税的肇始有关？109

103．唐朝的“租庸调”在我国封建税制史上占有什么样的地位？110

104．中唐时期推行的“两税法”主要内容和执行情况如何？112

105．宋朝实行的“方田均税”的内容是什么？114

106．明初实行的“一条鞭法”的内容是什么？115

107．清朝前期实行的“地丁合一”税制内容是什么？它与明朝的“一条鞭法”有什么联系？116

108．清朝的“厘金”是在什么情况下创立和征收的？117

109．民国时期从外国引进了一些税种，建立了一套近代的税收制度，其主要内容是什么？118

（八）外国税收的一般知识120

110．曾被恩格斯称为资产阶级财政学首创的《国富论》中谈了哪些重要的税收问题？120

111．配第在《赋税论》中讲了哪些税收问题？122

112．李嘉图在《政治经济学及赋税原理》中阐述了哪些税收思想？124

113．瓦格纳提出过什么特殊的税收理论？他的税收十原则的主要内容是什么？126

114．凯恩斯学派为什么把累进所得税制称为一种“自动稳定器”？129

115．汉森的“伸缩租税”理论的主要内容是什么？131

116．供给学派的税收理论是怎样的？132

117．目前外国征收的属于流转税性质的税收主要有哪些？133

118．增值税具有哪些特点？怎样计算征收？136

119．什么叫财政关税和保护关税？什么叫关税壁垒和非关税壁垒？138

120．什么叫特惠关税、互惠关税和最惠国关税待遇？140

121．目前外国征收的属于财产税性质的税收主要有哪些？142

122．目前外国征收的属于收益税性质的税收主要有哪些？144

123．西方国家的社会保障税是什么性质的税收？146

（九）国际税收的一般知识148

124．什么是国际税收？处理国际税收关系应遵循什么原则？148

125．什么是税收管辖权？149

126．国际双重征税是怎样发生的？通常用哪些方法来免除这种双重征税？150

127．免税法的内容是什么？151

128．抵免法的内容是什么？152

129．税收抵免的范围怎样确定？152

130．税收抵免有没有限额？153

131．什么是综合抵免限额和分国抵免限额？154

132．什么是税收饶让？为什么要实行税收饶让？156

133．扣除法的内容是什么？157

134．什么叫税收的中立性？158

135．签订国际税收协定的目的是什么？159

136．国际税收协定有哪些范本？159

137．什么是无差别待遇条款？160

138．什么是国际避税与国际逃税？160

139．什么是国际避税地？161

140．怎样防止国际间的避税与逃税？162

141．我国政府如何同其他国家解决互免国际运输收入有关税收的问题？162

142．我国政府同哪些国家政府签订了避免双重征税协定？162

二、现行税收制度164

（一）增值税164

143．什么是增值税？164

144．增值税是怎样产生的？165

145．增值税有什么特征？168

146．增值税有什么优点？168

147．我国增值税改革的基本原则是什么？170

148．新的增值税制度与原增值税制度相比有哪些变化？172

149．增值税的纳税人有哪些？173

150．增值税的征税范围是怎样规定的？174

151．增值税销售额应怎样确定？174

152．什么是视同销售？175

153．对包装物押金征税时有哪些规定？176

154．以旧换新和还本销售怎样征收增值税？177

155．对销货退回或折让销售货物怎样征收增值税？177

156．增值税进项税额应怎样确定？179

157．哪些进项税额不准予从销项税额中抵扣？181

158．增值税应纳税额计算中出现的不足抵扣的现象应怎样处理？184

159．增值税的起征点是怎样规定的？184

160．增值税纳税义务发生时间是怎样规定的？185

161．增值税的免税规定有哪些？186

162．对罚没物品征收增值税有哪些规定？189

163．按简易办法征收增值税的货物都有哪些？190

164．增值税小规模纳税人的标准是怎样规定的？191

165．增值税一般纳税人的范围是怎样规定的？192

166．怎样申请办理一般纳税人认定手续？193

167．增值税一般纳税人应怎样申报纳税？194

168．《增值税纳税申报表》及其附表的填报要求是什么？194

169．《增值税纳税申报表》附报资料的装订、报送要求是什么？196

170．增值税专用发票的作用是什么？197

171．增值税专用发票有哪些版式种类？198

172．增值税专用发票的防伪标记由几部分组成？198

173．领购增值税专用发票的范围是什么？199

174．增值税专用发票应当怎样保管？199

175．增值税专用发票开具的要求是什么？200

176．纳税人发生哪些行为不得开具增值税专用发票？201

177．纳税人应在什么时候开具增值税专用发票？202

178．开具增值税专用发票怎样封顶？202

179．开具增值税专用发票时购销双方单位名称是否可以简写？203

180．开具增值税专用发票怎样签章？203

181．企业发生销售额超过百万元的经济业务怎样开具增值税专用发票？203

182．开具哪些增值税专用发票必须达到票面最高金额单位？204

183．固定业户临时外出经营怎样开具增值税专用发票？204

184．企业发生退货、销售折让，收到购货方抵扣联、发票联的，应当怎样处理？204

185．对开具增值税专用发票又未申报纳税的，应当怎样处罚？205

186．对因保管不善而丢失增值税专用发票者有哪些惩处规定？205

187．增值税专用发票等凭证稽核检查的主要内容是什么？206

188．进项凭证检查的主要内容是什么？206

189．进项凭证检查的要点是什么？207

190．销项凭证检查的主要内容是什么？207

191．销项凭证检查的要点是什么？208

192．什么是增值税专用发票计算机交叉稽核？208

193．什么是增值税专用发票防伪税控系统？209

（二）消费税210

194．什么是消费税？它有哪些特点？210

195．消费税的适用范围与原产品税、增值税有什么不同？211

196．消费税的纳税环节是怎样规定的？211

197．消费税的立法宗旨和指导原则是什么？212

198．我国开征消费税的意义是什么？213

199．怎样理解和把握消费税纳税人？214

200．怎样理解消费税暂行条例中所说的“在中华人民共和国境内”？215

201．我国消费税的征税范围是怎样确定的？216

202．消费税税目设置与原产品税、增值税有什么变化？217

203．消费税的税率是怎样设计的？218

204．纳税人生产销售两种以上应税消费品怎样征税？218

205．汽车制造厂将自产的汽车轮胎装到自产的小汽车上，当汽车厂销售自产小汽车时，这种销售行为是否属于组成成套应税消费品的销售行为？219

206．消费税暂行条例规定，纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税。在实际执行中应怎样理解和掌握这一规定？220

207．为什么对委托个体经营者加工的应税消费品不实行代收代缴税款办法？220

208．纳税人将委托加工的应税消费品收回后直接对外销售，是否征收消费税？221

209．为什么对汽油、柴油、啤酒、黄酒实行从量定额征税？221

210．既然消费税的计税依据是应税消费品的销售额，为什么要对计税价格偏低的纳税人核定计税价格？222

211．为什么对出口应税消费品免征消费税？223

212．怎样确定卷烟分类计税标准？223

213．雪茄型卷烟应按哪个税目征税？225

214．为什么规定对列举的8种应税消费品可以扣除外购或委托加工应税消费品已缴税款计征消费税？225

215．为什么对酒不能扣除包装征税？226

216．消费者个人委托加工的金银首饰为什么按加工费征税？227

217．卷烟厂将自己加工的烟丝用于本企业连续生产卷烟，对烟丝是否征收消费税？228

218．卷烟生产企业联营返利收入是否征收消费税？228

219．为什么要对酒开征消费税？228

220．对外购的不同品种的白酒怎样征税？229

221．对用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒如何征税？229

222．对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒如何征收消费税？230

223．对外购已税酒和酒精生产的酒怎样征税？230

224．无醇啤酒、啤乐产品适用哪种税率？230

225．外购已税定额征收的酒类产品装瓶出售是否征收消费税？231

226．酒类生产企业将粮食白酒和复制酒、粮食白酒和薯类白酒组成成套销售，怎样征收消费税？231

227．购进洋酒连续生产酒类产品，怎样计算其扣除税额？231

228．为什么对汽油、柴油征收消费税？232

229．对哪些通用轮胎征收消费税？232

230．为什么对摩托车开征消费税？232

231．用客车底盘改装的客车是否征收消费税？233

232．为什么对厢式货车征收消费税？233

233．福利企业和学校办企业生产销售属于消费税征收范围的产品，是否减免消费税？233

234．改为零售环节征收消费税的金银首饰有哪些？234

235．什么是金银首饰的零售业务？视同零售业务有哪些？234

236．委托加工、委托代销金银首饰的，受托方是否为纳税人？它与消费税基本法规的规定有什么不同？234

237．纳税人采用以旧换新、翻新改制方式销售的金银首饰怎样征收消费税？235

（三）进出口税收235

238．什么是进出口税收？进出口税收与进出口关税有什么区别？235

239．进出口税收的基本原则是什么？237

240．进出口税收的作用是什么？238

241．哪些企业可以办理出口退税？239

242．哪些出口货物可以办理退（免）税？240

243．国家规定特准退（免）税的出口货物有哪些？240

244．哪些出口货物不能退税？241

245．出口货物应退的税种有哪些？241

246．哪些出口货物可以免征增值税、消费税？241

247．什么是出口货物退税率？目前有多少种退税率？241

248．什么是退税义务发生时间？242

249．出口企业什么时候可以办理退税？243

250．什么是出口退税的退税期限？243

251．什么是出口货物退税地？243

252．怎样计算出口货物的应退增值税税款？244

253．怎样计算出口货物的应退消费税税款？245

254．怎样办理来料加工复出口货物的免税手续？245

255．怎样计算进料加工复出口货物的退税金额？245

256．生产企业出口货物退（免）税有哪些规定？247

257．出口企业怎样办理出口退税登记？247

258．出口企业怎样办理出口退税申报？248

259．进口征税的对象是什么？249

260．哪些单位和个人需要缴纳进口环节增值税、消费税？249

261．进口征税适用税目、税率应注意什么问题？249

262．进口征税的计税依据是什么？249

263．进口征税的纳税期限是怎样规定的？250

264．进口征税的管理权限是怎样规定的？250

265．进口征税中有哪些法定减免税规定？251

266．从国外引进技术改造项目的技术、设备，可否减免进口增值税？251

（四）营业税251

267．什么是营业税？251

268．营业税的税目和税率是怎样设置的？252

269．营业税减免税政策做了哪些调整？252

270．营业税的纳税人是怎样规定的？253

271．营业税的纳税人具体规定有哪些？254

272．如何理解营业税的征税范围？254

273．营业税的征收范围具体有哪些？256

274．营业税计税营业额是如何确定的？257

275．准许从营业税计税营业额中扣除的规定有哪些？257

276．营业税的纳税义务发生时间怎样确定？258

277．如何计算营业税的应纳税额？259

278．营业税的纳税地点怎样确定？259

279．营业税的减免税优惠政策有哪些？260

280．营业税的起征点是如何规定的？261

281．营业税的扣缴义务人有哪些？262

282．营业税的纳税期限是怎样规定的？263

283．交通运输业征税范围具体有哪些？263

284．对起运地在国外的运输业务如何征收营业税？265

285．铁路运输纳税人和纳税地点是如何规定的？265

286．航空运输纳税人和纳税地点是如何规定的？266

287．如何对交通运输业的营业额计算纳税？267

288．建筑业的具体征税范围有哪些？267

289．建筑业的计税营业额如何确定？268

290．对自建行为计税营业额和纳税义务发生时间应如何确定？269

291．建筑业营业税的纳税地点是如何规定的？269

292．金融保险业的具体征税范围有哪些？269

293．对金融机构之间的相互往来利息是否征税？270

294．利差补贴与出纳长款是否征税？271

295．金融业的计税营业额是如何规定的？271

296．金融业的纳税地点是如何规定的？272

297．对典当业如何征税？273

298．邮电通信业的具体征税范围有哪些？273

299．对邮局的报刊发行业务如何征税？274

300．文化体育业的具体征税范围有哪些？275

301．文化体育业纳税人的具体规定有哪些？275

302．对电台、电视台的有偿收费是否征税？276

303．娱乐业的具体征税范围是如何规定的？276

304．对高尔夫球俱乐部所收取的会员会费是否征税？277

305．对娱乐场所提供饮食服务与饮食场所提供娱乐服务如何征税？277

306．服务业的具体征税范围是如何规定的？277

307．对饮食业如何征税？277

308．对旅游业如何征税？278

309．对广告业如何征税？279

310．对租赁业如何征税？279

311．对仓储业如何征税？280

312．对其他服务业如何征税？280

313．转让无形资产的征税范围有哪些？281

314．对境外向境内转让无形资产如何征税？281

315．单位名称转让是否征税？282

316．对政府出让土地使用权是否征税？282

317．政府有关部门有偿发放经营许可证是否征税？283

318．以无形资产投资入股是否征税？283

319．以地换房和以房换地是否征税？283

320．如何确定转让无形资产的纳税人？284

321．转让无形资产的营业额如何确定？284

322．转让无形资产的纳税地点是如何规定的？284

323．销售不动产的具体征税范围有哪些？284

324．以销售有限产权、永久使用权方式销售建筑物的行为，是否视同销售建筑物征税？285

325．以不动产投资、入股、参加接受投资方利润分配，共担投资风险的行为，是否属于销售不动产的征税范围？286

326．对以不动产投资、入股、收取固定收入、不承担风险的行为是否按销售不动产征税？287

327．合并、兼并企业行为是否属于销售不动产税目征税范围？288

328．拍卖企业行为是否属于销售不动产税目征税范围？288

329．单位和个人由于土地被征用而取得的不动产补偿费是否征税？289

330．单位和个人一次性销售新房或旧房是否按销售不动产征收营业税？290

331．销售不动产的营业额如何确定？290

332．对房地产开发公司在销售商品房时代政府部门收取的各种费用是否可以从计税营业额中扣除？291

333．对房地产企业取得的预收定金是否征税？291

334．销售不动产的纳税地点是如何规定的？291

（五）企业所得税292

335．什么是企业所得税？292

336．企业所得税的纳税人有哪些？292

337．判定企业所得税纳税人的标准是什么？292

338．企业所得税的征税对象是什么？292

339．企业所得税的计税依据是什么？293

340．收入总额包括哪些内容？293

341．企业所得税的税前扣除项目有哪些？294

342．纳税人发放的工资如何扣除？294

343．纳税人的公益救济性捐赠如何扣除？295

344．纳税人的业务招待费如何扣除？295

345．纳税人缴纳的各种保险费如何扣除？296

346．纳税人的固定资产租赁费如何扣除？296

347．纳税人发生的坏账损失如何扣除？297

348．纳税人的总机构管理费如何扣除？297

349．纳税人的借款利息如何扣除？298

350．计算企业应纳税所得额的其他扣除项目有哪些？298

351．哪些项目不得在计算所得税前扣除？299

352．纳税人的亏损如何弥补？300

353．哪些收入可不计入应纳税所得额？300

354．企业所得税的税率有几种？301

355．企业所得税暂行条例有哪些减免税规定？301

356．高新技术产业开发区内的高新技术企业可享受哪些所得税优惠？302

357．企业开发新产品、新技术、新工艺有哪些所得税优惠？302

358．第三产业企业可享受哪些所得税优惠？302

359．纳税人利用“三废”可享受哪些所得税优惠？303

360．“老少边穷”地区新办企业有哪些企业所得税优惠？303

361．严重受灾企业可享受哪些所得税优惠？304

362．新办的劳动就业服务企业可享受哪些所得税优惠？304

363．校办企业可享受哪些所得税优惠？304

364．民政福利企业可享受哪些所得税优惠？305

365．乡镇企业在所得税上有什么优惠？305

366．对国有农口企事业单位有何减免所得税规定？306

367．年度中间开业的新办企业减免税期限如何计算？306

368．纳税人的固定资产如何计价？306

369．哪些固定资产应提取折旧，哪些不能提取折旧？307

370．提取折旧的方法主要有哪几种？307

371．加速折旧方法主要有哪几种？308

372．固定资产的折旧年限是怎样规定的？309

373．什么是无形资产？310

374．无形资产如何计价和摊销？310

375．什么是递延资产？递延资产如何摊销？311

376．纳税人在我国境外已缴纳的所得税如何扣除？312

377．纳税人从联营企业分回的利润如何补税？313

378．企业所得税如何进行纳税申报？314

379．企业所得税采用什么方式缴纳？314

380．企业所得税的纳税年度是如何规定的？314

381．企业所得税按什么单位计算？315

382．纳税人如何确认收入的实现？315

383．企业所得税的纳税地点是如何规定的？316

384．建筑安装企业外出施工怎样缴纳企业所得税？316

385．企业怎样汇总、合并缴纳所得税？316

386．企业合并、兼并后所得税怎样处理？318

387．企业分立后所得税怎样处理？320

388．企业股权重组后所得税怎样处理？321

389．企业资产转让、受让时所得税怎样处理？323

（六）外商投资企业和外国企业所得税324

390．什么是外商投资企业和外国企业所得税？324

391．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人包括哪些？324

392．外商投资企业和外国企业所得税的征税对象是什么？325

393．外商投资企业的外国投资者从企业分得的利润是否应当纳税？325

394．企业的清算所得是否应当纳税？326

395．外国公司、企业和其他经济组织受聘于外商投资企业进行经营管理服务所收取的管理费是否应当纳税？326

396．外商投资企业和外国企业所得税的税率是怎样规定的？327

397．税法中所说的“总机构”和“来源于中国境内的所得”的具体含义是什么？327

398．外商投资企业和外国企业的应纳税所得额怎样计算？328

399．税法中所说的“纳税年度”怎样计算？329

400．制造业企业的应纳税所得额怎样计算？329

401．商业企业的应纳税所得额怎样计算？330

402．服务业企业的应纳税所得额怎样计算？330

403．外国石油公司的应纳税所得额怎样计算？331

404．外国航空、海运企业的应纳税所得额怎样计算？331

405．不组成企业法人的中外合作经营企业怎样计算缴纳所得税？331

406．企业在计算应纳税所得额时，哪些项目不得列为成本、费用和损失？331

407．企业的预提费用或准备金在计算所得税时怎样列支？332

408．企业发生与生产、经营有关的交际应酬费，在什么限度内可以作为费用列支？332

409．从事信贷、租赁等业务的企业，其坏账准备、坏账损失怎样核算？333

410．外国企业支付给总机构的管理费是否准予列支？334

411．为什么企业的资本利息、各项所得税税款不得列为费用开支？334

412．为什么企业违法经营的罚款和被没收财物的损失以及各项税收的滞纳金和罚款，不得列为费用开支？334

413．为什么企业的自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分不得列为费用开支？335

414．外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所发生年度亏损如何处理？335

415．外商将工程作业或劳务项目的一部分转包给其他外商怎样纳税？335

416．外商承包工程作业和提供劳务代为采购或制造的机器设备、建筑材料价款，怎样扣除计税？335

417．外商承包工程作业和提供劳务服务，有哪些项目可以扣除计税？336

418．外国公司、企业、其他经济组织和外商投资企业在我国境内承包工程作业和提供劳务，可否汇总纳税？337

419．外国公司、企业、其他经济组织和外商投资企业在我国境内承包工程和提供劳务的，纳税期限和税款怎样计算？337

420．外国企业常驻代表机构有哪些收入应当缴纳所得税？338

421．对外国企业常驻代表机构的收入或所得有哪几种征税方法？339

422．外国企业常驻代表机构从事自营商品贸易和代理商品贸易怎样区分？340

423．外国企业常驻代表机构收取的佣金怎样缴纳所得税？341

424．对于不能提供完整、准确成本、费用凭证或者收入凭证的企业，怎样计算确定其应纳税所得额？341

425．怎样确定企业经营业务收入的实现？342

426．税法中所说的“所得为外国货币”的含义是什么？怎样计算纳税？342

427．税法中所说的固定资产的含义是什么？343

428．企业的固定资产应怎样计价？343

429．企业固定资产折旧的起止年限怎样计算？343

430．什么是固定资产折旧直线法？344

431．企业应怎样计算固定资产折旧？345

432．房屋、建筑物及其附属设施计算折旧的范围是什么？346

433．火车、轮船、机器、机械和其他生产设备计算折旧的范围是什么？346

434．税法细则中所说的电子设备和火车、轮船以外的运输工具，其计算折旧的范围是什么？347

435．为什么固定资产可以实行加速折旧？347

436．在什么条件下企业的固定资产可以实行加速折旧？348

437．企业已使用过的固定资产怎样确定折旧年限？348

438．企业的固定资产经过扩充等情况之后，其折旧怎样计算？349

439．企业在年度中间购进或出售的固定资产，应该怎样计算折旧？349

440．企业转让或者变价处理固定资产的收入怎样处理？349

441．企业的无形资产怎样计价和摊销？349

442．开采石油资源的企业所发生的勘探费用怎样摊销？350

443．企业的筹办费包括哪些？怎样摊销？351

444．企业的期末存货怎样计价？351

445．什么是关联企业？352

446．企业与关联企业之间的购销业务不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关怎样进行调整？352

447．生产性外商投资企业包括哪些？它们可以享受哪些定期减免税优惠待遇？353

448．税法中所说的“经营期”和“开始获利的年度”，含义是什么？354

449．各国经济特区在税收上有哪些优惠？355

450．设在经济特区、经济技术开发区、沿海经济开放区的企业可享受哪些所得税优惠？355

451．哪些设在沿海经济开放区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区或国务院规定的其他地区的外商投资企业可以减按15％的税率征收所得税？356

452．外商投资企业和外国企业所得税法施行前国务院公布的免征、减征企业所得税的规定，有哪些继续执行？357

453．外商投资企业的外国投资者将从企业取得的利润直接再投资，其再投资部分已缴纳企业所得税的退税额怎样计算？359

454．外商投资企业的外国投资者怎样办理再投资退税手续？360

455．预提所得税方面有哪些优惠规定？360

456．哪些特许权使用费可以减免所得税？361

457．外商投资企业的境外所得税税款扣除限额怎样计算？362

458．外国企业在中国境内设有两个或两个以上营业机构，是否可以合并申报缴纳所得税？363

459．外国企业申请合并申报纳税，怎样办理报批手续？363

460．合并申报纳税的外国企业怎样计算缴纳所得税？364

（七）个人所得税364

461．什么是个人所得税？364

462．哪些个人应当缴纳个人所得税？365

463．什么是来源于我国境内的所得？366

464．什么是来源于我国境外的所得？366

465．个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？367

466．外籍个人及港、澳、台个人在中国（大陆）从事文艺、体育演出取得收入是否征收个人所得税？367

467．个人取得的所得为外币、实物和有价证券时，怎样计算应纳税所得额？368

468．工资、薪金所得怎样计算缴纳所得税？368

469．纳税人一次取得属于数月的奖金、年终加薪，怎样计算缴纳所得税？369

470．实行年薪制的纳税人取得的工资、薪金所得，怎样计算缴纳所得税？370

471．退职费怎样计算缴纳所得税？371

472．个体工商户的生产、经营所得具体包括哪些所得？373

473．个体工商户的应纳税所得额是怎样确定的？373

474．个体工商户的费用扣除规定主要有哪些？374

475．个体工商户缴纳的税金、工商管理费等怎样扣除？375

476．个体工商户无法收回的账款和经营亏损怎样处理？375

477．个体工商户的哪些支出不能扣除？376

478．个体工商户的固定资产折旧是怎样规定的？376

479．个体工商户使用的无形资产怎样扣除？377

480．个体工商户怎样计算应纳所得税税额？378

481．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样计算缴纳所得税？379

482．劳务报酬所得怎样计算缴纳所得税？379

483．劳务报酬所得一次收入畸高的，怎样加成征税？381

484．稿酬所得怎样计算缴纳所得税？381

485．特许权使用费所得怎样计算缴纳所得税？382

486．财产租赁所得怎样计算缴纳所得税？383

487．财产转让所得怎样计算缴纳所得税？383

488．拍卖书画、古玩等所得怎样计算缴纳所得税？384

489．利息、股息、红利所得和偶然所得怎样计算缴纳所得税？385

490．外籍个人持有中国境内上市公司股票所得的股息是否征收个人所得税？385

491．两个以上的个人共同取得的收入怎样计算缴纳所得税？386

492．捐赠所得怎样计算缴纳所得税？386

493．工资、薪金所得的附加减除费用是怎样规定的？387

494．境外所得怎样计算缴纳所得税？388

495．个人所得税的主要免税、减税规定有哪些？389

496．个人所得税的纳税方式、纳税期限和纳税地点是怎样规定的？391

497．工资、薪金所得怎样申报缴纳所得税？392

498．个体工商户的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？393

499．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样申报缴纳所得税？393

500．从我国境外取得所得的纳税人怎样申报缴纳所得税？393

（八）资源税394

501．什么是资源税？394

502．资源税有哪些特点？394

503．资源税的纳税人有哪些？征税范围是怎样规定的？395

504．资源税的税额是怎样规定的？396

505．资源税的课税数量是怎样规定的？398

506．资源税的应纳税额怎样计算？399

507．资源税的减税、免税是怎样规定的？400

508．资源税的纳税义务发生时间和纳税期限是怎样规定的？400

509．资源税的纳税地点是怎样规定的？401

510．在什么情况下代扣代缴资源税？怎样代扣代缴？402

511．为什么将过去的盐税并入资源税？盐资源税的课税数量有哪些特殊规定？402

512．为什么要对独立铁矿山减征资源税？404

513．资源税的会计处理是怎样规定的？405

（九）城镇土地使用税406

514．什么是城镇土地使用税？406

515．开征城镇土地使用税有哪些意义？406

516．城镇土地使用税的开征范围、征收对象是怎样规定的？407

517．城镇土地使用税的纳税人和计税依据是怎样规定的？408

518．城镇土地使用税的税额是怎样规定的？408

519．城镇土地使用税有哪些减免税规定？409

520．城镇土地使用税与耕地占用税有什么不同？缴纳了耕地占用税的纳税人是否还要缴纳城镇土地使用税？410

（十）城市维护建设税410

521．什么是城市维护建设税？410

522．城市维护建设税的计税依据、纳税环节和税率是怎样规定的？411

523．城市维护建设税是否适用于外商投资企业和外国企业？411

（十一）耕地占用税412

524．什么是耕地占用税？412

525．为什么要开征耕地占用税？412

526．耕地占用税的纳税人有哪些？413

527．耕地占用税的课税对象是什么？413

528．耕地占用税的征收范围是怎样规定的？414

529．耕地占用税的计税依据是什么？414

530．耕地占用税的税率是怎样确定的？415

531．耕地占用税税额如何计算？415

532．耕地占用税减免政策由哪一级制定？416

533．耕地占用税的免税范围包括哪些？416

534．哪些纳税人可以享受耕地占用税减税照顾？417

535．纳税人如何向征收机关申报减免？417

536．怎样确定耕地占用税的纳税环节和纳税期限？418

537．对征用耕地超过2年不使用的如何处理？418

538．公路建设占地，耕地占用税税额标准是如何确定的？418

539．临时占用耕地搞非农业建设如何征收耕地占用税？419

540．征收耕地占用税后，原农业税计税基础如何处理？419

（十二）固定资产投资方向调节税420

541．什么是固定资产投资方向调节税？420

542．固定资产投资方向调节税的纳税人是怎样规定的？421

543．征收固定资产投资方向调节税的投资资金来源包括哪些？422

544．固定资产投资方向调节税的税率是怎样规定的？422

545．固定资产投资方向调节税的计税依据是什么？424

546．固定资产投资方向调节税的纳税地点是怎样规定的？425

547．固定资产投资方向调节税采用什么样的征收形式和方法？426

548．纳税人怎样办理固定资产投资方向调节税的纳税手续？427

549．固定资产投资方向调节税有哪些特殊处罚规定？428

（十三）土地增值税428

550．什么是土地增值税？428

551．为什么要开征土地增值税？429

552．土地增值税的征收范围是怎样规定的？430

553．土地增值税的征税对象是什么？431

554．土地增值税的纳税人有哪些？432

555．土地增值税的税率是怎样规定的？432

556．土地增值税的主要减免税规定有哪些？433

557．怎样计算土地增值税应纳税额？434

558．房地产评估的计税事项是什么？434

559．土地增值税的征收管理有哪些专门规定？435

（十四）房产税436

560．什么是房产税？436

561．房产税的征税对象、纳税人和税率是怎样规定的？436

562．怎样计算缴纳房产税？437

563．房产税有哪些减免税规定？437

（十五）城市房地产税438

564．什么是城市房地产税？438

565．城市房地产税的征税对象和税率是怎样规定的？438

566．怎样计算缴纳城市房地产税？439

567．哪些房地产可以减免城市房地产税？439

（十六）车船使用税440

568．什么是车船使用税？440

569．车船使用税的纳税人和税额是怎样规定的？440

570．怎样缴纳车船使用税？442

571．车船使用税有哪些减免税规定？442

（十七）车船使用牌照税443

572．什么是车船使用牌照税？443

573．车船使用牌照税的征税对象是什么？443

574．车船使用牌照税的计税标准和税额是怎样确定的？443

575．怎样缴纳车船使用牌照税？445

576．哪些车船可以减免车船使用牌照税？445

（十八）印花税445

577．什么是印花税？445

578．印花税的征税范围是怎样规定的？446

579．印花税的纳税人是怎样规定的？447

580．印花税的税率是怎样规定的？怎样计算缴纳印花税？447

581．纳税人怎样办理纳税贴花手续？448

582．发放或办理应纳税凭证的单位负有什么义务？449

583．怎样做好印花税票的管理、发售工作？449

584．哪些凭证免纳印花税？450

585．印花税有哪些特殊处罚规定？450

（十九）契税451

586．什么是契税？451

587．我国契税的历史沿革是怎样的？451

588．为什么要征收契税？453

589．契税的作用有哪些？454

590．契税的纳税人包括哪些？454

591．对房地产继承是否应征收契税？455

592．对房地产出租是否应征收契税？455

593．对房地产抵押是否应征收契税？456

594．契税的征税对象和计税依据是什么？456

595．契税的税率是怎样确定的？457

596．怎样计算契税应纳税额？457

597．契税的减税、免税政策规定有哪些？458

598．契税的纳税义务发生时间是怎样规定的？459

599．契税由哪个部门负责组织征收？459

600．纳税人怎样办理契税纳税手续？459

601．如何办理契税减免税手续？460

（二十）屠宰税460

602．什么是屠宰税？460

603．屠宰税的纳税人和征税范围是怎样规定的？460

604．屠宰税税额是怎样计算的？461

605．屠宰税有哪些减免税规定？461

（二十一）筵席税462

606．什么是筵席税？462

607．筵席税的征税范围是怎样规定的？462

608．筵席税的纳税人和代征代缴义务人是怎样规定的？462

609．筵席税的计税依据、征税起点和税率是怎样规定的？463

610．筵席税作为地方税，有哪些权限划归地方？463

611．筵席税对代征代缴义务人有哪些要求？464

（二十二）农业税464

612．什么是农业税？它有哪些特点？464

613．农业税的作用是什么？466

614．农业税的纳税人有哪些？466

615．农业税的征税范围是怎样规定的？467

616．农业税的计税依据是什么？什么是常年产量？467

617．什么叫主粮？什么是细粮？468

618．农业税的税率如何确定？468

619．什么是农业税实际负担率？469

620．什么是农业税地方附加？469

621．农业税有哪些优待减免政策？470

622．如何办理农业税灾歉减免？471

623．农业税有哪些征收方法？471

（二十三）农业特产税472

624．什么是农业特产税？472

625．为什么要单独征收农业特产税？473

626．农业特产税与农业税有何联系与区别？474

627．农业特产税有哪些特点？475

628．农业特产税有哪些作用？476

629．农业特产税的纳税人包括哪些？477

630．应税农业特产品收购单位和个人为什么要缴纳农业特产税？477

631．为什么要对外商投资企业和外国企业征收农业特产税？478

632．农业特产税扣缴义务人是如何规定的？478

633．农业特产税应税产品收入包括哪些？479

634．农业特产税的征税范围是如何确定的？479

635．对经济林苗木收入征收农业特产税有何规定？480

636．对农业特产税征收范围的调整有何规定？481

637．农业特产税为什么实行产品比例税率？481

638．农业特产税税率是怎样规定的？481

639．确定农业特产税税率的原则是什么？482

640．为什么对大宗应税产品收入实行全国统一税率？483

641．为什么规定农业特产税税率最低不得低于5％？483

642．为什么要对部分应税产品收入区分不同纳税环节规定不同的适用税率？484

643．对农业特产税税率的调整有何规定？484

644．农业特产税的地方附加是如何规定的？484

645．农业特产税的计税依据是什么？485

646．什么是农业特产品实际收入？如何核定农业特产品实际收入？485

647．农业特产税对烟叶的计税收入有何规定？485

648．农业特产税有哪些减免税规定？486

649．对边销茶减免农业特产税有何规定？486

650．财政部对原木、原竹征收农业特产税有何规定？487

651．农业特产税减免税审批权限是怎样规定的？487

652．纳税人如何办理农业特产税减税、免税？488

653．农业特产税的纳税义务发生时间是怎样规定的？488

654．农业特产税的纳税期限是怎样规定的？488

655．农业特产税的纳税地点是怎样规定的？488

656．农业特产税可以采取哪些征收方式？489

657．为什么要明确农业特产税征收管理参照税收征收管理法执行？489

658．什么是农业特产税应税产品外运税收管理证明？为什么要实行全国统一使用应税农业特产品外运税收管理证明制度？490

659．如何开具“农业特产税应税产品外运税收管理证明”？491

660．怎样进行农业特产税应税产品外运税收检查？491

661．做好农业特产税征收工作应注意哪些问题？492

（二十四）牧业税492

662．什么是牧业税？492

663．国家为什么没有制定统一的牧业税征收办法？493

664．牧业税的纳税人有哪些？493

665．牧业税的征税对象是什么？493

666．牧业税的税率是怎样规定的？493

667．牧业税的计税依据是怎样规定的？494

668．牧业税的减税、免税是怎样规定的？495

（二十五）关税495

669．什么是关税？495

670．我国关税的立法权限是怎样划分的？496

671．我国关税的基本政策是什么？498

672．我国现行关税法规体系主要由哪几部分构成？499

673．什么是进出口税则？500

674．什么是税则归类？税则归类的技术要领有哪些？501

675．归类总规则具体有哪几条规定？503

676．我国对进口货物的原产地是怎样确定的？504

677．关税的纳税人有哪些？505

678．关税的税率是怎样规定的？505

679．什么是关税暂定税率？507

680．关税税率的适用是怎样规定的？507

681．关税的应纳税额怎样计算？508

682．我国对进口货物的关税完税价格是怎样规定的？510

683．如果进口货物成交价格经海关审查后未被确定，怎样估定其完税价格？510

684．怎样确定特殊进口货物的完税价格？512

685．对以到岸价格成交的进口货物，怎样确定其完税价格？513

686．对以离岸价格成交的进口货物，怎样确定其完税价格？514

687．对以CF价格成交的进口货物，怎样确定其完税价格？515

688．出口货物的关税完税价格是怎样规定的？515

689．审定进出口货物完税价格时，怎样认定买卖双方有特殊经济关系？515

690．在确定进出口货物的有关价格时，有哪些特殊规定？517

691．关税的基本纳税方式是怎样的？什么是关税后纳制？517

692．关税减免的类型有哪几种？主要免税、减税规定有哪些？518

693．关税的纳税期限是怎样规定的？519

694．什么是关税强制征收？强制征收有哪几种形式？520

695．什么是关税的短征、追征和补征？520

696．什么是关税退还制度？521

697．多缴关税后怎样申请退税？523

698．什么是保税制度？其核心内容是什么？523

699．什么是保税仓库？我国对保税仓库有什么管理规定？524

700．什么是保税工厂？我国对保税工厂有什么管理规定？526

701．什么是保税区？我国对保税区有什么管理规定？528

702．什么是特别关税？529

703．什么是反倾销税？530

（二十六）行李和邮递物品进口税531

704．什么是行李和邮递物品进口税？531

705．行李和邮递物品进口税的纳税人有哪些？532

706．行李和邮递物品进口税的征税项目有哪些？税率是多少？532

707．怎样计算缴纳行李和邮递物品进口税？533

708．发现少征或者多征了行李和邮递物品进口税时怎么办？533

709．行李和邮递物品进口税的主要免税规定有哪些？534

（二十七）其他税费534

710．什么是遗产税？534

711．什么是证券交易税？535

712．什么是船舶吨税？536

713．船舶吨税的纳税人和计税依据是怎样规定的？537

714．船舶吨税的适用税率和计税方法是怎样规定的？537

715．怎样申报缴纳船舶吨税？538

716．哪些船舶可以免缴船舶吨税？539

717．税务部门征收的非税财政收入项目有哪些？539

718．什么是教育费附加？怎样计算缴纳？540

719．什么是矿区使用费？怎样计算缴纳？541

720．什么是文化事业建设费？怎样计算缴纳？541

三、税收征收管理543

（一）税务管理的内容和要求543

721．什么是税务管理？543

722．为什么说日常征收管理是税务管理的核心？543

723．为什么说税收计划管理和税收会计、统计管理是税务管理的重要组成部分？544

724．为什么说加强税务机构与干部队伍建设是搞好税务管理的组织保证？545

725．怎样加强税务促产增收工作？545

726．怎样处理执行税收政策与完成税收计划的关系？546

727．怎样处理专业管理与群众管理的关系？547

728．为什么说搞好税务管理必须加强法制观念？548

（二）日常征收管理的方式与制度549

729．《中华人民共和国税收征收管理法》是一部怎样的法律？549

730．税收征收管理法的主要内容和适用范围是怎样的？549

731．税款征收采取哪些方式？551

732．哪些纳税单位可以实行“三自”纳税？551

733．哪些单位可以自报核缴？551

734．对哪些纳税人可以实行查定征收？552

735．对哪些纳税人可以实行定期定额征收？怎样进行定期定额征收？552

736．什么是代扣代缴、代收代缴？怎样对扣缴义务人进行管理？554

737．搞好日常征收管理，要建立健全哪些基本制度？555

738．为什么要建立税务登记制度？555

739．为什么要建立纳税申报制度？556

740．为什么要建立账簿、凭证管理制度？557

741．为什么要建立固定工商户到外地从事生产、经营、提供劳务管理制度？557

742．为什么要建立纳税人资料档案制度？558

743．为什么要采取多种征收管理形式？558

744．在什么情况下可以采取分片管理的形式？559

745．在什么情况下可以采取行业管理的形式？560

746．在什么情况下可以采取分片结合行业管理的形式？560

747．在什么情况下可以采取驻厂管理的形式？560

748．在什么情况下可以采取巡回管理的形式？561

749．怎样对个体工商户进行税收征收管理？561

（三）纳税检查和管理562

750．纳税检查的意义和作用有哪些？562

751．纳税检查的主要内容是什么？564

752．纳税检查应当遵循哪些原则？565

753．纳税检查有哪些形式？566

754．纳税检查有哪些基本方法？567

755．纳税检查一般分几个步骤？568

756．纳税检查前要做哪些准备工作？568

757．怎样确定检查对象？569

758．哪些案件可由上级税务机关或统一组织力量查处？570

759．纳税检查过程中要注意哪些问题？570

760．检查人员与被查对象有哪些关系的应当回避？571

761．为什么要写纳税检查报告？纳税检查报告应包括哪些内容？571

762．纳税检查结束后，要做好哪些善后工作？572

763．《税务处理决定书》应当包括哪些内容？573

764．被查对象未按照《税务处理决定书》的规定执行，税务机关应当怎样处理？573

765．检查增值税主要抓哪几个方面？574

766．怎样检查销项税额？574

767．检查进项税额主要抓哪几个方面？575

768．怎样检查货物购进的进项税额？576

769．怎样检查外购货物耗用进项税额的扣除？576

770．怎样检查增值税专用发票？577

771．消费税、营业税的纳税检查主要抓哪几个方面？578

772．怎样检查消费税、营业税的计税依据？578

773．怎样检查消费税的纳税环节？579

774．怎样检查流转税的适用税目、税率？580

775．检查企业所得税一般要抓哪几个环节？580

776．怎样检查核实企业的收入总额？581

777．怎样检查工业企业产品成本中的材料费用？582

778．怎样检查计税工资？583

779．怎样检查成本费用中的固定资产折旧？583

780．怎样检查工业企业产品成本中的“其他费用”？584

781．怎样检查工业企业的产品生产成本？585

782．怎样检查工业企业的销售成本？586

783．怎样检查期间费用？587

784．怎样检查核实企业的利润总额？588

785．怎样检查核实企业应纳税所得额？589

786．分析纳税单位会计报表有哪些方法？590

787．怎样分析资产负债表？591

788．怎样分析损益表？591

789．怎样分析财务状况变动表？592

790．怎样检查账户？593

791．怎样审查会计凭证？594

792．怎样审查汇款回单？595

（四）发票管理595

793．什么是发票？为什么要加强发票管理？595

794．《中华人民共和国发票管理办法》的适用范围是怎样规定的？597

795．普通发票的主要内容和标志是什么？599

796．普通发票采用了哪些防伪措施？599

797．普通发票印制有哪些要求？600

798．怎样申请领购发票？600

799．怎样填开发票？601

800．怎样保管发票？602

801．怎样缴销发票？603

（五）税务违法犯罪处理604

802．什么是税务违法行为？604

803．什么是税务行政处罚？605

804．什么是税务行政处分？605

805．什么是税务刑事处罚？605

806．纳税人不按规定申报办理、变更、注销税务登记，怎样处罚？606

807．纳税人不按规定进行纳税申报，怎样处罚？606

808．扣缴义务人有哪些义务和权利？扣缴义务人不按规定履行代扣、代收税款义务，怎样处罚？607

809．纳税人、扣缴义务人少缴、多缴税款时应当怎样处理？608

810．纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳或者解缴税款，怎样予以行政处罚？609

811．为纳税人、扣缴义务人非法提供方便，导致未缴、少缴、骗取税款的，怎样予以行政处罚？610

812．税务代理人越权违法造成纳税人少缴或者未缴税款的，怎样处罚？610

813．纳税人不按规定严格账证管理、报送财会资料的，怎样处罚？610

814．未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品，怎样给予行政处罚？611

815．未按照规定领购发票，怎样给予行政处罚？612

816．未按照规定开具发票，怎样给予行政处罚？612

817．未按照规定取得发票，怎样给予行政处罚？612

818．对纳税人取得虚开的增值税专用发票的，应当怎样处理？613

819．未按照规定保管发票，怎样给予行政处罚？614

820．未按照规定接受税务机关发票检查，怎样给予行政处罚？614

821．非法携带、邮寄、运输或存放空白发票，怎样给予行政处罚？614

822．私自印制、伪造、变造、倒买倒卖发票，怎样给予行政处罚？615

823．发票违法导致他人未缴、少缴或骗取税款，怎样给予行政处罚？615

824．对发票违法处罚时，应当没收哪些非法所得？615

825．纳税人拖欠税款、滞纳金，经催缴无效，或未按期申请复议，拒不履行原决定，应当怎样处理？616

826．在什么情况下对骗取出口退税的企业可以停止出口退税权和撤销出口经营权？616

827．税务人员违法失职行为有哪些？怎样给予行政处分？616

828．税务人员参与骗取出口退税的，怎样给予行政处分？617

829．税务人员参与发票违法活动，怎样给予行政处分？618

830．税务人员勾结纳税人偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税，怎样给予行政处分？618

831．税务人员玩忽职守，造成国家税款损失，怎样给予行政处分？618

832．税务人员越权擅自减免税或任意改变税率等，怎样给予行政处分？619

833．税务人员积压、截留国家税款，怎样给予行政处分？619

834．税务人员违法违纪有哪些情形可以从重、从轻或免予行政处分？619

835．什么是偷税？对偷税者怎样给予行政处罚？620

836．什么是逃避追缴欠税？对逃避追缴欠税者怎样给予行政处罚？621

837．什么是骗取出口退税？对骗取出口退税者怎样给予行政处罚？621

838．什么是抗税？对抗税者怎样给予行政处罚？621

839．什么是偷税罪？犯该罪应当受到什么处罚？622

840．什么是抗税罪？犯该罪应当受到什么处罚？623

841．对阻碍税务人员依法执行职务的，怎样给予刑事处罚或行政处罚？624

842．什么是逃避追缴欠税罪？犯该罪应当受到什么处罚？624

843．什么是骗取出口退税罪？犯该罪应当受到什么处罚？626

844．什么是虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪？犯该罪应当受到什么处罚？627

845．什么是伪造、出售伪造的增值税专用发票罪？犯该罪应当受到什么处罚？628

846．什么是非法出售增值税专用发票罪？犯该罪应当受到什么处罚？630

847．什么是非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪？犯该罪应当受到什么处罚？631

848．什么是非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪？犯该罪应当受到什么处罚？632

849．什么是盗窃发票罪？犯该罪应当受到什么处罚？633

850．什么是诈骗发票罪？犯该罪应当受到什么处罚？634

851．什么是徇私舞弊不征、少征税款罪？犯该罪应当受到什么处罚？635

852．什么是徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪？犯该罪应当受到什么处罚？636

853．税务人员利用职务之便收贿索贿，应当受到什么处罚？637

854．纳税人为逃避纳税而向税务人员行贿，怎样予以刑事处罚？638

855．税务人员玩忽职守，不征或者少征税款，怎样予以刑事处罚？638

856．税务人员徇私舞弊不依法移送涉税刑事案件，怎样予以刑事处罚？639

857．涉税犯罪的税款应当怎样依法追缴？639

（六）税务稽查管理和税务行政强制640

858．什么是税务稽查？640

859．税务稽查有哪些职责和任务？641

860．税务稽查应当坚持哪些原则？641

861．税务稽查可分为哪些种类？641

862．税务稽查有哪些基本程序？642

863．什么是税务稽查权的设定？现行法律为税务机关设定了哪些检查权？642

864．什么是税务稽查管辖？644

865．税务稽查管辖怎样分类？644

866．确定税务稽查对象有哪些方法？645

867．税务稽查的立案标准是怎样规定的？646

868．什么是税务稽查实施？647

869．税务稽查实施之前要先做哪些准备工作？647

870．实施税务稽查有哪些步骤和方式？648

871．怎样终结税务稽查实施？648

872．什么是税务稽查审理？649

873．税务稽查审理的内容有哪些？650

874．怎样终结税务稽查审理？650

875．怎样执行税务处理决定？651

876．什么是税务行政强制？652

877．税务行政强制有哪些种类和形式？652

878．税务行政强制应当遵循哪些程序？654

879．纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，怎么办？655

880．当事人对税务机关的处罚规定、强制执行措施或税收保全措施不服怎么办？655

881．税务机关对税务违法案件怎样进行公告？655

（七）税务违法案件举报管理656

882．税务违法案件举报管理工作必须坚持哪些原则？656

883．税务违法案件举报中心有哪些职责？657

884．税务违法案件举报中心受理哪些种类和形式的举报？657

885．税务违法案件的举报材料应当怎样管理？657

886．税务违法举报事项应当怎样处理？658

887．税务机关应当怎样保护税务违法案件举报人的合法权利？659

888．对税务违法案件举报管理工作中违法违纪行为应当怎样处理？660

889．对税务违法案件举报者怎样奖励？660

（八）部门协税护税661

890．公安、税务机关应当怎样合作，加强涉税刑事、治安工作？661

891．检察、税务机关应怎样加强协作，共同搞好税务案件查处工作？663

892．检察、税务机关在查处税务案件中应怎样树立正确的执法思想？665

893．人民法院怎样依法支持税收征管工作？666

894．税务、监察机关应当怎样加强税务执法监察工作？667

895．税务、工商行政管理机关应当怎样加强合作，搞好税收征收管理和工商行政管理工作？668

896．税务部门应当怎样与铁道、交通、民航、邮电等部门加强协作，搞好税收稽查工作？670

897．税务、金融部门应当怎样加强配合，搞好税收管理工作？671

（九）税收征管改革672

898．什么是税收征管改革？672

899．为什么要进行税收征管改革？673

900．税收征管改革的指导思想和原则是什么？674

901．税收征管改革的核心任务和目标是什么？675

902．建立纳税人自我申报制度的主要内容有哪些？676

903．建立税务机关和社会中介组织的双层服务体系的主要内容有哪些？677

904．建立以计算机为依托的管理监控体系的主要内容有哪些？679

905．建立人机结合的稽核稽查体系的主要内容有哪些？681

906．建立以征管功能设置机构划分职责的组织体系的主要内容有哪些？682

907．税收征管改革配套措施的主要内容有哪些？683

908．税收征管改革具体实施步骤有哪些？686

909．怎样加强对税收征管改革工作的组织领导？688

（十）税务行政复议和税务行政诉讼688

910．什么是税务行政复议？688

911．税务行政复议受案范围是什么？689

912．对税务机关的哪些行为不能申请复议？690

913．国、地税务机关分设后税务行政复议管辖怎样确定？690

914．税务行政复议和税务行政诉讼的关系是什么？691

915．什么是税务行政复议机关？692

916．什么是税务行政复议机构？它的性质是什么？692

917．税务行政复议机构的职责、权限有哪些？693

918．哪些人可以作为税务行政复议申请人？693

919．谁是税务行政复议的被申请人？693

920．申请人应以谁的名义提起复议申请？694

921．申请税务行政复议应具备哪些条件？对不符合复议条件的应怎样处理？694

922．税务行政复议的基本程序是怎样规定的？695

923．税务机关审理复议案件，应作出何种裁决？697

924．申请人在申请复议前无力按期缴清税款、滞纳金，应怎样处理？698

925．复议机关在复议审理中发现新的税务违章事实时应怎样处理？698

926．刑事诉讼与行政复议是什么关系？698

927．提起税务行政诉讼必须具备哪些条件？699

928．什么是税务行政诉讼的参加人？699

929．税务行政诉讼中的原告享有哪些诉讼权利，应履行哪些诉讼义务？700

930．税务行政诉讼中的被告享有哪些权利，应履行哪些义务？701

四、税收计划会计统计管理703

（一）税收计划管理703

931．什么是税收计划？703

932．什么是税收计划管理？其基本任务是什么？703

933．税收计划的作用是什么？704

934．税收计划的特点是什么？705

935．建国以来我国税收计划管理体制经历了哪几个阶段？705

936．现行税收计划管理体制的主要内容是什么？706

937．现行税收计划管理的组织系统是怎样划分的？706

938．现行税收计划管理的权限是怎样划分的？707

939．税收计划管理的实现形式是什么？768

940．现行税收计划由哪几个部分组成？768

941．现行税收计划是怎样按预算级次和征管范围划分的？708

942．编制税收计划的原则是什么？709

943．为什么税收计划管理要坚持实事求是？709

944．编制税收计划为什么要以国民经济和社会发展计划为基础？710

945．税收计划的编制依据是什么？711

946．为什么要认真分析研究税收计划的编制依据？712

947．编制税收计划应当收集和整理哪些资料？712

948．税收计划的计算方法有哪几种？713

949．测算税收计划为什么要算细账和算大账相结合？714

950．什么是基数法？该法有何优缺点？714

951．什么是GDP税收负担率法？该法有何优缺点？715

952．怎样计算增值税计划税额？715

953．怎样计算消费税计划税额？716

954．怎样计算营业税计划税额？716

955．怎样计算所得税计划税额？716

956．测算税收总额的增长，为什么研究国内生产总值及其比例关系？717

957．怎样确定税收计划编制中的量、额、价、率4个基本要素？717

958．测算工业税收的增长，为什么要研究工业总产值的增长及其比例关系？719

959．测算商业的税收计划，为什么要研究社会购买力和商品可供量的变化？719

960．编制税收计划为什么要研究市场价格因素？720

961．为什么要测算税收政策变化对税收收入的影响？721

962．为什么要单独测算编制出口退税计划？721

963．为什么要单独考核个人所得税计划？722

964．怎样写税收计划的编制说明？722

965．为什么要研究税收的中、长期计划？723

966．季度执行计划与年度税收计划是什么关系？724

967．核定税收计划为什么要采取上下结合的方式？724

968．为什么要审核税收计划？审核的重点应放在哪里？725

969．分配税收计划要掌握哪些原则？726

970．分配税收计划为什么要采用“双轨制”？726

971．在什么情况下可以调整税收计划？726

972．为什么在税收计划完成进度较快的时候要适当安排超收指标？727

973．税收计划执行情况检查分析的主要内容是什么？727

974．税收计划执行情况检查分析的方法主要有哪几种？728

975．怎样编写税收计划执行情况检查分析报告？728

976．什么是税收预测？730

977．税收预测的基本内容有哪些？730

978．税收预测的程序是什么？731

979．税收预测的基本方法有哪些？732

980．为什么完成税收计划不能“寅吃卯粮”或“寅粮卯吃”？733

（二）经济税源调查733

981．为什么要进行经济税源调查？733

982．经济税源调查主要有哪些内容？734

983．经济税源调查有哪几种方式？734

984．怎样进行经常性调查？735

985．专题性调查怎样选题？736

986．专题性调查的步骤是什么？736

987．专题性调查有哪几种方法？737

988．为什么说整理调查资料是经济税源调查的重要环节？737

989．经济税源调查中数量分析的方法有哪些？738

990．怎样运用对比分析法？738

991．怎样运用因素分析法？738

992．怎样运用分组分析法？739

993．经济税源调查为什么要进行综合分析？739

994．怎样拟写经济税源调查报告？740

995．为什么要建立重点税源档案？741

996．重点税源档案为什么必须系统化、制度化、现代化？742

（三）税务统计743

997．什么是税务统计？其内容包括哪些方面？743

998．税务统计的基本任务是什么？743

999．为什么说税务统计要为税收计划服务，并发挥其监督作用？744

1000．为什么说税务统计要为税收政策服务，并发挥其监督作用？745

1001．税务统计有哪些特点？745

1002．税务统计的基本要求是什么？746

1003．税务统计报表有哪些种类？747

1004．税务统计报表的编报程序是怎样规定的？747

1005．为什么税务统计要按企业组织形式和行业进行划分？748

1006．为什么要对乡镇企业税收进行专项统计？748

1007．怎样审核统计报表？749

1008．为什么要系统地收集整理税务统计资料？750

1009．整理税务统计资料的方法是什么？要注意什么问题？750

1010．税务统计的主要原始资料是什么？751

1011．什么是税收统计台账？751

1012．整理税务统计资料为什么要分组？怎样分组？752

1013．为什么要开展税务统计分析？753

1014．税务统计分析的主要内容和方法是什么？754

1015．税务统计分析的特点有哪些？755

1016．进行税务统计分析的原则是什么？757

1017．什么是税务统计分析报告？其种类有哪些？757

（四）税收会计758

1018．什么是税收会计？758

1019．税收会计的核算对象是什么？758

1020．税收会计的职能是什么？760

1021．税收会计具有哪些作用？761

1022．税收会计的基本任务是什么？761

1023．税收会计具有哪些特点？763

1024．税收会计的核算单位是如何划分的？764

1025．税收会计采用哪种记账方法？其基本规则是什么？766

1026．税收会计科目的设置权限是如何规定的？767

1027．税收会计设置哪些总账科目？767

1028．什么是税收会计凭证？其种类有哪些？768

1029．什么是税收会计原始凭证汇总？原始凭证汇总单的种类有哪些？770

1030．税收会计设置哪几种账簿？772

1031．税收会计核算程序有哪几种？772

1032．税收会计报表有哪几种？773

1033．为什么要进行税收会计分析？分析的主要内容是什么？774

1034．为什么要进行税收会计检查？检查的主要内容是什么？776

1035．什么叫税款上解？777

1036．什么叫税款入库？777

1037．税款征收入库的程序是怎样的？777

1038．什么叫退库？国家规定的退库项目有哪些？779

1039．什么叫代征、代扣税款手续费？779

1040．税款退库程序是怎样的？780

1041．小额税款的退税程序是怎样的？781

1042．什么是农业税收征解会计？781

1043．农业税收征解会计的特点是什么？781

1044．农业税收征解会计的地位和作用是什么？782

1045．农业税收征解会计的记账方法有什么特点？784

1046．农业税收征解会计凭证有哪几种？785

1047．农业税收会计设哪几种账簿？785

1048．农业税收征解会计报表有哪几种？786

1049．编制农业税收计划的基本要求是什么？787

1050．编制农业税收计划的方法是什么？787

1051．农业税收统计的作用是什么？788

1052．农业税收统计的内容和要求是什么？788

（五）税收票证790

1053．什么是税收票证？其重要性表现在哪些方面？790

1054．税收票证有哪些种类？790

1055．各种税收票证的使用范围是如何规定的？791

1056．什么是税收票证管理？794

1057．税收票证的设计和印制权限是如何规定的？794

1058．领发税收票证有哪些要求？795

1059．保管税收票证有哪些要求？796

1060．填用税收票证有哪些具体要求？797

1061．如何办理税收票证的结报缴销？799

1062．作废和停用的税收票证如何处理？800

1063．税收票证盘点有哪些要求？801

1064．发生税收票证损失如何处理？801

1065．税收票证销毁的范围及程序和权限是什么？802

1066．什么是税收票证核算？803

1067．什么是票证审核，其种类有哪些？803

1068．为什么要进行税收票证检查？检查的主要内容有哪些？803

1069．什么是换票检查？805

1070．税收票证违规行为的处罚有哪些？805

1071．什么是限期限额结报制度？805

1072．什么是票款结报手册？806

五、税务组织管理和精神文明建设807

1073．建国以来，我国税务机构的设置有过哪些变化？807

1074．目前我国的税务机构是怎样设置的？809

1075．怎样设置税务所？810

1076．国家税务总局的职责是什么？810

1077．税务系统有过几次大的增编？811

1078．为什么要保持税务工作人员的相对稳定？812

1079．税务职业道德的基本定义是什么？812

1080．加强税务职业道德建设的必要性是什么？813

1081．什么是税务思想政治工作？813

1082．加强税务部门思想政治工作的重要性是什么？813

1083．基层税务所及基层建设总体要求是什么？814

1084．基层单位的主要工作是什么？814

1085．在基层建设中税务领导机关的主要责任是什么？814

1086．税务系统创建“青年文明号”活动的主题口号和“青年文明号”的基本条件是什么？815

1087．税务系统“青年文明号”怎样评选表彰？815

1088．全国税务系统文明单位的标准是什么？816

1089．全国税务系统优秀工作者的标准是什么？816

1090．推行办税服务承诺制的重要意义是什么？817

1091．办税服务承诺制的基本内容是什么？817

1092．开展“办税服务厅规范化服务”活动的重要意义是什么？817

1093．办税规范化服务对实行相对集中征收提出什么要求？818

1094．办税规范化服务中的“一站式”服务的内容是什么？818

1095．公开办税的内容是什么？819

1096．办税规范化服务对优化涉税服务有什么要求？819

六、税务纪检监察821

1097．什么是税务纪检监察？821

1098．税务纪检监察的性质是什么？822

1099．税务纪检监察有哪些特点？822

1100．税务纪检监察工作应遵循哪些基本原则？823

1101．税务纪检监察工作在税收工作中有什么重要意义？824

1102．制定《税务监察暂行规定》有什么意义？825

1103．什么是税务纪检监察对象？监察对象管辖范围怎样划分？825

1104．税务纪检监察管理体制有哪些主要内容？826

1105．税务纪检监察机构的任务是什么？827

1106．税务纪检监察在税务管理活动中有哪些作用？827

1107．税务纪检监察机构在纪检监察活动中享有哪些权力？828

1108．什么是违纪案件调查？829

1109．违纪案件调查的对象是什么？830

1110．违纪案件调查的主要任务是什么？830

1111．违纪案件的调查程序是怎样规定的？830

1112．在调查取证时应注意哪些问题？832

1113．什么是案件审理？833

1114．案件审理的任务和作用是什么？834

1115．案件审理有哪些程序？835

1116．案件调查审理有哪些基本要求？836

1117．税务系统廉政建设有哪些基本内容？837