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第一章所得税基本概念1

一、所得与课税所得1

二、从税制演进史上观察所得税3

三、所得税为公平税制之原因5

四、所得税之五大优点9

五、所得税发展之艰钜11

六、各国所得税之重要性17

七、各国所得税制度概要20

八、所得税演进之趋势28

第二章我国所得税之发展31

一、我国所得税创办史要31

二、新所得税法之公布与分类所得税之扩充40

三、税务征收机构沿革与现状49

四、人事制度之拟制与实行55

五、征收经收分立制度与经收机关59

六、所得税税收分析与直接税税收统计61

七、我国所得税将来之展望65

第三章我国所得税制度总论67

一、所得税征课之法律基础67

二、所得税征课制度与分类68

三、各类所得税课税范围70

四、所得税之一般免税71

五、所得税之征收方法72

第四章营利事业所得税概要73

一、营利事业所得税征课范围73

二、营利事业所得税之免税标准76

三、营利事业所得之计算80

四、营利事业所得税税率与计税82

五、行住商登记与编造征收底册89

六、营利事业所得税之征收与程序114

七、营利事业所得税之登记与征课资料之整理145

第五章薪给报酬所得税与证券存款所得税概要153

一、薪给报酬所得税征课范围153

二、薪给报酬所得税免税标准158

三、薪给报酬所得之计算160

四、薪给报酬所得税税率与计税165

五、薪给报酬所得税征收方法与程序182

六、证券存款所得税征课范围197

七、证券存款所得税免税标准199

八、证券存款所得计算与税率205

九、证券存款所得税征收方法与程序208

第六章财产租赁出卖所得税概要219

一、财产租赁出卖所得税征免范围219

二、财产出卖所得计算与税率223

三、财产出卖所得税与土地增值税235

四、财产租赁所得计算与税率239

五、财产租赁出卖所得税征收方法与程序253

第七章各类所得税之纳税补税与退税266

一、各类所得税纳税期限与催缴266

二、各类所得税缴纳程序268

三、各类所得税之补税277

四、各类所得税之退税279

第八章各类所得税之奖励与惩罚285

一、奖励金285

二、罚则287

三、征收机关科罚程序288

四、法院科罚程序289

五、告发奖金290

第九章营业年度会计基础及会计单位291

一、营业年度291

二、会计基础294

三、会计单位296

第十章资本额与公积金302

一、资本之意义302

二、资本实额之计算307

三、在特殊情形下资本额之决定311

四、在所得税法令上公积金之分类及意义314

五、有关资本额计算之公积金317

六、有关所得额计算之公积金321

七、银钱业特别公积与工商业特别准备324

八、固定资产重估增值与资本325

第十一章营利事业所得额与纯益额327

一、营利事业所得额与纯益额之意义327

二、收入总额之内容328

三、损费总额之内容332

四、收入总额中之重复课税与祛除333

第十二章公课与实际开支341

一、公课341

二、实际开支之性质342

三、依法令不认为营业上必要合理损费之项目344

四、关于实际开支之重要解释案349

第十三章营利事业资产估价总论353

一、营利事业资产之分类与估价要素353

二、资产估价通则354

三、资产估价之特殊情形356

四、财产目录之编制357

第十四章债权估价与呆帐358

一、般债权之估价方法358

二、呆帐之法定条件360

三、呆帐限制办法362

四、分期摊还债权之估价364

第十五章存货估价与盘存消耗371

一、盘存方法与盘存消耗371

二、存货存料之估价372

三、运送品制成品半制品未完工程及副产品之估价375

四、因战事而发生之途货损失问题377

第十六章固定资产估价与折旧379

一、固定资产之折旧方法379

二、折旧之计算基础耐用年数及折旧率381

三、固定资产折旧之计算392

四、固定资产折旧调整办法405

第十七章其他资产之估价408

一、递耗资产估价与耗竭408

二、递延资产估价与摊提409

三、无形资产估价与折除410

四、有价证券之估价412

五、长期投资之估价414

第十八章调查审核实务大要415

一、调查审核实务概论415

二、资产负债表与财产目录之调查与审核418

三、损益计算书之调查与审核420

四、其他书表帐据之调查与审核422

第十九章清理清算时所得税之征课424

一、营利事业之清理与清算424

二、营业期间所得税之征课425

三、清理清算所得税之征课427

第二十章迳行决定430

一、迳行决定之分类与法定条件430

二、迳行决定之重要方法与标准434

三、迳行决定之应行注意事项442

四、迳行决定之调查审议与决定444

第二十一章货运登记445

一、税源控制与货运登记445

二、住行商购销证447

三、货运登记程序451

第二十二章所得税征课会计458

一、所得税征课会计制度沿革458

二、乙种征课会计制度草案之内答460

三、乙种征课会计制度草案之处理程序482

四、乙种征课会计制度草案之分录举例492

五、甲种征课会计制度草案大要506

第二十三章我国将来所得税制之商榷519

一、将来所得税征课制度之拟议519

二、将来课税所得分类之拟议521

三、将来课税范围及征收方法之拟议526

四、将来税率宽免及差别待遇制度之拟议527

五、将来实施分类综合所得税之条件529

第二十四章非常时期过分利得税附论532

一、过分利得税征课之理论根据532

二、我国过分利得税征收史要533

三、过分利得税之课税范围与过分利得之决定标准538

四、过分利得税与营利事业所得税之比较541

五、过分利得税应纳税额之计算546

六、战事损失准备之补税564

附录570

一、所得税法570

二、所得税法施行细则577

三、营利事业资产估价方法591

四、财产租赁出卖所得税法598

五、财产租赁出卖所得税法施行细则602

六、非常时期过分利得税法606

七、非常时期过分利得税法施行细则608