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第一讲 增值税概述3

学习要点3

上篇增值税实用指南3

1．增值税的基本概念6

2．增值税的计算方法8

3．增值税的基本概况9

第二讲 增值税的征税范围13

学习要点13

1．征税范围的一般规定16

2．征税范围的具体内容17

3．增值税几种货物的具体征税范围19

第三讲纳税义务人和扣缴义务人27

学习要点27

2．增值税对纳税人的一般规定31

3．增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分32

4．外商投资企业和外国企业适用增值税的问题33

第四讲增值税应纳税额的计算35

学习要点35

1．价内税与价外税的基本概念38

2．一般纳税人应纳增值税额的计算40

3．增值税小规模纳税人应纳税额的计算70

4．进口货物应纳增值税额的计算75

5．一般纳税人与小规模纳税人在税额计算上的异同75

6．增值税对出口退税的规定76

第五讲增值税的会计处理79

学习要点82

1．会计科目的设置82

2．实行增值税企业的帐务处理86

第六讲增值税的免税减税和起征点109

学习要点109

1．增值税的免税、减税112

2．增值税的起征点114

3．外商投资企业和外国企业缴纳增值税的优惠规定115

第七讲增值税专用发票的使用管理117

学习要点117

1．什么样的纳税人可以领购和使用增值税专用发票121

2．什么情况下必须填开增值税专用发票122

3．如何填开增值税专用发票122

4．填开增值税专用发票的时限123

5．什么情况不得抵扣进项税额124

6．什么条件下一般纳税人可以申请使用电子计算机开具增值税专用发票125

7．增值税专用发票的其他规定126

第八讲增值税的征收与管理133

学习要点133

1．增值税的纳税申报137

2．增值税纳税义务发生时间143

3．增值税的纳税期限144

4．增值税的纳税地点及征收机关145

5．增值税一般纳税人的认定146

第九讲一些主要国家的增值税的比较149

学习要点149

1．法国增值税152

2．丹麦增值税156

3．荷兰增值税158

4．比利时增值税160

5．爱尔兰增值税162

6．意大利增值税164

7．卢森堡增值税166

8．英国增值税169

9．葡萄牙增值税171

10．瑞典增值税173

11．挪威增值税175

12．奥地利增值税177

13．塞内加尔增值税179

14．象牙海岸增值税180

15．巴西联邦增值税182

16．乌拉圭增值税183

17．阿根廷增值税184

下篇增值税资料选编189

1．中华人民共和国增值税暂行条例189

2．中华人民共和国增值税暂行条例实施细则196

3．增值税若干具体问题的规定206

4．增值税专用发票使用规定（试行）209

5．增值税部分货物征税范围注释217

6．关于增值税会计处理的规定224

7．增值税一般纳税人申请认定办法232

8．关于增值税一般纳税人申请认定办法的补充规定235

9．关于印发适用涉外、税收征管需要的增值税、消费税、营业税等税申报表式样的通知236

10．关于增值税专用发票联次问题238

11．电力产品征收增值税的具体规定239

12．国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知242

13．财政部、国家税务总局关于对商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务如何征收增值税问题的通知244

1．增值税纳税人的一般概念30