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一、增值税基础知识1

（一）我国现行税制体系概述1

（二）增值税的含义和特点19

（三）增值税的产生和发展22

（四）增值税在国际上的实施范围25

（五）各国增值税对固定资产的处理28

（六）各国增值税的税率31

（七）各国增值税计税方法32

（八）各国增值税对小企业的计算办法38

（九）各国增值税的扣除规定48

（十）我国增值税的建立和发展53

（十一）增值税的优点55

（十二）对三个问题的考察59

1．增值税是否“鞭打快牛”59

2．增值税是否不利于劳动密集型行业的反展61

3．关于增值税的中性问题62

二、1994年1月1日前旧增值税的主要规定和计算方法66

（一）旧增值税的纳税人67

（二）旧增值税的征税范围、税目、税率68

（三）日增值税的计税依据和纳税环节78

（四）旧增值税的计算方法83

（五）旧增值税的纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点100

（六）旧增值税计算方法的缺点102

三、现行增值税基本规定106

（一）增值税的纳税人106

（二）增值税的征税范围108

（三）增值税的税率113

（四）增值税的课税对象和计税依据115

（五）增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的规定127

（六）小规模纳税人增值税的简易征收方法130

四、1994年1月1日起新增值税的计算方法及实例134

（一）增值税一般纳税人应纳税额的计算134

1．价内税与价外税、含税销售额与不含税销售额135

2．计算增值税的依据（计税依据）——销售额141

3．增值税的税率155

4．计算增值税时准予抵扣的进项税额157

5．计算缴纳增值税时不准抵扣的进项税额158

6．应纳税额的计算——一购进扣税法160

7．增值税专用发票与增值税的计算162

8．根据含税销售额计算增值税的方法163

9．增值税一般纳税人的认定164

10．增值税一般纳税人应纳增值税计算实例167

（二）小规模纳税人计算增值税的方法169

1．关于小规模纳税人的划分标准169

2．小规模纳税人计算增值税的方法171

（三）进口货物增值税的计算办法172

五、增值税的会计处理175

（一）会计科目的设置175

（二）企业国内采购货物时的帐务处理176

（三）企业接受投资转入货物时的帐务处理177

（四）企业接受捐赠转入货物时的帐务处理177

（五）企业接受应税劳务时的帐务处理177

（六）企业进口货物时的帐务处理178

（七）企业购进免税农产品时的帐务处理178

（八）企业购入固定资产时的帐务处理179

（十）小规模纳税人销售货物或劳务时的帐务处理180

（九）应税货物或劳务分配给股东等时的帐务处理180

（十一）企业出口适用零税率货物时的帐务处理181

（十二）自产应税货物用于非应税项目时的帐务处理181

（十三）包装物应纳增值税时的帐务处理182

（十四）购进货物发生非正常损失时的帐务处理183

（十五）企业上交增值税时的帐务处理183

（十六）会计报表编制184

六、增值税的征收管理186

（一）增值税的减免规定186

（二）增值税起征点187

（三）增值税纳税义务发生时间188

（四）增值税的征税机关189

（五）增值税的纳税地点190

（六）增值税纳税期限191

（七）增值税出口退税192

（八）增值税专用发票的管理与使用194

（九）有关增值税的特殊规定208

七、增值税新老税制转轨时期苦于具体问题212

（一）对企业期初存货已征税款的计算212

（二）对商业企业期初库存已征税款的处理215

（三）对新老税制衔接中几个问题的处理216

（四）对民办福利、校办企业征收增值税的几个问题217

（五）关于对进口免税品销售业务征收增值税的问题218

（六）关于对电力产品征收增值税的问题219

（七）对外商投资企业和外国企业征收增值税的问题222

（八）实行新税制后税收填票缴款的有关问题223

八、附录226

中华人民共和国税收征收管理法226

中华人民共和国税收征收管理法实施细则244

中华人民共和国增值税暂行条例264

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则272

增值税若干具体问题的规定283

关于增值税会计处理的规定286

中华人民共和国发票管理办法实施细则292

增值税专用发票使用规定（试行）308