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第一章概述1

一、增值税的特点2

（一）增值税的特点2

（二）增值税的分类8

（三）增值税的优点11

二、增值税的产生13

（一）增值税产生的历史背景13

（二）法国建立增值税的过程16

三、我国增值税的建立和发展19

（一）建立增值税的背景19

（二）增值税的建立22

（三）增值税的改革27

第二章纳税人30

一、增值税纳税人30

（一）关于境内销售货物30

（二）关于境内提供加工、修理修配劳务32

（三）关于进口货物33

（四）税法关于“单位和个人”的确定34

（五）关于成为增值税纳税人的必备条件35

（六）关于承租和承包经营纳税人的确定36

二、增值税扣缴义务人37

三、增值税一般纳税人38

（一）认定一般纳税人的目的38

（二）一般纳税人的认定标准41

（三）申请认定一般纳税人的办法43

（四）一般纳税人认定的审批47

（五）一般纳税人资格的取消47

（六）一般纳税人的权利与义务47

四、增值税小规模纳税人48

第三章征收范围50

一、货物与应税劳务的定义51

（一）货物51

（二）应税劳务52

二、混合销售及兼营行为52

（一）混合销售行为52

（二）兼营行为55

三、部分货物及应税劳务征税规定57

（一）部分货物及劳务征收增值税的规定57

（二）部分货物及劳务不征增值税的规定61

第四章税率62

一、增值税税率的特点62

二、增值税税率65

三、增值税征收率66

附录：适用增值税13％税率的货物范围70

第五章应纳税额的计算87

一、销售额的确定88

（一）销售额的特点88

（二）有关销售额的几项具体规定90

二、一般纳税人增值税计算方法95

（一）销项税额96

（二）进项税额96

三、简易计算方法110

（一）小规模纳税人110

（二）一般纳税人销售的特定货物111

（三）一律按6％的征收率计算缴纳增值税的货物112

四、进口货物应纳税额的计算方法112

五、中外合作油（气）田开采的原油、天然气增值税特定计征办法113

（一）计税依据113

（二）税率114

（三）应纳税额的计算114

（四）缴纳办法114

（五）发票开具方法114

六、电力企业增值税特定计征办法115

（一）纳税人115

（二）纳税办法116

（三）发电厂、供电局增值税定额税率、征收率117

（四）纳税申报办法117

第六章增值税的优惠政策120

一、增值税优惠政策的种类120

（一）一般免税121

（二）先征后返125

（三）起征点免税126

二、我国增值税优惠政策的具体规定126

（一）一般免税126

（二）起征点免税129

（三）军队、军工系统征免税问题130

（四）进口免税品销售公司征免税问题132

（五）商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务的征免税问题133

（六）福利企业征免税问题134

（七）校办企业征免税问题136

（八）政策性粮食免税规定138

（九）林业综合利用产品即征即退规定140

（十）废旧物资回收经营企业增值税先征后返规定141

（十一）出版物增值税先征后退的规定142

（十二）铸锻件产品增值税先征后退的规定143

（十三）边销茶免征增值税的规定143

（十四）外商投资企业税制改革后增加税负的退税规定143

第七章出口货物的增值税规定146

一、概述146

（一）先征后退办法147

（二）免抵退办法148

二、出口退（免）税的范围148

（一）出口退（免）税的企业范围148

（二）出口退（免）税的货物范围149

（三）出口货物的免税151

三、出口退（免）税的计算152

（一）出口货物退税率152

（二）出口退（免）税的计算153

四、出口退（免）税的申请办理程序156

（一）出口退税登记证的办理156

（二）出口退税的申报156

（三）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮货物的退税办法157

（四）生产企业承接国外修理修配业务的退税办法158

（五）对外承包工程公司运出境外用于对外承包工程项目的设备、原材料、施工机械等货物的退税办法158

（六）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资货物的退税办法159

（七）来料加工及进料加工方式出口货物的退税159

（八）出口卷烟的免税办法161

第八章纳税义务发生时间及纳税地点163

一、纳税义务发生时间163

二、纳税地点166

（一）固定业户的纳税地点166

（二）非固定业户的纳税地点170

（三）进口货物的纳税地点171

第九章纳税申报172

一、纳税期限和税款报缴期限172

（一）纳税期限172

（二）税款缴纳173

（三）纳税申报173

（四）违反纳税申报规定的法律责任174

二、一般纳税人《增值税纳税申报表》的填报174

（一）纳税申报资料175

（二）增值税纳税申报表的填报方法及要求176

（三）附报资料的报送要求203

三、小规模纳税人《增值税纳税申报表》填写方法204

第十章会计处理207

一、一般纳税人的增值税会计处理207

（一）会计科目设置208

（二）账务处理方法210

二、小规模纳税人增值税的会计处理223

第十一章增值税专用发票的使用与管理226

一、概述226

（一）增值税专用发票的概念226

（二）专用发票票面内容结构228

（三）专用发票的防伪231

（四）专用发票版式种类232

（五）专用发票印色241

二、专用发票的领购241

（一）一般纳税人取得购票资格的条件242

（二）一般纳税人取得购票资格的方法242

（三）取消购票资格的有关规定243

（四）专用发票领购244

三、专用发票的日常保管245

四、专用发票的开具要求246

五、专用发票的开具范围250

六、专用发票开具时限253

七、专用发票各栏填写方法254

（一）专用发票各栏填写方法254

（二）汇总开具专用发票的方法261

（三）发生价外费用的开票方法262

（四）销货退回或销售折让的开票方法265

（五）临时外出经营开票方法270

（六）使用电子计算机开票方法270

（七）小规模纳税人代开专用发票方法273

八、专用发票的法律责任276

（一）对非法取得增值税专用发票的处罚276

（二）对未按规定保管增值税专用发票的处罚276

（三）对未按规定开具增值税专用发票的处罚277

（四）对伪造、盗窃和非法出售增值税专用发票的处罚278

（五）对增值税专用发票其他违章行为的处罚280