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目 录1

第一篇 国税系统的机构设置、职能和任务1

第一章 国税系统机构设置概述3

第一节国税系统机构设置概况3

第二节我国税务机构沿革4

第二章国家税务总局的职能、职责和内设机构8

第一节国家税务总局的任务和职能8

第三节国家税务总局的内设机构及其分管的工作9

第二节国家税务总局的主要职责9

第三章 省级以下国税局的职责、内设机构及其分管的工作12

第一节省级国税局的主要职责、内设机构及其分管的工作12

第二节副省级城市国税局的主要职责、内设机构及其分管的工作15

第三节地区、省辖市、自治州、盟国税局的主要职责、内设机构及其分管的工作17

第四节县、县级市、旗国税局的主要职责、内设机构及其分管的工作19

第四章 国税局与有关方面的配合及协作21

第一节 国税局与当地党政机关的关系21

第二节 国税局与同级地税局之间的相互配合与协作22

第三节 国税局与同级财政机关的关系23

第四节 国税局与其他有关部门在工作上的相互支持与协作25

第五节 国税局与纳税人之间的关系37

第二篇 1994年中国工商税制改革与分税制改革43

第一章1994年工商税制改革43

第一节税制改革的背景43

第二节税制改革的指导思想和原则44

第三节税制改革的基本内容45

第四节税制改革的特点47

第五节税制改革的重要意义48

第二章分税制财政体制的基本内容51

第一节1992年分税制试点51

第二节1994年分税制改革的背景55

第三节分税制方案详解62

第四节分税制改革评析68

第三章新税制与分税制的衔接73

第一节分税制算帐与新税制的衔接73

第二节税务机构分设与分税制的衔接75

第一节部分国家分税制简介76

第四章国外分税制借鉴76

第二节国外分税制经验概要96

第三篇 国税各税种阐释113

第一章国税各税种概况113

第一节国税各税种的内容113

第二节国税各税种的特点114

第二章增值税116

第一节增值税概述116

第二节增值税的纳税人、征收范围和税率118

第三节增值税的计算124

第四节增值税的减税免税127

第五节期初存货所含税款的抵扣问题129

第六节增值税专用发票的管理129

第三章消费税137

第一节消费税概述137

第二节消费税的纳税人、征收范围和税目税率139

第三节消费税应纳税额的计算145

第四节消费税纳税实例149

第五节消费税的减税免税和退税补税150

第四章企业所得税（内资企业）152

第一节企业所得税概述152

第二节企业所得税的纳税人和征税对象154

第三节企业所得税应纳税所得额、税率和应纳税额的计算158

第四节资产的税务处理165

第五节企业所得税的税额扣除169

第六节企业所得税的税收优惠170

第五章外商投资企业和外国企业所得税175

第一节纳税人、纳税义务范围和税率175

第二节应纳税所得额的确定和计算177

第三节资产的税务处理182

第四节 关联企业之间业务往来的税务处理185

第五节税收优惠186

第六节税收抵免192

第六章海洋石油税收194

第一节海洋石油税收概况194

第二节海洋石油税收制度195

第七章其他涉外税收199

第一节涉外流转税199

第二节涉外个人所得税202

第三节涉外地方各税208

第八章证券交易税215

第一节证券交易税的作用及国际通行作法215

第二节证券业课税存在的问题及开征证券交易税的设想216

第九章资源税218

第一节资源税概述218

第二节资源税的纳税人、征收范围和税率220

第三节资源税应纳税额的计算225

第四节资源税的减免226

第五节资源税的其他规定228

第十章 国税系统征收的其他国内税收235

第一节概述235

第二节国税系统征收的营业税及城建税236

第三节 国税系统征收的个人所得税等七种地方税246

第四节国税系统征收的教育费附加261

第十一章国家能源交通重点建设基金和国家预算调节基金263

第一节“两金”概述263

第二节“两金”交纳人、征集范围及征集项目266

第三节计征依据、征集率和应交基金的计算268

第四节“两金”的减免270

第四篇 国税的征收管理275

第一章国税各税种通用的征收管理275

第一节税收征管制度概述275

第二节税务登记277

第三节帐簿、凭证管理280

第四节纳税申报283

第五节发票管理285

第六节税款征收297

第七节税务检查316

第八节税收征管的法律责任324

第九节税务代理331

第十节国税局与地税局在通用税收征管业务上的分工与配合338

第二章 国税各税种的特殊征收管理及会计处理340

第一节增值税的征收管理及会计处理340

第二节消费税的征收管理及会计处理356

第三节进出口税收管理361

第四节涉外税收的征收管理368

第五节企业所得税的征收管理及企业所得税会计377

第六节个体税收及市场税收的征收管理381

第七节资源税的征收管理及会计处理387

第八节“两金”的征集管理392

第三章税收征管的进一步改革397

第一节税收征管改革的简要回顾及进一步改革的必要性397

第二节税收征管改革的指导思想和原则398

第三节税收征管改革的主要内容399

第一节税务行政复议和税务行政诉讼概述404

第四章税务行政复议和税务行政诉讼404

第二节税务行政复议的内容409

第三节税务行政诉讼的基本内容417

第五篇 国税税收会计423

第一章国税税收会计概述423

第一节税收会计的核算对象423

第二节税收会计的职能、任务与特点426

第三节税收会计的产生与发展430

第四节税收会计的地位与作用433

第一节税收会计科目436

第二章税收会计科目与帐户436

第二节税收会计帐户439

第三章税收会计的记帐方法442

第一节记帐方法的分类及其选择442

第二节帐户对应关系及会计分录示例444

第四章税收会计凭证、帐簿及报表446

第一节税收会计凭证446

第二节税收会计帐簿和会计报表450

第一节税收会计核算的组织形式454

第五章税收会计核算454

第二节税收会计分录处理456

第六章税收会计分析与检查464

第一节税收会计分析464

第二节税收会计检查466

第七章税收会计工作的组织468

第一节组织税收会计工作的必要性和要求468

第二节税收会计的管理与核算单位469

第三节税收会计人员的职权470

第四节税收会计制度470

第五节税收会计档案管理471

第一章税收计划概述499

第一节税收计划的内容499

第六篇 国税税收计划与统计499

第二节税收计划的作用500

第二章税收计划实务501

第一节经济税源调查501

第二节税收计划的编制504

第三节税收计划的执行507

第一节税收统计的概念与任务512

第三章税收统计概述512

第二节税收统计的作用与特点514

第四章税收统计实务515

第一节税收统计的方法与步骤515

第二节税收统计调查516

第三节税收统计报表517

第四节税源统计521

第五节税收统计分析524

第一节税务监察的概念和任务533

第一章国税税务监察概述533

第七篇 国税税务监察533

第二节税务监察的原则和作用534

第二章税务监察制度537

第一节税务监察制度的沿革537

第二节现行税务监察制度538

第三章税务监察案件的调查与审理541

第一节税务监察案件调查、审理的基本要求541

第二节违法违纪案件的查处程序542

第一节重视廉政教育，建立约束机制547

第四章强化税务监察，确保为税清廉547

第二节廉政监督与检查548

第三节继续推进廉政建设，纠正行业不正之风549

第八篇 国际税收555

第一章国际税收概述555

第一节国际税收的基本内涵555

第二节国际税收的产生与发展557

第三节税收管辖权及国际双重征税的处理559

第一节国际避税的概念及产生条件564

第二章国际避税与反避税564

第二节国际避税的常见方法567

第三节国际避税地576

第四节国际反避税的一般方法609

第五节部分国家的反避税措施613

第三章国际税收协定623

第一节国际税收协定的历史和作用623

第二节国际税收协定的主要内容625

第三节国际税收协定的签订628

第一节关税及贸易总协定的形成与作用651

第四章关税及贸易总协定651

第二节关税及贸易总协定的内容与原则653

第三节关税及贸易总协定的组织与运作661

第四节关税及贸易总协定与中国670

第九篇 国税的避税与反避税683

第一章避税概述683

第一节避税的概念683

第二节避税产生的原因686

第三节避税的后果689

第二章避税与反避税的法律分析691

第一节避税的法律特征691

第二节反避税的法律措施692

第三章国内避税的方式696

第一节税基式避税696

第二节税率式避税709

第三节税额式避税722

第一节消费税的避税与反避税724

第四章国税避税与反避税的方法724

第二节法人所得税的避税与反避税730

第三节增值税的避税与反避税735

附录：现行税收及有关财经法规743

国务院批转国家税务总局工商税制改革实施方案的通知国发［1993］090号743

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定747

一、流转税类751

中华人民共和国增值税暂行条例国务院令第134号751

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（93）财法字38号754

增值税部分货物征税范围注释国税发［1993］151号758

增值税若干具体问题的规定国税发［1993］154号761

增值税专用发票使用规定（试行）国税发［1993］150号762

中华人民共和国消费税暂行条例国务院令第135号765

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则（93）财法字39号767

消费税征收范围注释国税发［1993］153号770

消费税若干具体问题的规定国税发［1993］156号776

中华人民共和国营业税暂行条例国务院令第136号778

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则（93）财法字40号780

营业税税目注释（试行稿）国税发［1993］149号783

中华人民共和国企业所得税暂行条例国务院令第137号789

二、所得税类789

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则（94）财法字3号791

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法797

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则国务院令第85号800

全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定811

中华人民共和国个人所得税法814

中华人民共和国个人所得税法实施条例国务院令第142号817

三、资源税类823

中华人民共和国资源税暂行条例国务院令第139号823

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则（93）财法字43号825

资源税若干具体问题的规定国税发［1993］015号848

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例国务院令第17号850

关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定（88）国税地字015号851

四、特定目的税类855

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例国发［1985］19号855

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂于条例国务院令第82号856

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则国税发［1991］113号868

中华人民共和国土地增值税暂行条例国务院令第138号870

中华人民共和国房产税暂行条例国发［1986］90号873

五、财产、行为税类873

关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定（86）财税地字008号874

中华人民共和国车船使用税暂行条例国发［1986］90号876

关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定（86）财税地字008号878

中华人民共和国印花税暂行条例国务院令第11号880

中华人民共和国印花税暂行条例施行细财（88）财税字255号882

国家税务局关于印花税若干具体问题的规定（88）国税地字025号885

屠宰税暂行条例政务院通令政财字398号887

中华人民共和国筵席税暂行条例国务院令第16号888

中华人民共和国农业税条例891

六、农业税类891

国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定894

中华人民共和国耕地占用税暂行条例896

契税暂行条例897

七、征收管理类901

中华人民共和国税收征收管理法901

中华人民共和国税收征收管理法实施细则国务院令第123号906

全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定912

国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定国税发［1993］117号913

中华人民共和国发票管理办法（1993年12月23日财政部令第6号）915

中华人民共和国发票管理办法实施细则国税发［1993］157号918

税务行政复议规则国税发［1993］119号923

八、计会统类931

国家税务总局关于税收填票缴库有关事项的通知国税明电［1993］073号931

国家税务总局关于统一代扣代收税款凭证的通知国税发［1994］102号932

财政部、国家税务总局、中国人民银行关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的暂行规定的通知［94］财预字55号933

国家税务总局关于开展增值税专用发票计算机稽核工作的通知国税发［1994］134号935

增值税专用发票计算机稽核办法（试行）936

国家税务总局关于统一1994年工商税收收入任务口径和收入分析对比口径的通知国税发［1994］13 9号938

九、“两金”及教育费附加943

国家能源交通重点建设基金征集办法国发［1982］147号943

国家能源交通重点建设基金征集办法实施细则（83）财税字008号945

国家预算调节基金征集办法国发［1989］13号947

国家预算调节基金征集办法实施细则（89）财综字第044号949

征收教育费附加的暂行规定951

十、其 他955

中华人民共和国进出口关税条例1992年国务院修订发布955

中华人民共和国国家金库条例1985年国务院发布958

现金管理暂行条例1988年国务院令第12号960

国务院关于实行分税制财政管理体制的决定国发［1993］85号963

财政部、国家税务总局、中华人民共和国银行关于实行“分税制”财政体制后有关预算管理问题的暂行规定（93）财预明电字4号966

中华人民共和国行政诉讼法969

中华人民共和国预算法1994年八届全国人大二次会议通过975

中华人民共和国公司法1993年八届全国人大常委会第五次会议通过981

企业财务通则1992年财政部发布999

企业会计准则1992年财政部发布1003

关贸总协定1008