《增值税产品税业务手册》

基本规定1

第一部分增值税1

一、纳税义务人1

二、税目、税率2

三、计税依据12

四、计税方法19

五、扣除项目及其金额26

六、扣除税率33

七、征收方法37

八、纳税义务发生时间51

九、纳税地点52

十、纳税期限52

十一、减税、免税53

第二部分产品税63

一、纳税义务人63

二、税目、税率64

三、计税依据76

四、纳税义务发生时间79

五、纳税地点79

综合规定83

一、新产品的征税规定83

二、以税还贷规定87

（一）以产品税、增值税归还外汇贷款的规定87

（二）烟酒产品企业以税还贷规定106

（三）电力企业以税还贷规定115

三、资源综合利用的征税规定133

四、横向经济联合的征税规定139

五、委托加工产品的征税规定141

六、自产自用产品的征税规定150

七、自销产品的征税规定152

八、销售外购商品的征税规定154

九、销售外购原材料的征税规定155

十、简单加工产品的征税规定157

十一、前店后场（坊）的征税规定158

十二、外商来料加工产品的征税规定159

十三、试行“价税分流购进扣税法”若干税收政策159

十四、其它综合规定172

（一）多功能产品适用税目、税率规定172

（二）同一税目、同一税率加工改制规定173

（三）带包装产品的征税规定173

（四）基本建设和地质勘探过程中的副产品的征税规定174

（五）扣除税额不足抵扣的规定174

（六）治沙和合理开发利用沙漠资源的征税规定175

（七）采用国际招标方式的国内中标产品的征税规定175

（八）华侨、港澳同胞损赠产品“在外销售、境内提货”的征税规定177

对各类企业的征税规定185

一、福利企业185

二、校办企业190

三、乡镇企业和农民个人195

四、铁道部门企业203

五、军队、军工系统和公安企业207

六、劳改劳教企业212

七、三线企业214

八、国营农场216

九、华侨企业217

十、出版企业217

十一、建安企业219

对各类产品的征税规定223

一、烟类产品223

二、酒类产品229

三、矿产品类产品236

四、电力、热力类产品239

五、成品油类产品242

六、化工类产品242

七、黑色金属类产品249

八、农林牧水产品249

九、机械产品253

十、电子产品256

十一、轻工产品265

十二、有色金属、建材产品267

十三、工业性作业270

十四、其他产品271

附录277

一、中华人民共和国增值税条例（草案）277

二、中华人民共和国增值税条例（草案）实施细则280

三、中华人民共和国产品税条例（草案）286

四、中华人民共和国产品税条例（草案）实施细则289

五、中华人民共和国税收征收管理法296

六、一切销售或经营收入均应依法征税309

七、税务机关所作的具体规定和解释的法律效力310

八、未经财税部门同意下达的有关财政、税收规定一律不得作为执行依据311