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目 录1

第一篇 地税系统的机构设置、职能和任务1

第一章地税系统机构设置概述3

第一节地税系统机构设置概况3

第二节我国税务机构沿革4

第三节地税机构组建的必要性8

第二章 国家税务总局的职能、职责和内设机构11

第一节国家税务总局的任务和职能11

第三节 国家税务总局的内设机构及其分管的工作12

第二节国家税务总局的主要职责12

第三章省级以下地税局的职责、内设机构及其分管的工作15

第一节省级地税局的主要职责、内设机构及其分管的工作15

第二节副省级城市地税局的主要职责、内设机构及其分管的工作17

第三节地区、省辖市、自治州、盟地税局的主要职责、内设机构及其分管的工作19

第四节县、县级市、旗地税局的主要职责、内设机构及其分管的工作20

第四章地税局与有关方面的配合及协作22

第一节地税局与当地党政机关的关系22

第二节地税局与国税局之间的相互配合与协作23

第三节地税局与同级财政机关的关系25

第四节地税局与其他有关部门在工作上的相互支持与协作26

第五节地税局与纳税人之间的关系38

第二篇 1994年中国工商税制改革与分税制改革43

第一章1994年工商税制改革43

第一节税制改革的背景43

第二节税制改革的指导思想和原则44

第三节税制改革的基本内容45

第四节税制改革的特点47

第五节税制改革的重要意义48

第一节1992年分税制试点51

第二章分税制财政体制的基本内容51

第二节1994年分税制改革的背景55

第三节分税制方案详解62

第四节分税制改革评析68

第三章新税制与分税制的衔接73

第一节分税制算帐与新税制的衔接73

第二节税务机构分设与分税制的衔接75

第四章国外分税制借鉴76

第一节部分国家分税制简介76

第二节国外分税制经验概要96

第一章地税各税种概况113

第一节地税各税种的内容113

第三篇 地税各税种阐释113

第二节地税各税种的特点114

第二章营业税116

第一节营业税概述116

第二节营业税纳税义务人和扣缴义务人123

第三节营业税的征税范围124

第四节营业税计税依据、税目税率和计算方法134

第五节营业税的减税免税136

第三章企业所得税（内资企业）142

第一节企业所得税概述142

第二节企业所得税的纳税人和征税对象144

第三节企业所得税应纳税所得额、税率和应纳税额的计算148

第四节资产的税务处理155

第五节企业所得税的税额扣除159

第六节企业所得税的税收优惠160

第四章个人所得税165

第一节改革前的个人所得税制度165

第二节个人所得税制度改革166

第三节个人所得税的基本内容171

第五章资源税179

第一节资源税概述179

第二节资源税的纳税人、征收范围和税率181

第三节资源税应纳税额的计算186

第四节资源税的减免188

第五节资源税的其他规定190

第六章 固定资产投资方向调节税197

第一节固定资产投资方向调节税概述197

第二节投资方向税的纳税人和调节范围199

第三节投资方向税的计税依据和税率设置200

第四节投资方向税的税目（税率）202

第五节投资方向税的计算和减免219

第一节开征土地增值税的意义220

第七章土地增值税220

第二节土地增值税的征税范围和纳税义务人224

第三节应纳土地增值税额的计算228

第四节土地增值税的减免233

第五节房地产价格的评估类型和方法234

第八章其他工商税种236

第一节其他工商税种概述236

第二节城镇土地使用税236

第三节房产税240

第四节城市维护建设税241

第五节印花税244

第六节车船使用税248

第七节屠宰税与筵席税250

第八节遗产与赠予税253

第九节社会保障税258

第十节地税系统征收的教育费附加262

第九章农（牧）业税264

第一节农业税264

第二节牧业税277

第十章农业特产税281

第一节农业特产税概述281

第三节农业特产税的税率、计税依据和应纳税额283

第二节农业特产税的课税对象和纳税人283

第四节农业特产税的减免和其他有关规定285

第一节耕地占用税概述287

第十一章耕地占用税、契税289

第二节耕地占用税的税收制度289

第三节契税概述292

第四节契税的征收制度294

第四篇 地税的征收管理299

第一章地税各税种通用的征收管理299

第一节税收征管制度概述299

第二节税务登记301

第三节帐簿、凭证管理304

第四节纳税申报307

第五节发票管理309

第六节税款征收320

第七节税务检查340

第八节税收征管的法律责任347

第九节税务代理355

第十节地税局与国税局在通用税收征管业务上的分工与配合361

第一节营业税的征收管理及会计处理364

第二章地税各税种的特殊征收管理及会计处理364

第二节企业所得税的征收管理及企业所得税会计368

第三节个人所得税的征收管理及会计处理372

第四节资源税的征收管理及会计处理381

第五节投资方向调节税的征收管理及会计处理386

第六节土地增值税的征收管理388

第七节其他工商税种的征收管理及会计处理390

第八节农（牧）业税的征收管理395

第九节农业特产税的征收管理403

第十节耕地占用税与契税的征收管理405

附：个体税收及城乡集贸市场税收的征收管理407

第一节税收征管改革的简要回顾及进一步改革的必要性414

第三章税收征管的进一步改革414

第二节税收征管改革的指导思想和原则415

第三节税收征管改革的主要内容416

第四章税务行政复议和税务行政诉讼421

第一节税务行政复议和税务行政诉讼概述421

第二节税务行政复议的内容426

第三节税务行政诉讼的基本内容434

第五篇 地税税收会计441

第一章地税税收会计概述441

第一节税收会计的核算对象441

第二节税收会计的职能、任务与特点444

第三节税收会计的产生与发展448

第四节税收会计的地位和作用451

第二章税收会计科目与帐户454

第一节税收会计科目454

第二节税收会计帐户457

第三章税收会计的记帐方法460

第一节记帐方法的分类及其选择460

第二节帐户对应关系及会计分录示例462

第四章税收会计凭证、帐簿及报表464

第一节税收会计凭证464

第二节税收会计帐簿和会计报表468

第五章税收会计核算472

第一节税收会计核算的组织形式472

第二节税收会计分录处理474

第六章税收会计分析与检查482

第一节税收会计分析482

第二节税收会计检查484

第七章税收会计工作的组织486

第一节组织税收会计工作的必要性和要求486

第二节税收会计的管理与核算单位486

第四节税收会计制度488

第三节税收会计人员的职权488

第五节税收会计档案管理489

附一：中华人民共和国会计法491

附二：总会计师条例494

附三：会计人员工作规则497

附四：中华人民共和国注册会计师法504

附五：会计档案管理办法509

第六篇 地税税收计划与统计515

第一章税收计划概述515

第一节税收计划的内容515

第二节税收计划的作用516

第一节经济税源调查517

第二章税收计划实务517

第二节税收计划的编制520

第三节税收计划的执行523

第三章税收统计概述528

第一节税收统计的概念与任务528

第二节税收统计的作用与特点530

第四章税收统计实务532

第一节税收统计的方法与步骤532

第二节税收统计调查534

第三节税收统计报表535

第四节税源统计539

第五节税收统计分析541

第七篇 地税税务监察549

第一章地税税务监察概述549

第一节税务监察的概念和任务549

第二节税务监察的原则和作用550

第二章税务监察制度553

第一节税务监察制度的沿革553

第二节现行税务监察制度554

第三章税务监察案件的调查与审理557

第一节税务监察案件调查、审理的基本要求557

第二节违法违纪案件的查处程序558

第一节重视廉政教育，建立约束机制563

第四章强化税务监察，确保为税清廉563

第二节廉政监督与检查564

第三节继续推进廉政建设，纠正行业不正之风565

第八篇 税收基础理论571

第一章税收概述571

第一节税收的起源与发展571

第二节税收的概念572

第三节税收的形式特征573

第四节税收的职能与作用574

第一节税收制度580

第二章税制要素580

第二节税收制度的基本要素581

第三节税收制度的其他要素585

第三章税制结构与税收分类588

第一节税制结构588

第二节税收分类594

第四章税收负担与税负转嫁599

第一节税收负担599

第二节税负的转嫁603

第一节税收根据612

第五章税收根据与税收原则612

第二节税收原则615

第六章税收政策622

第一节税收政策的基本目标622

第二节税收政策的应用625

第三节税收政策的理论与发展626

第四节税收政策的局限性629

第七章国际税收概述630

第一节国际税收的基本内涵630

第二节国际税收的产生与发展632

第三节税收管辖权及国际双重征税的处理634

第一节国际避税的概念及产生条件639

第八章国际避税与反避税639

第二节国际避税的常见方法642

第三节国际避税地651

第四节国际反避税的一般方法683

第五节部分国家的反避税措施688

第九章国际税收协定698

第一节国际税收协定的历史和作用698

第二节 国际税收协定的主要内容700

第三节国际税收协定的签订703

第一节关税及贸易总协定的形成与作用726

第十章关税及贸易总协定726

第二节关税及贸易总协定的内容与原则728

第三节关税及贸易总协定的组织与运作736

第四节关税及贸易总协定与中国745

第九篇 地税的避税与反避税759

第一章避税概述759

第一节避税的概念759

第二节避税产生的原因762

第三节避税的后果765

第一节避税的法律特征767

第二章避税与反避税的法律分析767

第二节反避税的法律措施768

第三章国内避税的方式772

第一节税基式避税772

第二节税率式避税785

第三节税额式避税798

第四章地税避税与反避税的方法800

第一节营业税的避税与反避税800

第二节法人所得税的避税与反避税801

第三节个人（经营）收入的避税与反避税805

第四节其他各税种的避税与反避税808

附：增值税的避税与反避税810

附录：现行税收及有关财经法规819

国务院批转国家税务总局工商税制改革实施方案的通知国发［1993］090号819

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定823

一、流转税类827

中华人民共和国营业税暂行条例国务院令第136号827

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则（93）财法字40号829

营业税税目注释（试行稿）国税发［1993］149号832

中华人民共和国增值税暂行条例国务院令第134号836

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（93）财法字38号839

增值税部分货物征税范围注释国税发［1993］151号843

增值税若干具体问题的规定国税发［1993］154号846

增值税专用发票使用规定（试行）国税发［1993］150号847

中华人民共和国消费税暂行条例国务院令第135号850

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则（93）财法字39号852

消费税征收范围注释国税发［1993］153号855

消费税若干具体问题的规定国税发［1993］156号861

二、所得税类865

中华人民共和国企业所得税暂行条例国务院令第137号865

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则（94）财法字3号867

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法873

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则国务院令第85号876

全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定887

中华人民共和国个人所得税法890

中华人民共和国个人所得税法实施条例国务院令第142号893

三、资源税类899

中华人民共和国资源税暂行条例国务院令第139号899

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则（93）财法字43号901

资源税若干具体问题的规定国税发［1993］015号924

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例国务院令第17号926

关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定（88）国税地字015号927

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例国发［1985］19号931

四、特定目的税类931

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例国务院令第82号932

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则国税发［1991］113号944

中华人民共和国土地增值税暂行条例国务院令第138号946

五、财产、行为税类949

中华人民共和国房产税暂行条例国发［1986］90号949

关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定（86）财税地字008号950

中华人民共和国车船使用税暂行条例国发［1986］90号952

关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定（86）财税地字008号954

中华人民共和国印花税暂行条例国务院令第11号956

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则（88）财税字255号958

国家税务局关于印花税若干具体问题的规定（88）国税地字025号961

屠宰税暂行条例政务院通令政财字398号963

中华人民共和国筵席税暂行条例国务院令第16号964

六、农业税类967

中华人民共和国农业税条例967

国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定970

中华人民共和国耕地占用税暂行条例972

契税暂行条例973

七、征收管理类977

中华人民共和国税收征收管理法977

中华人民共和国税收征收管理法实施细则国务院令第123号982

全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定988

国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定国税发［1993］117号989

中华人民共和国发票管理办法（1993年12月23日财政部令第6号）991

中华人民共和国发票管理办法实施细则国税发［1993］157号994

税务行政复议规则国税发［1993］119号999

八、计会统类1007

国家税务总局关于税收填票缴库有关事项的通知国税明电［1993］073号1007

国家税务总局关于统一代扣代收税款凭证的通知国税发［1994］102号1008

财政部、国家税务总局、中国人民银行关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的暂行规定的通知［94］财预字55号1009

国家税务总局关于开展增值税专用发票计算机稽核工作的通知国税发［1994］134号1011

增值税专用发票计算机稽核办法（试行）1012

国家税务总局关于统一1994年工商税收收入任务口径和收入分析对比口径的通知国税发［1994］139号1014

九、“两金”及教育费附加1019

国家能源交通重点建设基金征集办法国发［1982］147号1019

国家能源交通重点建设基金征集办法实施细则（83）财税字008号1021

国家预算调节基金征集办法国发［1989］13号1023

国家预算调节基金征集办法实施细则（89）财综字第044号1025

征收教育费附加的暂行规定1027

十、其 他1031

中华人民共和国进出口关税条例1992年国务院修订发布1031

中华人民共和国国家金库条例1985年国务院发布1034

现金管理暂行条例1988年国务院令第12号1036

国务院关于实行分税制财政管理体制的决定国发［1993］85号1039

财政部、国家税务总局、中国人民银行关于实行“分税制”财政体制后有关预算管理 问题的暂行规定（93）财预明电字4号1042

中华人民共和国行政诉讼法1045

中华人民共和国预算法1994年八届全国人大二次会议通过1051

中华人民共和国公司法1993年八届全国人大常委会第五次会议通过1057

企业财务通则1992年财政部发布1075

企业会计准则1992年11月30日发布1079

中华人民共和国地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法1982年12月10日发布1084

全国税务机关公文处理办法国税发［1994］268号1089

关贸总协定1093

主要参考文献1123