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一、税收征收管理概述1

1．什么是税收征收管理？1

2．税收管理应遵循哪些原则？1

3．税收管理的主要内容包括哪些？1

4．税收管理的方法有哪些？2

5．何谓税务管理体制？2

6．什么是分税制？3

7．分税制的原则是什么？3

8．分税制的主要内容是什么？3

9．什么是双轨制分管模式？3

10．《税收征管法》是何时颁布的？3

11．《税收征管法》的适用范围是什么？4

12．《征管法》对税务人员在工作纪律和职业道德方面作了哪些规定？4

13．税务机关执法的基本要求是什么？5

14．什么是纳税人、代扣代缴义务人、代收代缴义务人、扣缴义务人？5

15．目前税务机关征收的税种有哪些？6

二、税务登记6

16、什么是税务登记制度？6

17、税务登记有什么意义？6

18、税务登记的范围是什么？6

19、对哪些纳税人应办理税务登记？7

20．哪些纳税人应办理注册税务登记？7

21．对哪些纳税人暂不办理税务登记？7

22．对哪些纳税人只办理税务登记不核发税务登记证？8

23．办理税务登记的期限是怎样规定的？8

24．税务登记的地点是怎样规定的？8

25．税务登记表的主要内容是什么？8

26．税务登记证件的种类有哪些？8

27．办理税务登记的程序是怎样规定的？8

28．税务登记证的经济性质栏怎样填列？经济性质分为哪几类？11

29．一户多照如何办理税务登记？12

30．异地经营的纳税人如何办理税务登记？12

31．涉外税务登记证有哪几类？发放对象如何规定的？12

32．涉外企业办理税务登记应提供哪些资料？13

33．何种情况应当办理变更税务登记？13

34．如何办理变更税务登记？13

35．什么情况下需办理注销税务登记？如何办理？14

36．纳税人外出经营怎样管理？14

37．如何使用税务登记证件？15

38．未按规定办理税务登记、变更或者注销税务登记的，应如何处理？16

39．未按照规定使用税务登记证件应如何处理？16

40．如何认定增值税一般纳税人？17

三、纳税申报18

41．什么是纳税申报？其作用怎样？18

42．纳税申报的对象是什么？18

43．纳税申报的内容是什么？20

44．纳税申报主要有哪几种方式？20

45．何为申报期限？21

46．“两税”纳税申报期限是如何规定的？21

47．营业税的申报纳税期限是如何规定的？21

48．资源税的申报纳税期限是如何规定的？22

49．企业所得税的申报期限是如何规定的？22

50．外商投资企业和外国企业所得税的申报纳税期限是如何规定的？22

51．个人所得税的申报纳税期限是如何规定的？22

52．土地增值税的申报纳税期限是怎样规定的？23

53．纳税申报的填报要求是什么？23

54．纳税人在办理纳税申报时，应报送哪些有关证件、资料？23

55．哪些纳税人可以进行邮寄申报？24

56．纳税人延期申报纳税有什么规定？24

57．怎样审核纳税申报？26

58．对审核后的纳税申报如何处理？26

59．未按期办理纳税申报的应如何处理？27

四、帐簿凭证管理27

60．什么是帐簿、凭证？27

61．哪些纳税人可以不设立帐簿？27

62．纳税人应怎样设置帐簿？设立哪些帐簿？27

63．帐簿、会计凭证、报表、完税证等纳税资料保存期限是怎样规定的？28

64．纳税人制订的制度、办法与税法相抵触时，应怎样办理纳税？28

65．未按规定设置帐簿应如何处理？28

66．不按规定保存帐簿、凭证等纳税资料的应如何处理？28

67．为纳税人非法提供条件，造成偷、逃、骗税的应怎样处罚？28

五、发票管理29

68．什么是发票？29

69．发票的特征有哪些？29

70．发票的作用是什么？30

71．发票的基本要素是什么？30

72．发票管理的基本原则是什么？32

73．发票管理的法律依据是什么？33

74．发票管理的基本制度是什么？33

75．增值税专用发票有几联？各联次的作用是什么？34

76．印制发票的定点企业由哪一级税务机关指定？34

77．印制发票的企业应具备什么条件？34

78．印制单位自行设计的发票须经哪一级税务机关批准？34

79．购票申请应载明哪些内容？34

80．税务机关凭什么手续核发发票领购簿？34

81．从事临时经营活动的，应如何领购发票？35

82．对外地来本地从事临时经营的，如何控管发票？35

83．凭什么手续申请税务机关代开发票？35

84．取得发票有什么规定？35

85．开具发票有什么要求？36

86．增值税专用发票使用范围有哪些？37

87．哪些增值税一般纳税人不得领购专用发票？37

88．哪些项目不得代开专用发票？38

89．使用发票有什么规定？38

90．纳税人应建立哪些发票管理制度？38

91．什么情况下办理发票缴销手续？38

92．已开具的发票联应当保存几年？39

93．税务机关有权对发票进行哪些检查？39

94．税务机关调出查验发票时应办理什么手续？39

95．如何使用发票填写情况核对卡？39

96．违反发票管理法规的行为有哪些？如何处罚？39

97．非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，应如何处罚？40

98．私自印制、伪造、变造、倒买、倒卖发票，私自制作发票监制章，发票仿伪用品的，如何处罚？40

99．违反发票管理法规，造成未缴，少缴或者编取税款的，如何处罚？40

100．对税务机关违反发票管理法规的处罚决定不服的，应如何办理？41

101．《发票管理办法》对税务人员执法有哪些规定？41

102．税务机关核发专用发票应遵循的原则有哪些？41

103．税务机关采取不同形式管理发票，其遵循的原则是什么？42

104．如何办理临时开具专用发票的事宜？42

105．存放专用发票的库房要做到哪六防？43

106．在什么情况下，应当开具普通发票？43

107．开具增值税专用发票在时限上有什么规定？43

108．哪些一般纳税人，可以使用计算机开具专用发票？44

109．申请使用电子计算机开票应报送哪些资料？44

110．代开专用发票有什么规定？44

111．哪些专用发票抵扣联不得作为进项税额的抵扣凭证？45

六、税款征收45

112．税款征收的原则有哪些？45

113．征收税款的形式有哪些？46

114．税款征收方式有哪些？怎样规定的？47

115．如何加收欠税滞纳金？49

116．什么情形下，税务机关有权核定纳税人应纳税额？50

117．关联企业有什么特征？50

118．对未取得营业执照从事经营的单位和个人如何征收税款？50

119．执行纳税担保有什么规定？51

120．实施税收保全措施的程序是什么？52

121．如何采取税收强制执行措施？52

122．如何追缴欠税？54

123．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人少缴税款的，如何处理？55

124．因纳税人计算错误，未缴或少缴税款的，如何处理？55

125．因偷税未缴或少缴税款或者骗取税款的，追征期是如何规定的？55

126．税款退还的范围有哪些？56

127．什么是减税、免税、退税？56

128．办理退税的程序是什么？56

七、税务检查58

129．何谓税务检查？58

130．纳税检查有什么意义？58

131．纳税检查的范围有哪些？58

132．税务检查的权限是什么？59

133．纳税检查的特点是什么？60

134．纳税检查的形式有哪些？60

135．纳税检查的内容有哪些？60

136．纳税检查的要求有哪些？61

137．纳税检查的步骤是什么？62

138．纳税检查的一般方法有哪些？63

139．调取帐簿、记帐凭证、报表和有关资料时，需履行什么手续？多长时间归还？64

140．对纳税人存款帐户进行检查时，应办理什么手续？并注意什么？64

141．税务人员进行税务检查时，应出具什么证件？64

142．什么是税务检查报告？64

143．税务检查报告书的填制要求是什么？64

144．税务检查报告的主要内容有哪些？65

145．税务处理决定书的主要内容包括哪些？65

146．税务处理决定中应注意的问题有哪些？65

147．税务违法处理程序是怎样规定的？67

148．税务违法案件举报、奖励的条件是什么？70

149．税务违法案件举报奖励标准是什么？70

150．税务违法案件举报奖励的资金怎样支付？70

151．税务违法案件举报奖励的手续有哪些？70

152．什么是税务稽查？71

153．税务稽查的基本任务是什么？71

154．税务稽查遵循的原则是什么？71

155．税务稽查对象如何产生？71

156．什么样的稽查对象应当立案查处？71

157．国税、地税如何处理稽查中的交叉？72

158．哪些案件可由上级税务机关查处或统一组织力量查处？72

159．实施稽查前何种情况不必事先通知？73

160．税务稽查中什么情况下稽查人员自行回避？73

161．如何实施税务稽查？73

162．税务稽查中如何让证人作证？74

163．《税务稽查报告》主要内容有哪些？74

164．经稽查未发现问题的，按什么程序处理？75

165．税务稽查审理人员应确认的内容有哪些？75

166．《税务处理决定书》应包括哪些内容？75

167．审理人员审理资料在时间上是怎样规定的？76

168．对被查对象未按照《税务处理决定书》的规定执行的，如何处理？76

169．税务稽查案卷应当包括哪些资料？76

170．税务稽查案卷保管期限怎样规定的？77

171．查阅税务稽查档案有何规定？77

172．税务稽查文书有几种？77

八、税务违章处理92

173．什么是税务违章？92

174．什么是违章处理？92

175．违章处理的原则是什么？92

176．哪些行为属于税务违章行为？92

177．对税务违章行为应如何处理？93

178．税务人员违纪违法行为如何处理？101

179．对税务机关行政处罚的批准权限是怎样规定的？101

180．违反征管法规定构成犯罪的，司法机关依法免予刑事处罚的，税务机关应如何处理？101

九、税务行政复议102

181．什么是税务行政复议？102

182．税务行政复议的主要特点有哪些？102

183．税务行政复议的基本原则是什么？102

184．我国现行税务行政复议制度的主要内容是什么？103

185．什么是税务行政复议的受案范围？103

186．什么是税收抽象行政行为？104

187．什么是税收具体行政行为？104

188．税务行政复议的受案范围有哪些？104

189．在税务行政复议中，对哪些复议申请不予受理？105

190．什么是税务行政复议管辖？106

191．税务行政复议管辖的原则是什么？106

192．如何理解税务行政复议的一般管辖？106

193．对税务机关的派出机构作出的具体行政行为引起的复议案件应如何管辖？107

194．对扣缴义务人作出的代扣代收税款行为不服引起的复议案件应如何管辖？107

195．对需要上级批准的具体行政行为引起的复议案件应如何管辖？107

196．不服被撤销的税务机关在其被撤销前作出的具体行政行为的复议应如何管辖？107

197．对不服省、市、自治区和计划单列市税务局以及国家税务总局直属征收分局、海洋石油税务管理局、国家税务总局派驻各地的进出口税收管理处作出的具体行政行为申请的复议应如何管辖？108

198．税务机关因复议管辖而发生争议的，应如何确定管辖？108

199．税务行政复议机关发现受理的复议案件不属于自已管辖的应如何处理？108

200．办理复议案件移送时应注意哪些问题？108

201．什么是税务行政复议机关？109

202．什么是税务行政复议机构？税务行政复议机构是怎样设置的？109

203．税务行政复议机构的职责、权限有哪些？110

204．什么是税务行政复议参加人？111

205．什么是税务行政复议申请人？111

206．复议申请人应具备什么资格条件？111

207．有权申请税务行政复议的公民死亡后由谁申请复议？112

208．有权申请复议的公民如是无行为能力人或者限制行为能力人的，可由谁申请复议？112

209．有权申请税务行政复议的法人或者其他组织发生合并，分立或终止的，可由谁申请复议？112

210．申请人在税务行政复议中的权利有哪些？112

211．申请人在税务行政复议中有哪些义务？113

212．什么是税务行政复议被申请人？113

213．税务行政复议被申请人是如何确定的？113

214．被申请人在税务行政复议中有哪些权利？114

215．被申请人在税务行政复议中有哪些义务？114

216．何谓税务行政复议的第三人？作为第三人应具备哪些条件？114

217．受申请人委托代为从事税务行政复议活动的委托代理人应具有的特征是什么？115

218．税务行政复议申请期限及其具体规定有哪些？116

219．何为知道税务行政机关的具体行政行为之日？117

220．申请人因不可抗力或者其他特殊情况耽误法定申请期限的，可否延长申请期限？118

221．税务行政复议机关如何审查复议申请的有效性？118

222．复议申请书应当载明哪些内容？119

223．什么是税务行政复议受理？119

224．如何审查复议申请？视不同情况如何处理？119

225．对税务行政复议机关无正当理由拒绝受理或者不予答复复议申请的应如何处理？121

226．申请人申请复议后在法定复议期限内可否向人民法院起诉？121

227．申请人对复议机关不予受理的裁决不服，可否向人民法院起诉？121

228．什么是税务行政复议的审理？122

229．审理税务行政复议案件应遵循的原则是什么？122

230．审理税务行政复议案件的依据是什么？122

231．被申请人如何提交答辩书？122

232．在税务行政复议期间，税收具体行政行为是否停止执行？123

233．如何处理申请人要求撤回的复议申请？124

234．税务行政复议审理的方式有哪些？124

235．税务行政复议机关在何种情况下中止复议审理？124

236．什么是税务行政复议决定？125

237．税务行政复议决定有哪些？125

238．税务行政复议决定应在什么期限内作出？126

239．税务行政复议决定书应当载明哪些主要内容？126

240．对申请人逾期不起诉又不履行复议决定的，应如何处理？127

241．什么是税务行政复议期间？如何计算？127

242．什么是税务行政复议文书的送达？如何送达？128

243．什么是税务行政复议的法律责任？129

244．对被申请人拒绝履行复议决定，应如何处理？129

245．复议工作人员失职、徇私舞弊的，应如何处理？129

246．复议参加人或者其他人拒绝阻碍复议人员依法执行职务的，应如何处理？129

十、税务行政诉讼130

247．什么是税务行政诉讼？130

248．税务行政诉讼的特点有哪些？130

249．税务行政诉讼的基本原则是什么？131

250．税务行政诉讼的受案范围是如何确定的？134

251．税务行政诉讼管辖是如何确定的？136

252．税务行政复议机关改变原具体行政行为的，行政诉讼的管辖如何确定？139

253．什么是税务行政诉讼参加人？140

254．原告在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？142

255．税务行政诉讼中的被告资格是如何确定的？145

256．税务机关在行政诉讼中享有哪些权利和义务？148

257．税务机关在行政诉讼中可以委托代理人吗？150

258．外国人、无国籍人、外商投资企业、外国企业和其他外国组织在我国境内是如何进行税务行政诉讼的？152

259．税务行政诉讼证据的种类有哪些？154

260．在税务行政诉讼中为什么要由税务机关负责举证责任？158

261．税务行政诉讼过程中，被诉税务机关是否还能自行补充调查、搜集证据？159

262．在税务行政诉讼中，应诉税务机关如何申请证据保全？160

263．作为被告的税务机关应如何应诉？162

264．作为被告的税务机关如何起草答辩状？166

265．税务机关应诉时，怎样向人民法院举证？168

266．税务机关应诉人员如何行使申请审判人员及其他人员回避的权利？171

267．在开庭审理过程中，税务应诉人员应注意哪些问题？173

268．在税务行政诉讼中，税务机关能提起反诉吗？176

269．税务机关在应诉过程中，发现原告有未被处理的问题怎么办？发现足以证明原告犯罪的事实怎么办？176

270．税务机关在诉讼中能否改变原具体行政行为？177

271．税务机关的哪些具体行政行为将会被人民法院维持、变更、撤销？178

272．税务机关的具体行政行为被人民法院判决撤销、并被判决重新作出具体行政行为时，税务机关能否就同一事实和理由作出与原具体行政行为基本相同的具体行政行为？182

273．税收法律、法规、规章在税务行政诉讼中的法律效力如何？184

274．在税务行政诉讼中，税务机关如何行使上诉权？185

275．税务机关怎样书写上诉状？188

276．原告上诉后，作为被告的税务机关怎么办？190

277．二审人民法院怎样处理上诉案件？193

278．税务机关对人民法院已经生效的判决、裁定有异议时怎么办？195

279．在行政诉讼中，发生中止和终结诉讼的情况有哪些？197

280．什么是行政侵权行为？主要特征有哪些？199

281．什么是行政侵权赔偿？行政机关承担行政侵权赔偿责任必须具备哪些要件？200

282．怎样处理税务行政管理相对人提出的行政赔偿请求？202

283．行政赔偿由谁负责？205

284．什么是强制执行？强制执行有哪些特点？208

285．税务机关怎样申请人民法院强制执行？209

286．税务机关拒绝履行人民法院的判决和裁定，人民法院可以采取哪些强制执行措施？211

287．在什么情况下人民法院应中止、终结执行其判决、裁定？214

288．什么是税务行政诉讼费用？税务行政诉讼费用是怎样收取的？216

十一、税务代理220

289．什么是税务代理？220

290．什么是税务代理人？什么是税务师？220

291．税务代理坚持的原则是什么？220

292．具有哪些条件之一者，可申请参加税务师资格考试？220

293．哪些人可以不参加全国统一的税务师资格考试，其代理资格由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定？221

294．哪些情况下不具有税务师执业资格，税务机关不予注册登记？221

295．什么情况下收回税务师执业证书？221

296．设立税务师事务所应经哪一级主管部门审查批准？222

297．申请设立税务师事务所应当向审批机关报送哪些有关资料？222

298．税务代理人从事代理的业务范围是什么？222

299．委托代理协议书应载明的内容是什么？223

300．什么情况下，被代理人在代理期限内可单方终止代理行为？223

301．什么情况下、税务代理人在委托期限内可单方终止代理行为？223

302．税务代理人的权利有哪些？223

303．税务代理人的义务有哪些？224

304．税务代理人超越代理权限，造成纳税人未缴或少缴税款的，应如何处理？224

十二、全国统一税务文书式样及使用说明225

（一）延期申报申请表249

（二）邮寄申报申请表249

（三）提前缴纳税款通知书249

（四）纳税担保书249

（五）纳税担保清单250

（六）暂停支付存款通知书251

（七）解除暂停支付存款通知书251

（八）查封（扣押）证252

（九）查封商品、货物、财产清单253

（十）扣押商品、货物、财产专用收据253

（十一）解除查封（扣押）通知书254

（十二）拍卖商品、货物、财产决定书254

（十三）延期缴纳税款审批表255

（十四）纳税拒绝代扣（收）税款报告书255

（十五）应纳税款核定书256

（十六）税务检查调帐通知书257

（十七）税务检查调取帐簿、资料清单258

（十八）税务机关检查纳税人、扣缴义务人存款帐户、储蓄存款许可证明。258

（十九）税务检查报告259

（二十）税务违法行为限期改正通知书260

（二十一）限期纳税通知书260

（二十二）税务处理决定书261

（二十三）税务处罚强制执行申请书261

（二十四）税务文书送达回证262

十三、“两税”纳税申报表填报说明263

（一）《增值税纳税申报表》的填写264

（二）《发票领用存月报表》的填写279

（三）《增值税专用发票使用明细表》的填写282

（四）《增填税普通发票使用明细表》的填写及报送要求287

（五）《增值税专用发票抵扣明细表》的填写及报送要求291

（六）《增值税收购凭证抵扣明细表》的填写及报送要求299

（七）《增值税运输发票抵扣明细表》的填写及报送要求302

（八）附报资料305

填表说明307

附录310