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目 录1

第一编增值税概述1

第一章税收概述3

第一节导论3

第二节税收的职能与作用13

第三节税收原则20

第二章增值税概述25

第一节增值税的基本原理25

第二节增值税的主要构成要素33

第三节增值税的形成与发展42

第四节我国增值税的建立与发展45

第五节我国增值税的改革48

第六节我国现行的增值税制度54

第二编增值税的纳税人73

第一章增值税纳税人的认定75

第一节纳税人的有关概念75

第二节一般纳税人的认定80

第三节小规模纳税人的认定85

第二章增值税纳税人的管理86

第一节一般纳税人的权利和义务86

第二节一般纳税人违章的处理87

第三节小规模纳税人的征收管理89

第三章增值税纳税人的帐簿、凭证管理91

第三编增值税的征税范围93

第一节 增值税征税范围的一般规定95

第一章增值税征税范围的有关规定95

第二节 增值税征税范围的特殊规定96

第三节增值税适用于低税率货物的具体范围97

第二章增值税的征税范围的确定101

第一节 销售市场、应税劳务行为的确定101

第二节进口货物行为的确定102

第三节增值税货物的征税范围的确定102

第四节 增值税劳务的征税范围的确定104

第五节视同销售货物的确定105

第六节 混合销售行为的确定109

第七节 兼营非应税劳务的确定111

第八节增值税征税范围的其他规定113

第四编增值税的税率119

第一章税率与税率的分类121

第一节税率的概念及其意义121

第二节比例税率121

第三节 累进税率123

第四节 定额税率及其它税率129

第二章增值税税率134

第一节增值税税率的设计原则134

第二节增值税税率特点和零税率135

第三节确定适用税率应注意的问题137

第四节增值税的定额税率和征收率138

第二节增值税适用税率的征收对象141

第一节 增值税的征收范围141

第三章增值税的具体征税对象141

第五编增值税的计税依据147

第一章计税依据的概念和种类147

第一节计税依据的概念149

第二节计税依据的种类149

第二章增值税的计税依据形式153

第一节销售额153

第二节组成计税价格154

第三节增值税计税依据的外币折算154

第三章增值税计税依据的有关规定156

第一节增值税的纳税依据的有关规定156

第二节增值税的扣税依据的有关规定157

第六编增值税的应纳税额计算159

第一章增值税应纳税额的计算前提161

第一节应纳税额计算中的几个概念161

第二节销售货物或应税劳务的计税依据163

第三节进项税额的计算的有关规定169

第四节有关增值税应纳税额的计算公式178

第二章增值税应纳税额计算实例180

第一节增值税的一般计算180

第二节增值税分类计算实例182

第七编增值税的减免退税199

第一章税收的减免与退税201

第一节税收减免类型与形式201

第二节起征点、免征额与项目扣除的规定202

第三节政策性退税与税式支出203

第二章增值税的减免退税205

第一节增值税减免退税的规定205

附：出口货物退（免）税管理办法213

第二节 专案批准或特许的减免税项目220

附：财政部、国家税务总局有关免征增值税的通知224

第八编增值税的征收管理229

第一章一般纳税人的认定的管理231

第一节 一般纳税人的概念231

第二节确认一般纳税人的目的和原则232

第三节一般纳税人的标准234

第四节 申请办理一般纳税人认定的办法及其审批的管理236

第五节 一般纳税人的权力和义务240

第二章增值税专用发票的管理241

第一节增值税专用发票的一般概念241

第二节 销货退回或销售折让的专用发票开具要求257

第三节 税务所代开与计算机开具发票的管理258

第三章增值税纳税申报及税款缴纳261

第一节纳税期限261

第二节增值税纳税的申报262

第三节增值税款的缴纳266

第四节 以纳税制计算申报应纳税额267

第四章严格增值税规范化管理制度270

第一节 强化管理的具体工作270

第二节严格对增值税进项税额的管理271

第九编增值税专用发票273

第一章增值税专用发票概述275

第一节 增值税的概念和内容、种类275

第二节增值税专用发票防伪与鉴别277

第二章增值税专用发票的基本内容、格式及其填制实例278

第一节 专用发票的基本内容与格式278

第二节 增值税专用发票的填开实例282

第三章增值税专用发票开具284

第一节 增值税专用发票开具的一般条件284

第二节 开具增值税专用发票的主体288

第三节进货退出或索取折让证明单时增值税专用发票的开具290

第二节增值税专用发票的存储292

第一节增值税专用发票的运输292

第四章增值税专用发票的运输、存储、缴销和短失处理292

第三节增值税专用发票缴销293

第四节 增值税专用发票长短、损失处理294

第五章增值税专用发票的稽查295

第六章增值税专用发票的管理301

第一节增值税专用发票的领购和印制管理301

第二节 增值税专用发票的使用管理302

第三节增值税专用发票的保管管理307

第四节加强对增值税专用发票使用管理的一些具体措施307

第十编增值税的有关表格票据的填制311

第一章一般税收表格的填制313

第一节我国现行税收体系一览表313

第二节税务登记表的填制316

第三节纳税申报期限一览表322

第二章增值税有关表格的填制324

第一节增值税应纳税额的计算表324

第二节增值税一般纳税人申请认定表的填制326

第三节增值税小规模纳税人申请代开专用发票审批表的填制328

第四节福利企业退还增值税税额申请表的填制329

第五节增值税一般纳税人的纳税申报表的填制333

第六节增值税小规模纳税人的纳税申报表的填制335

第七节 增值税专用发票的填制和使用336

第八节 一般增值税退付申请书的填写341

第九节 应交增值税明细表的填制342

第十一编增值税的避税与节税345

第二节 节税与避税的特征347

第一章节税与避税347

第一节 节税与避税的共同点347

第三节避税行为的判定349

第二章增值税的节税与避税351

第一节 一般纳税人的增值税节税、避税方式351

第二节利用进项税金调整节税与避税352

第三节 利用增值税减免规定节税、避税353

第四节 节税、避税案例分析354

第三章增值税节税、避税的会计处理366

第一节节税、避税会计科目366

第二节缴纳增值税企业的会计处理367

第三节 增值税的减免及会计处理372

第十二编增值税检查377

第一节税务检查的定义与基本内容379

第一章税务检查概述379

第二节税务检查的原则和意义380

第三节税务检查的一般程序382

第四节税务检查的一般方法与技巧385

第五节税务检查在税收征管中的作用和地位391

第六节 我国税务检查的现状与改革方向393

第二章增值税纳税申报检查396

第三章增值税的税务检查404

第一节增值税计税销售额的检查方法404

第二节增值税销项税额的检查方法415

第三节增值税进项税额的检查方法420

第一节发票检查的一般方法435

第四章增值税发票检查435

第二节 增值税专用发票的检查440

第三节增值税专用发票检查的有关法规及表格442

第五章增值税减税、免税检查458

第六章增值税偷税检查471

第七章增值税的交叉审计483

第十三编增值税的计算与会计处理487

第一章增值税的基本原理及会计处理489

第一节增值税的基本原理489

第二节增值税的帐务处理及实例495

第三节增值税会计处理具体办法505

第一节增值税的计算公式517

第二章增值税的计算517

第二节增值税计算的具体方法518

第三节一般纳税人增值税的结算526

第三章增值税的纳税计算与会计处理实务534

第一节 增值税会计核算的帐务处理实例534

第二节增值税计算实例542

第十四编增值税税收案例545

第一章增值税偷税漏税案例547

第一节 产品销售方面的偷漏税案例547

第二节扣除项目方面的偷漏税案例557

第三节 自产自用产品方面的偷漏税案例561

第四节 销售自制半成品、原材料方面的偷漏税案例564

第五节 委（受）托加工产品方面的偷漏税案例568

第六节其他方面偷漏税案例571

第二章行业增值税实例分析576

第一节工业企业增值税实例分析576

第二节 商品流通企业增值税实例分析584

第三节修理修配企业增值税实例分析589

第四节 小规模纳税人增值税实例分析590

第五节其他行业增值税实例分析591

第六节 外商投资企业增值税实例分析593

第三章增值税税收舞弊案例601

第十五编增值税有关法律法规613

1．中华人民共和国增值税暂行条例615

2．中华人民共和国增值税暂行条例实施细则618

3．关于增值税会计处理的规定624

4．增值税专用发票使用规定（试行）628

5．财政部、国家税务总局关于国家物资储备局系统缴纳增值税所得税的通知632

6．国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知633

7．国家税务总局关于印发《增值税部分货物征税范围注释》的通知634

8．财政部关于增值税会计处理的补充通知638

9．财政部、国家税务总局关于对商品企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务如何征收增值税问题的通知639

10．国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的通知639

11．国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的补充通知641

12．财政部、国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目免征增值税的通知642

13．国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人申请认定办法》的通知643

14．国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知646

15．国家税务总局关于印发《电力产品征收增值税的具体规定》的通知647

16．国家税务总局关于印发“关于商业零售企业开具增值税专用发票的通告”的通知649

17．财政部、国家税务总局关于自来水征收增值税问题的通知650

18．财政部、国家税务总局关于运输费用和废旧物质准予抵扣进项税额司题的通知650

19．财政部、国家税务总局关于调整金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的通知651

20．国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人征收管理办法》的通知652

21．财政部、国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知653

22．国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知655

23．国家税务总局关于军队物资供应机构征收增值税有关问题的通知657

24．财政部、国家税务总局、中国人民银行关于人民银行配售黄金征税问题的通知658

25．财政部、国家税务总局关于对煤炭调整税率后征税的退还问题的通知659

26．财政部、国家税务总局关于城镇公用事业附加应纳入增值税计税销售额征收增值税的通知660

27．国内贸易部、纺织总会、国家税务总局、国家计委关于明确棉花供应价格和缴纳增值税有关问题的通知660

28．国家税务总局关于民政福利企业征收流转税问题的通知661

29．国家税务总局关于学校办企业征收流转税问题的通知663

30．国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知664

31．国家税务总局关于电力企业各种价外费用如何征收增值税问题的通知665

32．财政部、国家税务总局、海关总署关于进口种子（苗）、种畜（禽）和鱼种（苗）免征进口环节增值税的通知666

33．财政部、国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知668

34．国家税务总局关于下发《货物期货征收增值税具体办法》的通知669

35．财政部、国家税务总局关于对商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务实行“先征后返”的若干问题的通知670

36．财政部、国家税务总局关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知671

37．国家税务总局关于铁路系统征收流转税问题的通知673

38．中央铁路运营业务营业额具体范围674

39．财政部、国家税务总局关于对福利企业、学校办企业征税问题的通知675

40．财政部、国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知675

41．财政部、国家税务总局、中国人民银行关于人民银行配售白银征税问题的通知676

42．国家税务总局关于进一步加强增值税专用发票管理工作的通知678

43．国家税务总局关于调整华北电管局所属北网电力增值税预征的定额税率和征收率的通知679

44．国家税务总局关于上报1994年期的存货已征税款有关数据的通知679

45．国家税务总局关于印发修改后的《增值税纳税申报表》表样的通知681

46．财政部、国家税务总局关于国家级新产品征收增值税问题的通知689

47．国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知690

48．财政部、国家税务总局关于停止执行以增值税、消费税归还外汇贷款政策的通知691

49．财政部、国家税务总局关于期初存货已征税款抵扣问题的通知692

50．财政部 国家税务总局关于外国驻华使馆及外交人员的购买的自用汽油增值税实行零税率的通知694

51．财政部 国家税务总局关于对废旧物资回收经营企业增值税先征后返的通知696

52．国家税务总局关于固定业户临时支出经营有关增值税专用发票管理问题的通知696

54．国家税务总局 关于下发《货物期货征收增值税具体办法》的通知697

53．财政部、国家税务总局关于油气田企业增值税计算缴纳方法问题的通知697

55．国家税务局关于严格控制增值税发票使用范围的通知698

56．国家税务总局关于固定业户临时外出经营有关增值税专用发票管理问题的通知698

57．国家税务总局关于转发《广东省国家税务局关于税务人员严格管理增值税专用发票的若干规定》的通知699

58．国家税务局关于严格增值税专用发票领购登记制度的通知702

59．财政部、国家税务总局关于国家物资储备局系统缴纳增值税、所得税的通知702

60．财政部、国家税务总局关于白银生产环节免征增值税的通知703

61．国家税务总局关于电力产品征收增值税有关问题的通知704

62．财政部、国家税务总局关于国家级新产品征收增值税问题的通知704

63．财政部、国家税务总局关于对部分猪皮制革企业实行增值税先征后返的通知705

64．财政部、国家税务总局关于对铸锻件产品实行增值税先征后返的通知706

65．财政部、国家税务总局关于复混肥免征增值税的通知706

66．财政部、国家税务总局关于对宣传文化单位增值税先征后退范围等问题的补充通知707

67．国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知708

68．财政部、国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知710

（附件：农业产品征税范围的注释）714

69．国家税务总局关于印发《增值税问题解答（之一）》的通知714

《增值税问题解答（之一）》718

70．国家税务总局关于中外合作开采石油资源交纳增值税有关问题的通知718

71．国家税务总局关于外商投资企业和外国企业计算交际应酬费问题的通知719

72．国家税务总局关于增值税专用发票联次问题的通知719

73．国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复720

74 ．国家税务总局关于有色金属焙烧矿增值税适用税率问题的通知720

75．国家税务总局关于实行增值税的企业期初存货已征税款的处理意见的通知720

76．国家税务总局关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知722

77．国家税务总局关于商业企业期初存货已征税款处理问题的通知723

78．财政部、国家税务总局对《关于黄金生产环节免征增值税问题的通知》的补充规定724

79．财政部、国家税务总局、中国人民银行关于人民银行配售白银征税问题的通知724

80．关于转发国务院领导对打击伪造、倒卖发票违法犯罪活动的指示的通知725

81．关于办理伪造、倒卖、盗窃发票刑事案件适用法律的规定727

82．关于开展增值税专用发票计算机稽核工作的通知728

83．增值税专用发票计算机稽核办法（试行）729

84．转发国家税务总局关于增值税专用发票计算机稽核管理问题的补充通知734

85．关于增值税专用发票计算机稽核管理总理的补充通知735

86．转发国家税务总局《增值税专用发票及其他计税、扣税凭证稽核检查办法（试行）》的通知736

87．增值税发票及其他计税、扣税凭证稽核检查办法（试行）737

89．关于被盗、丢失增值税专用发票刊登遗失声明的函743

88．关于严格增值税专用发票领购登记制度的通知743

90．关于被盗、丢失增值税专用发票的处理意见通知744

91．关于刊登增值税专用发票遗失声明的具体办法的函744

92．转发国家税务总局关于更改大面额版增值税专用发票的通知746

93．关于更改大面额版增值税专用发票的通知746

94．转发国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知748

95．关于增值税若干征收问题的通知748

96．转发国家税务总局《增值税问题解答（之一）》的通知750

97．增值税问题解答（之一）750

98．国家税务总局关于纳税人1994年7月1日以后取得增值税原版专用发票抵扣期限问题的通知755

99．财政部、国家税务总局关于国家级新产品征收增值税问题的通知755

100．财政部、国家税务总局关于对一九九四年一月一日前签订开发及转让合同的房地产征免土地增值税的通知756

101．财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知757

103．中共中央关于领导干部的廉政纪律规定760

102．国家税务总局关于固定业户临时外出经营有关增值税专用发票管理问题的通知760

104．1994年中纪委三次全会提出县处级以上领导干部廉洁自律的五条规定761

105．1995年中纪委五次全会提出县处级以上领导干部廉洁自律的四条补充规定761

106．国家税务总局关于税务人员廉洁自律若干规定761

107．国家税务人员关于税务人员不准接受纳税户宴请的规定（试行）762

108．国家税务总局关于税务人员不准参加用公款支付的营业性娱乐场所活动的规定763

109．国家税务总局关于各级税务机关和领导干部不准收受下级赠送的奖金、红包问题的实施意见764

110．国家税务总局关于税务人员违法违纪行政处分暂行规定764

111．增值税一般纳税人纳税申报办法768

112．《增值税纳税申报表》及其三个附表的填表说明772

113．国家税务总局关于补充和修改《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知775

114．财政部、国家税务总局关于增值税若干过渡性优惠政策问题的通知777

115．增值税重点税源企业监控表778

116．国家税务总局关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知780

117．财政部 国家税务总局关于出口货物恢复使用增值税税收专用缴款书管理的通知781

118．财政部 国家税务总局关于停止若干增值税优惠政策问题的通知784

119．财政部 国家税务总局关于对若干农业生产资料征免增值税问题的通知785

120．财政部 国家税务总局关于继续对部分资源综合利用产品等实行增值税优惠政策的通知786

121．财政部 国家税务总局关于继续对废旧物资回收经营企业等实行增值税优惠政策的通知786

122．财政部 国家税务总局关于对宣传文化单位有关增值税政策问题的通知787

附编Ⅰ 土地增值税789

第一章土地增值税的实施791

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》791

《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》792

第一节 土地增值税的概念797

第二章我国开征土地增值税的意义797

第二节 我国开征土地增值税的原因799

第三节 我国开征土地增值税的立法原则802

第三章土地增值税的征税范围与纳税义务人804

第一节 土地增值税的征税范围804

第二节 土地增值税的纳税义务人808

第四章土地增值税的计算811

第一节 房地产转让收入的确定811

第二节 土地增值税扣除项目的计算812

第三节 有关房地产增值税的计算815

第四节 土地增值税的计税单位821

第五节 计算土地增值税时如何扣除与土地有关的成本821

第六节 土地增值税的税率和计算公式822

第五章土地增值税的减税免税827

第一节 建造普通标准住宅的免税政策827

第二节对国家征用收回和房地产的减税免税政策830

第三节对个人转让房地产的优惠政策831

附编Ⅱ 西方国家增值税介绍833

第一章欧共体国家增值税概要835

第一节 引言835

第二节增值税概要836

第二章法国增值税846

第一节 简介846

第二节 纳税人847

第三节 应税交易848

第四节进出口856

第五节免税858

第六节计征规定862

第七节 有关征管和记录的规定868

第八节稽征办法869

第九节过渡措施871

第十节 外国纳税人872

附 录873

第三章联邦德国增值税875

第一节 简介875

第二节纳税人876

第三节应税交易879

第四节 进口和出口888

第五节免税892

第六节计征规定901

第七节管理和计录的规定916

第八节稽征和申诉919

第九节 过渡性和临时性措施923

第十节 非居民企业924

附录Ⅰ927

附录Ⅱ927

附录Ⅲ928

第四章荷兰增值税931

第一节 引言931

第二节 纳税人932

第三节 应税交易935

第四节 进口和出口943

第五节免税947

第六节计征规定953

第七节 征管理和计录的规定963

第八节 稽征和申诉966

第九节过渡性和临时性措施969

第十节 非居民企业主969

附录Ⅰ971

附录Ⅱ974

附录Ⅲ976

第五章意大利增值税978

第一节 简介978

第二节纳税人979

第三节 应税交易982

第四节 进口与出口988

第五节 免税991

第六节 计征规定994

第七节 管理和计录的规定1000

第八节稽征与申诉1002

第九节 过渡性和临时性措施1005

第十节 非居民企业主1005

附录Ⅰ1007

附录Ⅱ1009

附录Ⅲ1011

附录Ⅳ1016

附录Ⅴ1017